醫院財務臺賬管理制度一、總則1.目的為加強醫院財務臺賬管理，規范財務行為，確保財務信息的真實、準確、完整，提高財務管理效率，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門涉及財務相關業務的臺賬管理。3.基本原則真實性原則：財務臺賬應如實記錄各項財務業務，數據來源必須真實可靠。準確性原則：確保臺賬記錄的金額、數量、日期等信息準確無誤，避免差錯。完整性原則：涵蓋醫院所有財務相關業務，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時登記、更新臺賬，保證財務信息的時效性。規范性原則：按照統一的格式、標準和流程進行臺賬管理。二、財務臺賬的設置1.收入臺賬分類：按照收入來源進行分類，如醫療收入（門診收入、住院收入等）、財政補助收入、科教項目收入等。記錄內容：詳細記錄每筆收入的日期、來源科室、項目名稱、金額、收費方式等信息。2.支出臺賬分類：分為人員經費支出、公用經費支出、藥品支出、衛生材料支出、設備購置支出等。記錄內容：記錄支出日期、支出項目、金額、支付對象、審批單號等。3.資產臺賬固定資產臺賬：登記固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息，同時記錄資產的使用科室、存放地點等。流動資產臺賬：包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、庫存物資等。記錄現金和銀行存款的收支明細，應收賬款的發生、收回情況，庫存物資的出入庫數量、金額等。4.負債臺賬分類：如短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。記錄內容：記錄負債的形成日期、金額、債權人、到期日、還款情況等。5.成本臺賬科室成本臺賬：按科室核算成本，記錄各科室的直接成本（如人員費用、材料消耗等）和間接成本分攤情況，以及總成本、單位成本等信息。項目成本臺賬：針對特定醫療項目，記錄項目的成本構成，包括直接成本和間接成本的歸集與分配，計算項目的總成本和單位成本。三、財務臺賬的登記與管理1.登記人員職責明確各財務臺賬的登記責任人，責任人應具備相應的財務知識和責任心。登記人員負責及時、準確地記錄財務業務，不得拖延或遺漏。對登記內容的真實性、準確性負責，如發現錯誤應及時更正。2.登記依據以合法有效的原始憑證為依據進行臺賬登記，如發票、收據、報銷單、出入庫單等。原始憑證應妥善保管，作為臺賬登記的附件，以備核查。3.登記方法按照規定的格式和內容進行手工或電子登記。手工登記應字跡清晰、工整，電子登記應保證數據錄入準確無誤。逐筆登記財務業務，不得匯總登記。對于同類業務較多的情況，可按一定周期進行匯總統計，但原始記錄應完整保存。登記日期應與業務發生日期一致，如遇特殊情況不能及時登記，應在規定時間內補登，并注明原因。4.臺賬核對定期進行臺賬內部核對，確保不同臺賬之間的數據一致性。如收入臺賬與庫存物資臺賬中涉及的相關業務數據應相互印證。每月末將財務臺賬與財務報表進行核對，檢查賬表是否相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。不定期進行賬實核對，如對庫存現金、庫存物資等進行實地盤點，將盤點結果與臺賬記錄進行對比，確保賬實相符。5.臺賬保管財務臺賬應妥善保管，紙質臺賬應存放在安全、防火、防潮的檔案柜中，電子臺賬應進行定期備份，并存儲在安全的存儲介質上。明確臺賬的保管期限，一般財務臺賬應保存[X]年，重要的財務臺賬應長期保存。保管期滿后，按照規定的程序進行銷毀。四、財務臺賬的審核與審批1.審核流程財務臺賬登記完成后，由登記人員所在科室的負責人進行初步審核，檢查登記內容是否完整、準確，相關手續是否齊全。財務部門內部設立審核崗位，對各臺賬進行再次審核。審核人員應具備豐富的財務經驗，對臺賬數據的真實性、合規性進行全面審查。對于涉及重大財務事項的臺賬，如大額支出臺賬、重大資產購置臺賬等，需經財務部門負責人審核簽字后，報醫院主管領導審批。2.審批權限根據財務業務的金額大小和性質不同，設定不同的審批權限。一般小額財務業務由財務部門負責人審批，較大金額的業務需經醫院主管領導審批，重大財務事項可能需經醫院領導班子集體研究決定。明確各級審批人員的職責，審批人員應對審批事項的真實性、合理性負責。如因審批失誤導致財務風險或損失，審批人員應承擔相應責任。3.審核與審批要點收入臺賬審核要點：檢查收入項目是否符合醫院收費標準，收費票據是否合規，收入是否及時足額入賬，有無截留、挪用等情況。支出臺賬審核要點：審核支出是否符合醫院預算安排和相關財務制度規定，報銷憑證是否真實、合法、有效，審批手續是否完備，支出金額是否與業務實際相符。資產臺賬審核要點：核對資產購置、處置是否經過規定程序，資產入賬價值是否準確，折舊計提是否正確，資產清查結果是否及時處理。負債臺賬審核要點：審查負債的形成是否合理，還款計劃是否可行，有無逾期未還情況，對醫院財務狀況的影響等。成本臺賬審核要點：檢查成本核算方法是否正確，成本數據是否準確反映實際發生情況，成本控制措施是否有效執行。五、財務臺賬的分析與利用1.數據分析定期對財務臺賬數據進行分析，如每月、每季度、每年進行數據分析報告。分析內容包括收入結構分析、支出趨勢分析、資產負債狀況分析、成本效益分析等。通過數據分析，找出財務業務中的規律、問題和潛在風險，為醫院財務管理決策提供依據。運用適當的分析方法和工具，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入挖掘。2.信息利用為醫院預算編制提供數據支持，根據歷史財務臺賬數據預測未來收入、支出情況，合理確定預算指標。協助醫院進行成本控制，通過成本臺賬分析各科室、項目成本構成，找出成本控制的關鍵點，制定相應的成本控制措施。為醫院決策層提供財務信息，幫助其了解醫院財務狀況和經營成果，做出科學合理的決策，如投資決策、設備購置決策等。滿足醫院內部管理和外部監管的需要，及時提供準確的財務臺賬信息，配合審計、稅務等部門的檢查工作。六、財務臺賬管理的監督與考核1.內部監督醫院內部審計部門定期對財務臺賬管理情況進行審計監督，檢查臺賬登記、審核、審批等環節是否符合制度規定，財務信息是否真實、準確、完整。財務部門定期對各科室財務臺賬管理工作進行自查，發現問題及時整改，并將自查情況向醫院管理層報告。2.外部監督接受財政、審計、稅務等政府部門的監督檢查，積極配合提供相關財務臺賬資料，對檢查中提出的問題及時整改落實。主動接受社會監督，如患者、捐贈者等對醫院財務信息的關注，及時回應相關疑問，保證財務信息公開透明。3.考核機制建立財務臺賬管理考核制度，將臺賬管理工作納入科室和個人績效考核體系。考核指標包括臺賬登記的