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中國稅制歷年試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案:B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%答案:A3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案:A4.企業(yè)所得稅的稅率一般為()A.25%B.20%C.15%D.10%答案:A5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案:B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的,稅率為()A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案:A7.資源稅的課稅對(duì)象是()A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.利潤(rùn)D.數(shù)量答案:B8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案:C9.土地增值稅采用的稅率形式是()A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率答案:B10.車輛購置稅的稅率是()A.10%B.5%C.15%D.20%答案:A二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.資源稅答案:ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括()A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案:ABC3.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有()A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案:ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括()A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金答案:ABD5.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案:ABCD6.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的有()A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)答案:ABCD7.資源稅的稅目包括()A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案:ABCD8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有()A.7%B.5%C.1%D.3%答案:ABC9.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括()A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格答案:ABCD10.印花稅的征稅范圍包括()A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.增值稅的小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()答案:錯(cuò)2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。()答案:錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()答案:對(duì)4.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。()答案:錯(cuò)5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。()答案:錯(cuò)6.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。()答案:對(duì)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。()答案:對(duì)8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()答案:對(duì)9.車輛購置稅在購置后每一年都要繳納。()答案:錯(cuò)10.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人等。()答案:對(duì)四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述增值稅的類型答案:增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款;收入型增值稅按折舊進(jìn)度扣除;消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款,我國采用消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算原則答案:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,但另有規(guī)定除外。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目答案:綜合所得包含工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些項(xiàng)目按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)答案:根據(jù)應(yīng)稅憑證不同而不同。合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計(jì)稅依據(jù);營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額計(jì)稅,其他賬簿按件計(jì)稅;權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面有哪些作用答案:對(duì)不良消費(fèi)行為如吸煙、過度飲酒等征消費(fèi)稅,提高其價(jià)格,減少消費(fèi),引導(dǎo)健康消費(fèi)觀。對(duì)奢侈品征消費(fèi)稅,體現(xiàn)稅收公平,增加財(cái)政收入的同時(shí)合理引導(dǎo)消費(fèi)方向,避免資源過度投向奢侈品生產(chǎn)領(lǐng)域。2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響答案:優(yōu)惠政策能降低企業(yè)成本、減輕稅負(fù),提高企業(yè)利潤(rùn)和資金儲(chǔ)備,助于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入,提升創(chuàng)新能力,促進(jìn)技術(shù)升級(jí)。吸引投資,培育新興產(chǎn)業(yè),帶動(dòng)地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義答案:專項(xiàng)附加扣除貼近納稅人實(shí)際生活支出,如子女教育、大病醫(yī)療等,使稅負(fù)更公平??紤]家庭負(fù)擔(dān)差異,精準(zhǔn)減稅,提高居民可支配收入,進(jìn)而促進(jìn)消費(fèi),激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力。也體
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