/XXX農(nóng)村信用社金信卡（借記卡）會(huì)計(jì)核算暫行方法第一章總則第一條為了標(biāo)準(zhǔn)XXX農(nóng)村信用社金信卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《銀行卡聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理方法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)根本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。第二條金信卡具有存取現(xiàn)金（單位卡除外）、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、查詢、消費(fèi)等功能，沒(méi)有透支功能的借記卡。第三條金信卡會(huì)計(jì)核算原則：聯(lián)機(jī)操作，實(shí)時(shí)記賬，自上而下，分級(jí)清算。第二章根本規(guī)定第四條發(fā)卡機(jī)構(gòu)是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金信卡的XXX農(nóng)村信用社各縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行，下同），是持卡人賬戶的開(kāi)立機(jī)構(gòu)，對(duì)卡片及賬戶擁有所有權(quán)。第五條代理機(jī)構(gòu)是指經(jīng)批準(zhǔn)受理非本社銀行卡業(yè)務(wù)的XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。第六條本地卡是指本發(fā)卡機(jī)構(gòu)轄區(qū)內(nèi)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出的金信卡。第七條異地卡是指非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)轄區(qū)內(nèi)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出的金信卡。第八條金信卡賬戶內(nèi)的存款按活期存款利率計(jì)付利息。第九條金信卡存取款業(yè)務(wù)執(zhí)行中國(guó)人民銀行的儲(chǔ)蓄存取款業(yè)務(wù)及大額交易管理、反洗錢管理等有關(guān)規(guī)定。第十條本行卡是指XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行的金信卡。第十一條他行卡是指除XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以外的境內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的銀行卡。第十二條跨行業(yè)務(wù)指XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行的借記卡在參加中國(guó)銀聯(lián)等銀行卡組織的其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)，或指他行卡在XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)。第三章會(huì)計(jì)科目及賬戶使用第十三條卡內(nèi)存款的核算。金信卡內(nèi)存款賬戶不設(shè)專門科目核算，按存款屬性歸入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算。第十四條手續(xù)費(fèi)核算。金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)收入在手續(xù)費(fèi)收入--511101代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入下設(shè)三級(jí)科目51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入；金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)支出在手續(xù)費(fèi)支出--531103代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出下設(shè)三級(jí)科目53110301銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出、53110302銀行卡其他業(yè)務(wù)支出，并設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)賬戶分類核算金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)收入。第十五條錯(cuò)賬、掛賬核算（一）在其他應(yīng)收款--139101待查錯(cuò)賬下設(shè)銀行卡業(yè)務(wù)錯(cuò)賬標(biāo)準(zhǔn)分戶，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)使用；（二）在其他應(yīng)付款--262101待查錯(cuò)賬下設(shè)銀行卡業(yè)務(wù)錯(cuò)賬標(biāo)準(zhǔn)分戶，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)使用；（三）在省轄匯兌匯差--462901待清算款項(xiàng)下設(shè)46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)賬戶，核算跨行業(yè)務(wù)資金清算，跨行ATM取款或POS消費(fèi)時(shí)出現(xiàn)單邊賬的錯(cuò)賬掛賬，由省結(jié)算中心使用。第十六條資金清算賬戶實(shí)時(shí)清算賬戶。用于逐級(jí)核算XXX內(nèi)農(nóng)村信用社實(shí)時(shí)通存通兌業(yè)務(wù)清算。在社（行）內(nèi)往來(lái)下設(shè)46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)、464102社（行）內(nèi)往來(lái)，在農(nóng)信社上存聯(lián)社款項(xiàng)下設(shè)232305信用社上存省轄中心款項(xiàng)清算賬戶，分別核算信用社（信用社分社）、縣級(jí)聯(lián)社及省清算中心的清算資金。第十七條卡憑證的核算在101重要空白憑證表外科目下開(kāi)立分戶對(duì)卡片進(jìn)行核算，在101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證下設(shè)分戶核算金信卡成品卡的領(lǐng)入與發(fā)放。第四章卡憑證賬務(wù)核算第十八條金信卡卡片憑證按其使用狀態(tài)分為空白卡、成品卡、廢卡、吞沒(méi)卡，系統(tǒng)內(nèi)管理包括成品卡入庫(kù)、柜員領(lǐng)用出庫(kù)等一系列處理過(guò)程。1.空白卡為從生產(chǎn)銀行卡廠商購(gòu)入并經(jīng)過(guò)卡面設(shè)計(jì)的不具備任何存貯數(shù)據(jù)信息的待制作的卡片；2.成品卡為由省聯(lián)社或委托制卡公司制作，己打印有卡號(hào)和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息，但未與金信卡主賬號(hào)關(guān)聯(lián)的預(yù)制卡；3.廢卡包括制卡過(guò)程中產(chǎn)生的廢卡、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)在發(fā)卡前發(fā)現(xiàn)的不可用卡；4.吞沒(méi)卡包括ATM吞沒(méi)卡、拾到卡和其他原因的沒(méi)收卡。第十九條金信卡成品卡按每張1元的假定價(jià)格核算，納入重要空白憑證管理。第二十條空白卡核算。空白卡（含制卡過(guò)程中產(chǎn)生的廢卡）視同重要空白憑證管理，登記《銀行卡登記簿》，但不做賬務(wù)處理。第二十一條成品卡核算。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社收到成品卡后入庫(kù)保管，會(huì)計(jì)分錄：收：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）分發(fā)到營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)分錄：付：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)回及柜員領(lǐng)取的會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)回入庫(kù)收：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）柜員領(lǐng)取柜員領(lǐng)取卡片僅在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作調(diào)劑交易，不產(chǎn)生相關(guān)分錄。第二十二條廢卡核算省聯(lián)社進(jìn)行制卡過(guò)程中出現(xiàn)的廢卡，由卡片管庫(kù)員手工登記《銀行卡登記簿》，統(tǒng)一入庫(kù)保管，待部門領(lǐng)導(dǎo)同意后按相關(guān)程序集中銷毀。發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)對(duì)發(fā)卡前發(fā)現(xiàn)的不可用卡作廢卡處理，廢卡須沿卡片反面左上角磁條下沿且與水平不大于45度角方向進(jìn)行剪切處理，保證磁條剪斷卡號(hào)完整，廢卡隨當(dāng)日傳票送事后監(jiān)督，會(huì)計(jì)分錄：付：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）第二十三條吞沒(méi)卡核算。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)卡吞沒(méi)時(shí)應(yīng)在《銀行卡登記簿》登記吞沒(méi)日期、卡號(hào)、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人身份證件及簽收等。持卡人憑相關(guān)手續(xù)，到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取吞沒(méi)卡時(shí)應(yīng)在《銀行卡登記簿》上簽收。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)在吞卡后無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的吞沒(méi)卡5日內(nèi)一律作廢卡處理，銷記《銀行卡登記簿》。第五章系統(tǒng)內(nèi)本代他業(yè)務(wù)核算第二十四條存現(xiàn)收單機(jī)構(gòu)若為分社（分社上級(jí)清算機(jī)構(gòu)為信用社）借：1011現(xiàn)金貸：464102社內(nèi)往來(lái)分社上級(jí)信用社：借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)收單機(jī)構(gòu)若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：1011現(xiàn)金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項(xiàng)（收單機(jī)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項(xiàng)（發(fā)卡機(jī)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社）第二十五條取現(xiàn)收單機(jī)構(gòu)若為分社（分社上級(jí)清算機(jī)構(gòu)為信用社）借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：1011現(xiàn)金分社上級(jí)信用社借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：464102社內(nèi)往來(lái)收單機(jī)構(gòu)若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：1011現(xiàn)金縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項(xiàng)（發(fā)卡機(jī)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)（收單機(jī)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社）第二十六條轉(zhuǎn)賬（一）轉(zhuǎn)入方為本社（行），轉(zhuǎn)出方為他社（行）轉(zhuǎn)入方若為分社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）分社上級(jí)信用社借：社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：464102社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入方若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)出方縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)入方縣級(jí)聯(lián)社）（二）轉(zhuǎn)出方為本社（行），轉(zhuǎn)入方為他社（行）轉(zhuǎn)出方若為分社借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）貸：464102社內(nèi)往來(lái)分社上級(jí)信用社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)轉(zhuǎn)出方若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)出方縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)入方縣級(jí)聯(lián)社）（三）轉(zhuǎn)入方、轉(zhuǎn)出方均為他社（行）轉(zhuǎn)入方若為分社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）轉(zhuǎn)入方分社上級(jí)信用社借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：464102社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入方若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）轉(zhuǎn)入方縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)省結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)出方縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)（轉(zhuǎn)入方縣級(jí)聯(lián)社）轉(zhuǎn)出方縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：112405存放省清算中心清算資金轉(zhuǎn)出方若為信用社（儲(chǔ)蓄所）借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)轉(zhuǎn)出方若為分社借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）貸：464102社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)出方分社上級(jí)信用社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)第六章發(fā)卡機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)核算第二十七條發(fā)卡（一）開(kāi)卡借：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款或相應(yīng)內(nèi)部賬科目--XX戶貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶表外付：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）（二）開(kāi)卡時(shí)收取年費(fèi)及工本費(fèi)借：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款科目--XX戶貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入貸：2621其他應(yīng)付款--售出憑證工本費(fèi)第二十八條存款借：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款科目--XX戶貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶第二十九條取款借：2111活期儲(chǔ)蓄存款科目--XX戶貸：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款科目--XX戶第三十條銷卡（一）支付本金借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶貸：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（二）支付客戶利息借：5211活期儲(chǔ)蓄存款利息支出貸：1011現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶（個(gè)人結(jié)算戶存款）貸：2653應(yīng)繳代扣利息稅第三十一條換卡處理持卡人借記卡損壞或失效時(shí)，可在發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)辦理?yè)Q卡。會(huì)計(jì)分錄：收到工本費(fèi)時(shí)：借：1011現(xiàn)金貸：2621其他應(yīng)付款--售出憑證工本費(fèi)表外科目記：付：101001系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）第三十二條他代本交易（一）他代本存款發(fā)卡方若為分社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶分社上級(jí)信用社借：社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：464102社內(nèi)往來(lái)發(fā)卡方若為信用社借：社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項(xiàng)（收單方縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項(xiàng)（發(fā)卡方縣級(jí)聯(lián)社）（二）他代本取款發(fā)卡方若為分社借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶貸：464102社內(nèi)往來(lái)分社上級(jí)信用社借：464102社內(nèi)往來(lái)貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)發(fā)卡方若為信用社借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：社（行）內(nèi)清算往來(lái)貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項(xiàng)（發(fā)卡方縣級(jí)聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項(xiàng)（收單方縣級(jí)聯(lián)社）第三十三條掛失的處理持卡人遺失借記卡掛失滿7日后到原掛失網(wǎng)點(diǎn)辦理銷戶或換卡手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄分別同銷戶和換卡的核算。收取掛失手續(xù)費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：1011現(xiàn)金貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入書(shū)面密碼掛失滿7日后，持卡人到原掛失網(wǎng)點(diǎn)更新密碼，網(wǎng)點(diǎn)收取掛失手續(xù)費(fèi)的分錄同卡片書(shū)面掛失。第三十四條利息及代扣繳個(gè)人利息所得稅的核算借記卡存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期儲(chǔ)蓄存款利率和計(jì)息方法計(jì)付利息。如持卡人為個(gè)人時(shí)，要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定代扣代繳存款利息個(gè)人所得稅。具體處理手續(xù)同活期儲(chǔ)蓄存款。第三十五條年費(fèi)收取開(kāi)卡后的次年系統(tǒng)會(huì)對(duì)年對(duì)月自動(dòng)收取金信卡年費(fèi)。如扣完賬戶余額仍不能足額收取年費(fèi)的，系統(tǒng)將賬戶余額扣完后，缺乏局部登記“卡片信息〞，按月檢索欠繳賬戶余額，對(duì)欠繳年費(fèi)進(jìn)行扣收，直至扣足年費(fèi)為止。會(huì)計(jì)分錄：借：2111活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入第七章跨行ATM業(yè)務(wù)核算手續(xù)第三十六條當(dāng)日發(fā)生的跨行業(yè)務(wù)，銀聯(lián)中心次日清算給省聯(lián)社結(jié)算中心，省聯(lián)社結(jié)算中心逐級(jí)清算給發(fā)生業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日發(fā)生的跨行業(yè)務(wù)掛在省聯(lián)社結(jié)算中心“46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)〞科目。第三十七條XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)作為發(fā)卡機(jī)構(gòu)時(shí)，ATM取款業(yè)務(wù)處理（他代本業(yè)務(wù)）持卡人在同城他行ATM上取款，收取持卡人手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)按每筆2元收取。持卡人在異地他行ATM上辦理取款業(yè)務(wù)，收取持卡人手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：2元＋交易金額*0.5%持卡人在同城或異地他行ATM上取款，收單行要收取發(fā)卡行3元手續(xù)費(fèi)，銀聯(lián)要按每筆收取發(fā)卡行0.6元網(wǎng)絡(luò)效勞費(fèi)。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011活期存款-XX戶交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011活期存款-XX戶客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：112405存放省清算中心清算資金客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額借：232305上存省轄中心款項(xiàng)客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)（二）次日日終清算后，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.日終清算時(shí)，系統(tǒng)首先計(jì)算手續(xù)費(fèi)收入和支出差額，若發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)支出大于收入，會(huì)計(jì)分錄為：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)貸：1112存放人民銀行款項(xiàng)交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)借：232305上存省轄中心款項(xiàng)（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：112405存放省清算中心清算資金（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）（3）發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：53110301銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)/存放聯(lián)社款項(xiàng)（客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）２.日終清算時(shí)，系統(tǒng)計(jì)算手續(xù)費(fèi)收入和支出差額，若發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)收入大于支出，會(huì)計(jì)分錄：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)貸：1112存放人民銀行款項(xiàng)交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)借：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）（3）發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）貸：51110102銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入（客戶應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入－3.6元）第三十八條XXX農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為收單機(jī)構(gòu)時(shí)，ATM取款業(yè)務(wù)處理（本代他業(yè)務(wù)）他行持卡人到XXX農(nóng)村信用社的ATM機(jī)上辦理取款業(yè)務(wù)，由持卡人發(fā)卡行扣收客戶手續(xù)費(fèi)，收單機(jī)構(gòu)不產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)賬務(wù)，只產(chǎn)生交易金額賬務(wù)。收單機(jī)構(gòu)收取發(fā)卡行每筆3元的手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)由省聯(lián)社結(jié)算中心次日日終后清算給收單機(jī)構(gòu)。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.收單網(wǎng)點(diǎn)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額貸：1011現(xiàn)金交易金額2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額（二）次日日終清算后，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：111201省轄中心存放中央銀行款項(xiàng)交易金額+3元貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額+3元借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)3元貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)3元2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金3元貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)3元3.收單網(wǎng)點(diǎn)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)3元貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入3元第八章農(nóng)民工卡業(yè)務(wù)核算手續(xù)第三十九條遼寧農(nóng)村信用社農(nóng)民工卡（發(fā)卡方）到他行柜面辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)處理持卡人在他行柜面辦理取款業(yè)務(wù)時(shí)，客戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)按如下方式收取：交易金額*0.8%，最低收取金額為1元，最高收取金額為20元。銀聯(lián)清算時(shí)分配手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)分配方式：發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取手續(xù)費(fèi)的30%，收單行（代理行）收取手續(xù)費(fèi)的60%，銀聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)的10%。（一）發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.收單網(wǎng)點(diǎn)借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額*0.8%貸：社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額借：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額＊0.8%貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額＊0.8%（二）次日日終清算后，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額＋交易金額*0.8%－交易金額*0.8%*30%貸：111201省轄中心存放中央銀行款項(xiàng)交易金額＋交易金額*0.8%－交易金額*0.8%*30%借：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額*0.8%*30%貸：232305縣級(jí)聯(lián)社上存省聯(lián)社結(jié)算中心清算資金交易金額*0.8%*30%2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%*30%貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%*30%3.收單網(wǎng)點(diǎn)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%*30%貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入交易金額*0.8%*30%第四十條他行卡在XXX農(nóng)村信用社柜面（收單方）辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)他行持卡人到XXX農(nóng)村信用社的ATM機(jī)上辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)，由持卡人發(fā)卡行扣收客戶手續(xù)費(fèi)，收單機(jī)構(gòu)不產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)賬務(wù)，只產(chǎn)生交易金額賬務(wù)。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.收單機(jī)構(gòu)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額貸：現(xiàn)金交易金額2.縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額（二）次日日終清算，各級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：111201省轄中心存放中央銀行款項(xiàng)交易金額+交易金額*0.8%*60%貸：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額+交易金額*0.8%*60%借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額*0.8%*60%貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額*0.8%*60%2.縣級(jí)聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%*60%貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%*60%3.網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)收取銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額*0.8%*60%貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入交易金額*0.8%*60%第九章POS業(yè)務(wù)核算手續(xù)第四十一條XXX農(nóng)村信用社POS終端代理他行卡辦理業(yè)務(wù)的處理（收單方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社暫不開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。第四十二條他行POS終端代理XXX農(nóng)村信用社持卡人辦理業(yè)務(wù)的處理（發(fā)卡方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社持卡人到商場(chǎng)或其他效勞機(jī)構(gòu)消費(fèi)時(shí)，收銀員在他行的POS終端處理消費(fèi)和預(yù)授權(quán)等業(yè)務(wù)。（一）消費(fèi)業(yè)務(wù)處理發(fā)卡機(jī)構(gòu)持卡人在商場(chǎng)或其他效勞機(jī)構(gòu)消費(fèi)，不收取客戶手續(xù)費(fèi)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的手續(xù)費(fèi)由特約商戶支付，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)在銀聯(lián)清算資金后收取。1.消費(fèi)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額（3）省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項(xiàng)交易金額貸：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額2.次日日終清算后，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)貸：111201省轄中心存放中央銀行款項(xiàng)交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng)銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)貸：232305上存省轄中心款項(xiàng)銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（2）縣聯(lián)社清算機(jī)構(gòu)借：112405上存省聯(lián)社結(jié)算中心清算資金銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（3）發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來(lái)銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（二）消費(fèi)撤銷業(yè)務(wù)處理客戶當(dāng)日在商場(chǎng)消費(fèi)后，由于種種原因要求商場(chǎng)當(dāng)日退貨（消費(fèi)撤銷），商場(chǎng)收銀員需在當(dāng)日當(dāng)批的原交易POS