/匯能公司2010年度財(cái)務(wù)決算分析一、企業(yè)根本情況：石河子開(kāi)發(fā)區(qū)匯能工業(yè)設(shè)備安裝有限公司于2003年11月14日取得石河子工商局頒發(fā)的6590011099697號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。主要經(jīng)營(yíng)范圍有工業(yè)設(shè)備制作及安裝、建筑機(jī)械設(shè)備吊裝等。匯能公司目前共有員工250人，其中中級(jí)以上職稱(chēng)28人。2010年年底，匯能公司總資產(chǎn)22174.13萬(wàn)元，其中非流動(dòng)資產(chǎn)4472.09萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)17702.04萬(wàn)元；總負(fù)債17995.80萬(wàn)元，全部為流動(dòng)負(fù)債；權(quán)益4178.33萬(wàn)元。二、2010年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況1、生產(chǎn)情況分析2010年年末，匯能公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值17147.09萬(wàn)元，銷(xiāo)售產(chǎn)值13528.39萬(wàn)元，銷(xiāo)售本錢(qián)11893.90萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利1634.49萬(wàn)元。去年同期累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售產(chǎn)值10479.29萬(wàn)元，銷(xiāo)售本錢(qián)8787.91萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利1691.37萬(wàn)元。與去年同期相比，銷(xiāo)售產(chǎn)值增加了3049.11萬(wàn)元，上升了29.10%；銷(xiāo)售本錢(qián)增加了3105.99萬(wàn)元，上升了35.34%；銷(xiāo)售毛利減少了56.88萬(wàn)元，下降了3.36%。2、經(jīng)營(yíng)情況分析2010年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入13528.39萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)本錢(qián)11893.90萬(wàn)元。發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用：管理費(fèi)用375.51萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用361.52萬(wàn)元，利潤(rùn)總額811.39萬(wàn)元，比去年同期相比方下：主要指標(biāo)比照表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元工程2009年末2010年末增減額增減率營(yíng)業(yè)收入10,479.2913,528.393,049.1029.10%營(yíng)業(yè)本錢(qián)8,787.9111,893.903,105.9935.34%管理費(fèi)用310.72375.5164.7920.85%財(cái)務(wù)費(fèi)用152.33361.52209.19137.33%利潤(rùn)總額1,108.75811.39-297.36-26.82%從上表來(lái)看，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢(qián)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用均有所增長(zhǎng)；而僅有利潤(rùn)總額有所下降。營(yíng)業(yè)收入2010年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入13528.39萬(wàn)元，比去年同期10479.29萬(wàn)元增加3049.10萬(wàn)元，增加的主要原因有以下幾個(gè):第一是非標(biāo)設(shè)備制作收入的大幅度增加,由于匯能公司給各個(gè)單位制作的各類(lèi)非標(biāo)產(chǎn)品有幾百萬(wàn)元一臺(tái)的，如硫化床是每臺(tái)680萬(wàn)元；也有幾千元一臺(tái)的，如分散劑加料罐TK-6C每臺(tái)9009元，所以對(duì)于非標(biāo)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，其銷(xiāo)售價(jià)格就完全沒(méi)有可比性了，根本上是依據(jù)招標(biāo)價(jià)格進(jìn)行單位售價(jià)確實(shí)認(rèn)。故此，2010年匯能公司完工的非標(biāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售為6532.60萬(wàn)元，較2009年同期的4294.59萬(wàn)元，增加了2238.01萬(wàn)元。第二是設(shè)備安裝收入的大幅增加。2010年匯能公司共實(shí)現(xiàn)設(shè)備安裝收入達(dá)5935.42萬(wàn)元，較2009年同期的4743.53萬(wàn)元，增加了1191.89萬(wàn)元。設(shè)備安裝收入的減少主要是由于安裝收入是按照工程進(jìn)度確認(rèn)收入，故不管工程是否完工，都可以按照每個(gè)月安裝的進(jìn)度來(lái)確認(rèn)安裝的收入，與非標(biāo)產(chǎn)品收入確實(shí)認(rèn)截然不同，安裝收入真實(shí)地反映了工程的進(jìn)展情況。第三是其他業(yè)務(wù)收入的大幅度增加。2010年匯能公司其他業(yè)務(wù)收入共計(jì)1060.37萬(wàn)元，較2009年的1441.16萬(wàn)元減少了380.79萬(wàn)元。（一）2010年累計(jì)實(shí)現(xiàn)吊裝收入為763.98萬(wàn)元，較2009年的770.89萬(wàn)元，減少了6.91萬(wàn)元。（二）2010年材料零星銷(xiāo)售收入為185.54萬(wàn)元，較2009年的449.11萬(wàn)元減少了263.57萬(wàn)元。主要是由于2009年銷(xiāo)售轉(zhuǎn)化器管板鉆眼的鐵屑和處理以前年度堆積的廢鐵，從而造成2009年的銷(xiāo)售材料收入遠(yuǎn)大于2010年的零星銷(xiāo)售收入。（三）2010年出租固定資產(chǎn)收入70.66萬(wàn)元以及電費(fèi)收入40.19萬(wàn)元，以上兩項(xiàng)合計(jì)110.85萬(wàn)元。而2009年同期出租固定資產(chǎn)收入102.02萬(wàn)元以及電費(fèi)收入119.13萬(wàn)元，以上兩項(xiàng)合計(jì)221.15萬(wàn)元。出租設(shè)備和電費(fèi)的差異是2010年較2009年減少了110.30萬(wàn)元，主要是由于2009年確認(rèn)了以前因未及時(shí)結(jié)算的收入而2010年沒(méi)有類(lèi)似情況出現(xiàn)，只是正常發(fā)生的業(yè)務(wù)故相較之下有所減少。以上原因使2010年?duì)I業(yè)收入比2009年增加了435.50萬(wàn)元營(yíng)業(yè)本錢(qián)截止2010年年末,營(yíng)業(yè)本錢(qián)為11893.90萬(wàn)元，比去年同期8787.91萬(wàn)元,增加了3105.99萬(wàn)元。增加的主要原因有以下幾個(gè):第一是非標(biāo)設(shè)備制作的本錢(qián)隨著收入的增加而相應(yīng)地增加。由于匯能公司給各個(gè)單位制作的各類(lèi)非標(biāo)產(chǎn)品其銷(xiāo)售價(jià)格完全沒(méi)有可比性，那么本錢(qián)也就同樣沒(méi)有可比性可言了，只能是依據(jù)實(shí)際發(fā)生的本錢(qián)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，并且可予以銷(xiāo)售。故此，2010年匯能公司共實(shí)現(xiàn)收入的非標(biāo)產(chǎn)品的本錢(qián)5532.49萬(wàn)元，較2009年同期的4277.22萬(wàn)元，增加了1255.27萬(wàn)元。第二是設(shè)備安裝本錢(qián)也隨著收入的增加而增加。2010年匯能公司實(shí)現(xiàn)設(shè)備安裝收入的本錢(qián)5680.49萬(wàn)元，較2009年同期的3810.01萬(wàn)元，增加了1870.48萬(wàn)元。設(shè)備安裝本錢(qián)的增加主要是由于安裝本錢(qián)是按照工程進(jìn)度確認(rèn)相應(yīng)的安裝本錢(qián)，所以，不管工程是否完工，都可以按照每個(gè)月安裝的進(jìn)度來(lái)確認(rèn)安裝的收入的配比本錢(qián)。第三是其他業(yè)務(wù)本錢(qián)的減少。2010年匯能公司的其他業(yè)務(wù)本錢(qián)為680.92萬(wàn)元，較2009年全年的700.68萬(wàn)元減少了19.76萬(wàn)元。（一）2010年吊裝本錢(qián)為507.35萬(wàn)元，較2009年全年的353.02萬(wàn)元增加了154.33萬(wàn)元。主要是由于外來(lái)車(chē)輛本錢(qián)的增加，以前年度沒(méi)有或外來(lái)車(chē)輛所占比例特別小，在2010年全年外來(lái)車(chē)輛的本錢(qián)就到達(dá)195.12萬(wàn)元。（二）2010年材料調(diào)撥本錢(qián)89.08萬(wàn)元，較2009年全年的材料本錢(qián)267.20萬(wàn)元減少了178.12萬(wàn)元，主要是因?yàn)?009年有大批的材料調(diào)撥引起的。（三）2010年其他業(yè)務(wù)本錢(qián)中的其他本錢(qián)有：電費(fèi)本錢(qián)40.99萬(wàn)元和租賃本錢(qián)43.49萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)84.48萬(wàn)元，較2009年全年的電費(fèi)本錢(qián)59.28萬(wàn)元和租賃本錢(qián)21.18萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)80.47萬(wàn)元，略微增加了4.02萬(wàn)元。是由于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而引起的。以上原因使2010年?duì)I業(yè)本錢(qián)比去年全年增加3105.99萬(wàn)元。管理費(fèi)用2010年累計(jì)發(fā)生的管理費(fèi)用361.52萬(wàn)元，比去年全年的310.72萬(wàn)元增加了64.79萬(wàn)元，上升20.85%，主要工程比照方下：工程2009年2010年增減額增減率工資福利費(fèi)159.22228.5269.3043.52%稅金26.4832.966.4824.47%折舊40.6123.54-17.07-42.03%工會(huì)及職教費(fèi)3.624.621.0027.62%辦公費(fèi)2.932.16-0.77-26.28%小車(chē)費(fèi)用5.525.16-0.36-6.52%五險(xiǎn)一金36.8346.389.5525.93%排污費(fèi)綠化費(fèi)8.270.62-7.65-92.50%差旅費(fèi)3.812.53-1.28-33.60%通訊費(fèi)5.45.12-0.28-5.19%其他18.029.91-8.11-45.01%合計(jì)310.71361.5250.8116.35%2010年管理費(fèi)用上升的工程有工資福利費(fèi)、稅金、工會(huì)及職教費(fèi)、五險(xiǎn)一金。主要增長(zhǎng)的工程：工資福利性費(fèi)用增加69.30萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.52%；稅金的增加額為：6.48萬(wàn)元，增長(zhǎng)24.47%，五險(xiǎn)一金增加9.55萬(wàn)元,增長(zhǎng)25.93%。工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)增加1.00萬(wàn)元,增長(zhǎng)27.62%。管理費(fèi)用中上升的工程中，工資福利費(fèi)和五險(xiǎn)一金以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)主要是由于職工人員的增加以及人員工資的大幅增加引起的；稅金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用稅的原因造成的；管理費(fèi)用下降的工程是折舊、辦公費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用、排污綠化費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和其他累計(jì)共下降35.52萬(wàn)元，折舊費(fèi)用下降的主要原因是2009年調(diào)整了小車(chē)的凈值致使折舊大幅度的增加15.79萬(wàn)元而造成的，其他幾項(xiàng)費(fèi)用下降的幅度都比較小。財(cái)務(wù)費(fèi)用2010年利息收入累計(jì)發(fā)生額為37.60萬(wàn)元，較2009年全年的67.33萬(wàn)元減少了29.73萬(wàn)元；利息收入減少的主要因?yàn)槭墙Y(jié)算中心存款的大幅度減少致使利息收入也隨著大幅度減少。2010年累計(jì)發(fā)生借款利息支出398.99萬(wàn)元較2009年全年的219.47萬(wàn)元利息支出增加了179.52萬(wàn)元，2010年利息支出的大幅度增加，主要是因?yàn)?009年11月向集團(tuán)結(jié)算中心借款3億元，，在2010年發(fā)生的利息費(fèi)用就高達(dá)318.60萬(wàn)元，2010年9月向結(jié)算中心借款的5000萬(wàn)元累計(jì)發(fā)生的利息費(fèi)用為80.39萬(wàn)元；而2009年的利息支出：收到天辰公司1億元承兌中5000萬(wàn)元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，發(fā)生外部貼息33.29萬(wàn)元；全年向集團(tuán)結(jié)算中心借款累計(jì)達(dá)3.25億元，發(fā)生內(nèi)部利息支出累計(jì)186.18萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)高達(dá)219.47萬(wàn)元；從而造成2010年利息支出比2009年增加了179.52萬(wàn)元。以上原因?qū)е?010年財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)發(fā)生361.52萬(wàn)元，較2008年同期的152.33萬(wàn)元，增加了209.19萬(wàn)元。（5）利潤(rùn)總額2010年匯能公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額811.39萬(wàn)元，比去年同期1108.75元減少了297.37萬(wàn)元，下降26.82%，利潤(rùn)下降的主要原因：其一主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)較2009年全年下降了304.14萬(wàn)元；其二其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的較2009年全年下降了361.03萬(wàn)元；其三管理費(fèi)用較2009年全年增加了64.80萬(wàn)元；其四財(cái)務(wù)費(fèi)用較2009年全年增加了209.19萬(wàn)元：從以上分析得出，總體來(lái)說(shuō)利潤(rùn)總額較上年全年減少了297.37萬(wàn)元。3、財(cái)務(wù)狀況分析2010年年末，匯能公司總資產(chǎn)22174.13萬(wàn)元，總負(fù)債17995.80萬(wàn)元，權(quán)益4178.33萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率81.16%。總資產(chǎn)較上年同期52632.59萬(wàn)元，減少30458.46萬(wàn)元，下降57.87%；總負(fù)債較上年同期48960.43萬(wàn)元，減少30964.63萬(wàn)元，下降63.24%；資產(chǎn)負(fù)債率較上年同期的93.02%，下降十一點(diǎn)八六個(gè)百分點(diǎn)；權(quán)益較上年同期3672.16萬(wàn)元，增加506.17萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.78%。主要指標(biāo)比照分析單位：萬(wàn)元工程2009年年末2010年年末增減額增減率總資產(chǎn)52632.5922174.13-30458.46-57.87%總負(fù)債49082.2317995.8-31086.43-63.34%權(quán)益3550.364178.33627.9717.69%存貨9,798.4812,175.552377.0724.26%預(yù)付賬款375.32281.64-93.68-24.96%非流動(dòng)資產(chǎn)4399.934472.0972.161.64%結(jié)算中心存款38,055.574,717.98-33337.59-87.60%短期借款30,000.005,000.00-25000.00-83.33%應(yīng)付賬款4,652.564,046.44-606.12-13.03%其他應(yīng)付款29.9754.324.3381.18%存貨分析匯能公司存貨中大局部是生產(chǎn)本錢(qián)中的本錢(qián),主要包含機(jī)械加工本錢(qián)和安裝本錢(qián).機(jī)械加工本錢(qián)是各種在產(chǎn)品的歸集科目,待各機(jī)械加工產(chǎn)品完工后,結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品再予以銷(xiāo)售.而安裝本錢(qián)中的余額,是由于無(wú)法完全按照工程進(jìn)度確認(rèn)收入,但其相應(yīng)的本錢(qián)已經(jīng)發(fā)生,故會(huì)有余額。2010年年末，各項(xiàng)本錢(qián)合計(jì)11441.71萬(wàn)元，比去年同期7519.46萬(wàn)元，增加了3922.25萬(wàn)元，上升了52.16%。主要原因是截止2010年年末，外部吊車(chē)年末開(kāi)來(lái)發(fā)票發(fā)生本錢(qián)470.76萬(wàn)元未能及時(shí)對(duì)外結(jié)算，而2009年同期無(wú)外部吊車(chē)本錢(qián)；機(jī)械加工本錢(qián)中未完工的設(shè)備本錢(qián)年末余額為7263.13萬(wàn)元較去年同期的4002.72萬(wàn)元增加了3260.41萬(wàn)元；而期末存貨中存貨余額為733.84萬(wàn)元較2009年年末的2279.02萬(wàn)元減少了1545.18萬(wàn)元；以上幾項(xiàng)構(gòu)成了2010年存貨較2009年增加了2377.07萬(wàn)元。上升24.26%（2）預(yù)付賬款分析2010年年末，匯能公司預(yù)付賬款余額為281.64萬(wàn)元，與去年同期余額375.32萬(wàn)元相比減少了93.68萬(wàn)元，下降24.96%。主要原因是在2010年匯能公司大力催要發(fā)票，致使年末大量的原材料預(yù)付款減少而形成的。（3）非流動(dòng)資產(chǎn)分析2010年年末，匯能公司非流動(dòng)資產(chǎn)凈額4472.09萬(wàn)元，較去年同期的4399.93萬(wàn)元，增加了72.16萬(wàn)元，上升1.64%；主要是因?yàn)椋阂皇切沦?gòu)入的設(shè)備導(dǎo)致非流動(dòng)資產(chǎn)增加401.74萬(wàn)元；二是2010年計(jì)提了固定資產(chǎn)的折舊達(dá)340.26萬(wàn)元；三是在建工程略有增加。總的來(lái)說(shuō)，在2010年非流動(dòng)資產(chǎn)增加了72.16萬(wàn)元是折舊小于投資造成的。（4）結(jié)算中心存款分析2010年年末，匯能公司結(jié)算中心存款余額4717.98萬(wàn)元，相較于去年年末的38055.57萬(wàn)元，減少了33337.59萬(wàn)元，下降87.60%，形成結(jié)算中心存款大幅度減少的原因主要有：歸還了集團(tuán)結(jié)算中心貸款3億元；大量的對(duì)外支付工程和材料款，以上兩個(gè)原因?qū)е陆Y(jié)算中心存款大幅度下降。（5）短期借款分析2010年年末，匯能公司短期借款金額5000萬(wàn)元，相較于去年的同期的3億元，減少了2億5000萬(wàn)元，下降83.33%，形成短期借款大幅度減少的原因主要是由于資金緊張情況得到了緩解而引起的。（6）應(yīng)付賬款分析截止2010年年末，匯能公司應(yīng)付賬款余額4046.44萬(wàn)元，較2009年年末的4,652.56萬(wàn)元減少了606.12萬(wàn)元，下降13.03%。主要是因?yàn)檎麄€(gè)2010年相較于以前年度來(lái)說(shuō)，對(duì)施工隊(duì)和供給商的付款力度比較大而引起的。其他應(yīng)付款分析截止2010年年末，匯能公司其他應(yīng)付款余額54.30萬(wàn)元，比去年同期的29.97萬(wàn)元，增加了24.33萬(wàn)元，上升81.18%。主要原因是其他應(yīng)付款中的食堂費(fèi)用2010年年末余額18.03萬(wàn)元，較2009年的15.27萬(wàn)元增加了2.76萬(wàn)元；董事長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)基金2010年年末余額14.15萬(wàn)元，而2009年同期無(wú)董事長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)基金；代扣個(gè)人承當(dāng)誣陷2010年年末余額4.68萬(wàn)元，而2009年同期金額為0，總而言之，2010年年末其他應(yīng)付款較上年增加了24.33萬(wàn)元。