2025稅務遴選筆試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不屬于稅收的基本特征（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.消費稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：C5.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.1000元C.500元D.3000元答案：A6.下列關于稅收籌劃的說法正確的是（）A.就是偷稅漏稅B.是合法的節(jié)稅行為C.只適用于大型企業(yè)D.不受法律約束答案：B7.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.符合規(guī)定的捐贈支出D.業(yè)務招待費答案：B8.小規(guī)模納稅人的標準是年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.300萬元答案：A9.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以（）以下罰款或者對法人或者其他組織處以（）以下罰款的違法案件。A.50元，1000元B.50元，500元C.100元，1000元D.100元，500元答案：A10.我國個人所得稅采用的稅率形式主要是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.定額稅率答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項答案：ACD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC4.稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD5.下列關于消費稅的說法正確的有（）A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人B.消費稅是價內(nèi)稅C.消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅答案：ABCD6.納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）A.開立銀行賬戶B.申請減稅、免稅、退稅C.領購發(fā)票D.辦理停業(yè)、歇業(yè)答案：ABCD7.影響應納稅額的因素有（）A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC8.以下屬于稅務代理業(yè)務范圍的有（）A.辦理稅務登記B.辦理納稅申報C.辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)D.制作涉稅文書答案：ABD9.我國現(xiàn)行的稅收征管模式是（）A.以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎B.以計算機網(wǎng)絡為依托C.集中征收D.重點稽查答案：ABCD10.下列關于稅收法律關系的說法正確的有（）A.稅收法律關系的主體一方始終是國家B.稅收法律關系中權利與義務具有對等性C.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象D.稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有的稅收都是由稅務機關征收的。（×）2.納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（×）4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（√）5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）6.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（√）7.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）8.稅收強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（×）9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（×）10.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是組織財政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金來源；二是調(diào)控經(jīng)濟，通過稅收政策調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費和投資等；三是調(diào)節(jié)分配，促進社會公平；四是監(jiān)督經(jīng)濟活動，反映企業(yè)和個人的經(jīng)濟狀況。2.簡述增值稅的優(yōu)點。答案：增值稅的優(yōu)點包括：避免重復征稅，有利于專業(yè)化分工和協(xié)作；保持稅收中性，對經(jīng)濟活動干預小；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；有利于出口退稅，增強本國產(chǎn)品的國際競爭力。3.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。4.簡述稅務機關在稅務檢查中的權力。答案：稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅收宣傳，提高納稅人對稅收的認識和理解；二是優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，降低納稅成本；三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為進行嚴格處罰；四是建立誠信納稅激勵機制，對遵從度高的納稅人給予獎勵。2.談談稅收政策如何促進小微企業(yè)發(fā)展？答案：稅收政策可通過多種方式促進小微企業(yè)發(fā)展。例如降低小微企業(yè)的稅率；擴大小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍，如減免企業(yè)所得稅、增值稅等；提高小微企業(yè)稅收起征點；對小微企業(yè)的研發(fā)投入給予稅收抵免等。3.分析當前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應對措施。答案：挑戰(zhàn)包括納稅人數(shù)量增多、交易形式復雜、信息不對稱等。應對措施有加強信息化建設，利用大數(shù)據(jù)等