小學(xué)財務(wù)管理管理制度一、總則（一）目的為了加強小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)工作組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)開展財務(wù)活動。（二）職責(zé)分工1.校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)管理工作，對學(xué)校財務(wù)工作的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。審批學(xué)校重大財務(wù)事項，確保學(xué)校財務(wù)決策符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和法律法規(guī)要求。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。做好會計核算、財務(wù)報表編制等日常財務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計、檢查等工作，提供所需財務(wù)資料。3.其他部門各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，對本部門經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。按照學(xué)校財務(wù)制度和審批流程，辦理本部門的經(jīng)費報銷等財務(wù)事項。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，按時報送本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交校長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核后，提出調(diào)整建議，報校長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進行核算，確保收入的合法性、真實性和完整性。2.學(xué)校應(yīng)加強收費管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍等違規(guī)收費行為。3.收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，實行“收支兩條線”管理。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管財務(wù)的校長審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程進行，確保支出的合理性、合規(guī)性。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，制定各項支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、會議費、培訓(xùn)費、辦公用品費等。2.支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體、合理可行，并根據(jù)國家政策調(diào)整和學(xué)校實際情況適時進行修訂。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)控制經(jīng)費支出，不得擅自突破標(biāo)準(zhǔn)。（四）經(jīng)費報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷時應(yīng)按照規(guī)定粘貼報銷憑證，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字審批。3.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）專項資金管理1.學(xué)校應(yīng)加強專項資金管理，嚴(yán)格按照專項資金管理辦法和項目實施方案使用專項資金。2.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行單獨核算和管理。3.項目完成后，應(yīng)及時進行專項資金的決算和驗收，確保專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，納入學(xué)校資產(chǎn)管理。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出借、出租、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進行，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等進行清查核實。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息的真實準(zhǔn)確。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，采用先進的財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)工作的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化管理。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露、丟失等情況發(fā)生。2.財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)數(shù)據(jù)使用權(quán)限，不得擅自修改、刪除財務(wù)數(shù)據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍學(xué)校財務(wù)檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度文件、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理要求分類裝訂、編號、歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。