名山區村財務管理制度總則目的為了加強名山區各村財務管理，規范財務行為，確保村級財務活動合法、合規、透明，提高資金使用效益，保障村集體和村民的利益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于名山區轄區內所有行政村。基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.民主公開原則：實行財務公開，接受村民監督，保障村民對村級財務的知情權、參與權和監督權。3.規范操作原則：規范財務收支審批程序、會計核算方法和財務檔案管理，確保財務管理工作有序進行。4.節約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費和不合理開支。財務管理職責村黨支部職責1.領導和監督村級財務管理工作，確保財務工作符合黨的方針政策和法律法規要求。2.對重大財務事項進行決策，支持和保障村民理財小組依法行使職權。村民委員會職責1.負責組織實施村級財務管理工作，執行村黨支部的決策和上級有關財務規定。2.編制年度財務預算和決算，組織收入，安排支出，確保村級財務收支平衡。3.定期向村民會議或村民代表會議報告財務收支情況，接受村民監督。村民理財小組職責1.由村民會議或村民代表會議推選產生，負責對村級財務活動進行民主監督。2.審查財務收支憑證，檢查財務賬目，監督財務公開情況，提出意見和建議。3.參與制定和完善村級財務管理制度，協助做好財務審計工作。會計職責1.負責村級財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、核算準確。2.編制財務報表，及時向村黨支部、村民委員會和村民理財小組報告財務狀況。3.保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料，做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責1.負責村級現金收付和銀行存款收支業務，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券和財務印章，確保資金安全。財務收支管理收入管理1.收入范圍：村級收入包括財政補助收入、上級專項撥款、村集體經營收入、發包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入票據：村級收入必須使用財政部門統一監制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收款。3.收入繳存：各項收入應及時足額繳存銀行賬戶，嚴禁坐收坐支。支出管理1.支出范圍：村級支出包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、通訊費、村干部報酬、五保戶供養、困難戶補助、公益事業支出等。2.支出審批：嚴格執行支出審批制度，所有支出必須由經辦人簽字、證明人證明、村黨支部書記審核、村民委員會主任審批后，方可報銷。重大支出項目須經村民會議或村民代表會議討論通過。3.支出標準：嚴格控制各項支出標準，不得擅自提高標準或擴大開支范圍。辦公用品、設備購置等應實行政府采購或按規定程序進行采購。4.現金支出：嚴格控制現金支出范圍，單筆支出超過[X]元的，應通過銀行轉賬支付。財務預決算管理預算編制1.每年年初，村應根據本村經濟社會發展規劃和實際情況，編制年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資金籌集預算等內容，并詳細說明各項收支的依據和測算方法。3.預算草案經村民會議或村民代表會議討論通過后，報鄉鎮財政所備案。預算執行1.村應嚴格按照預算執行，確保各項收支按計劃進行。2.因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序報村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉鎮財政所備案。決算編制1.年度終了，村應編制年度財務決算報告，全面反映本年度財務收支情況。2.決算報告應包括資產負債表、收支明細表、收益分配表等內容，并對本年度財務收支執行情況進行分析總結。3.決算報告經村民理財小組審核后，報村民會議或村民代表會議審議通過，并報鄉鎮財政所備案。財務公開與監督財務公開1.村應定期進行財務公開，公開內容包括財務收支情況、資產負債情況、債權債務情況、收益分配情況等。2.財務公開應在村務公開欄進行，公開時間不少于[X]天。同時，應通過村民會議、廣播等形式向村民公開財務信息，接受村民監督。3.財務公開內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。對村民提出的疑問，應及時給予解答。內部監督1.村民理財小組應定期對村級財務進行檢查和監督，發現問題及時提出整改意見，并向村民會議或村民代表會議報告。2.村黨支部、村民委員會應支持和保障村民理財小組依法行使職權，對理財小組提出的意見和建議應認真研究處理。外部監督1.鄉鎮財政所應加強對村級財務的指導和監督，定期對村級財務進行檢查和審計。2.審計、監察等部門應依法對村級財務進行審計和監督，對發現的問題依法進行處理。財務檔案管理檔案范圍村級財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務預決算資料、財務公開資料、審計報告、合同協議等。檔案整理1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。檔案保管1.村級財務檔案由村會計負責保管，保管期限按照國家有關規定執行。2.因特殊情況需要銷毀財務檔案的，應按照規定程序報經批準后，方可銷毀。檔案查閱1.本村村民因工作需要查閱財務檔案的，應經村黨支部書記或村民委員會主任同意，并在會計人員陪同下查閱。2.外單位查閱村級財務檔案的，應持有單位介紹信，并經鄉鎮財政所批準。查閱檔案時，不得在檔案上涂改、標記、抽換或損壞。資產資源管理資產清查1.村應定期對資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查內容包括固定資產、流動資產、無形資產等，清查結果應如實登記造冊，并報鄉鎮財政所備案。資產登記1.建立健全資產登記制度，對資產的購置、建造、調入、調出、出租、出借、報廢等情況進行詳細登記。2.資產登記應包括資產名稱、類別、數量、價值、購置時間、使用狀況等信息，并建立資產臺賬。資產處置1.村資產處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規定程序進行。2.資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等，處置收入應及時足額繳存銀行賬戶，并按規定進行賬務處理。資源管理1.村集體資源包括土地、林地、草地、水面、灘涂等，應建立資源登記簿，詳細記錄資源的種類、數量、位置、承包經營情況等信息。2.資源的承包、租賃、出讓等應按照規定程序進行公開招投標，簽訂合同協議，并報鄉鎮財政所備案。債權債務管理債權管理1.村應加強債權管理，定期清理債權，對逾期未收回的債權應采取有效措施進行催收。2.建立債權臺賬，詳細記錄債權的發生時間、金額、欠款人、催收情況等信息。債務管理1.嚴格控制村級債務規模，確需舉債的，應按照規定程序報經鄉鎮政府批準，并明確償債資金來源。2.建立債務臺賬，詳細記錄債務的發生時間、金額、債權人、用途、償還情況等信息。3.加強對村級債務的監測和分析，及時掌握債務變化情況，防范債務風險。財務審計審計主體1.鄉鎮財政所負責組織對村級財務進行定期審計和專項審計。2.審計、監察等部門根據工作需要，對村級財務進行審計監督。審計內容1.財務收支的真實性、合法性和合規性。2.財務制度的執行情況。3.資產資源的管理和處置情況。4.債權債務的管理情況。5.財務公開情況。審計程序1.審計前，審計部門應向被審計村下達審計通知書，并要求其提供相關資料。2.審計過程中，審計人員應認真查閱資料、核實賬目、調查取證，并做好審計記錄。3.審計結束后，審計部門應出具審計報告，對審計結果進行通報，并提出整改意見。被審計村應按照審計報告要求進行整改，并將整改情況書面報告審計部門。責任追究違規行為1.違反財務管理制度，擅自挪用、截留、坐收坐支資金的。2.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等財務資料的。3.未經批準擅自處置資產資源的。4.違反規定舉債或擅自提高債務規模的。5.不按規定進