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《CPA審計》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計投資與籌資循環時，以下關于長期股權投資審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要檢查長期股權投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協議約定的價值入賬B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位實現凈利潤或發生凈虧損時，投資單位的會計處理是否正確C.對于長期股權投資的減值準備，審計人員需要評估減值跡象，并檢查減值準備的計提是否充分D.審計人員無需關注被審計單位對長期股權投資的處置，因為這通常不會對財務報表產生重大影響2、在審計計劃階段，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風險。以下關于風險評估的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應當了解被審計單位及其環境，包括行業狀況、法律環境、監管環境等，以評估重大錯報風險B.注冊會計師可以通過詢問、觀察、檢查和分析程序等風險評估程序，獲取有關被審計單位的信息C.風險評估是一個持續的過程，貫穿于整個審計過程D.一旦完成風險評估，注冊會計師就不需要再對風險進行重新評估和調整審計計劃3、一家企業計劃進行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關注以下哪些方面？（）A.企業的財務狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業的內部控制制度是否健全有效，能否保證財務報告的可靠性C.企業的關聯交易是否合規，是否存在利益輸送的情況D.以上都是4、在審計應付職工薪酬時，以下關于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據是否充分，是否符合相關法規的要求C.審計人員應當關注被審計單位是否存在通過虛構職工人數或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應付職工薪酬通常金額較小，對財務報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計5、一家企業的利潤表中，營業成本的增長速度超過了營業收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是6、在審計費用的確定中，需要考慮多個因素。假設一家會計師事務所承接了一家大型企業的審計業務，以下哪個因素對于確定審計費用的影響最小？（）A.審計業務的復雜程度B.審計師的工作經驗和專業能力C.企業的規模和行業地位D.審計工作的時間安排7、審計人員在審查企業的財務預算編制過程時，發現預算與實際執行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環境變化超出預期B.預算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協調D.以上都是8、一家企業的財務報表中，無形資產的價值在短期內大幅增加。審計人員在審查時，可能的原因有自主研發成功新的技術、收購其他公司獲得無形資產、對無形資產的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導致無形資產價值的快速增長？（）A.企業投入大量資源進行自主研發，取得了有價值的技術成果B.企業通過收購其他公司，獲得了有價值的無形資產C.對現有的無形資產進行了重新評估，導致價值大幅上升D.企業將本應費用化的支出錯誤地資本化，虛增了無形資產價值9、在審計一家上市公司的關聯交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風險？（）A.關聯交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關聯方銷售產品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關聯方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關聯交易經過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見10、在審計過程中，審計師發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷。以下哪種應對措施是最恰當的？（）A.增加實質性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據B.建議被審計單位立即整改內部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內部控制的嚴重問題D.忽視內部控制缺陷，繼續按照原計劃進行審計11、審計人員在審查企業的長期股權投資時，發現被投資企業的經營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權投資計提減值準備？（）A.被投資企業連續虧損B.被投資企業的市場份額大幅下降C.被投資企業的核心技術人員流失D.以上都是12、審計人員在審查被審計單位的預計負債時，發現其金額較大。以下哪種情況最有可能導致預計負債的確認？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產品質量保證，預計未來可能發生的維修費用C.債務擔保，被擔保方財務狀況惡化D.以上情況都有可能13、在審計一家化妝品企業的銷售費用時，需要關注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結構不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能14、一家企業發生了重大的資產減值損失，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準則的要求B.減值測試的方法和參數選擇是否恰當C.資產減值損失的會計處理是否正確，是否在財務報表中充分披露D.以上都是15、假設對一家保險公司的理賠業務進行審計，需要關注理賠流程的合規性、理賠金額的準確性和欺詐風險等。在審查理賠檔案時，發現部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導致理賠業務存在風險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的營業成本進行審計，包括成本核算方法的合理性、成本結轉的準確性和成本構成的分析。2、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計，包括薪酬政策的合理性、核算的準確性以及相關的稅務處理。3、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的資產剝離和重組業務進行審計，關注其交易的合理性和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細探討財務報表審計中利潤表項目的審計重點和方法，包括營業收入、營業成本、期間費用和利潤等項目。分析如何保證利潤表項目的準確性和合理性。2、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的關聯方及其交易進行審計。探討關聯方關系的識別、關聯交易的定價政策和披露的充分性等方面的審計程序和要點。3、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的每股收益計算和披露進行審計是一個重要的任務。請詳細闡述每股收益審計的要點，包括基本每股收益和稀釋每股收益的計算方法、假設條件和披露要求。4、（本題5分）深入探討內部審計在企業戰略規劃中的作用，分析如何通過內部審計為企業戰略決策提供支持。5、（本題5分）全面論述財務報表審計中對長期股權投資的審計程序和關注要點，包括投資的初始計量、后續計量、減值準備等方面。分析長期股權投資審計中可能存在的風險和應對策略。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家服裝企業的銷售渠道主要為電商平臺，審計人員在審查其銷售數據時，發現存在大量的退貨和換貨記錄，且處理方式不規范。請分析可能導致的風險及應執行的審計程序。2、（本題10分）某企業的財務報表中，固定資產的折舊年限與同行業相比明顯偏長。審計人員