國家稅務面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.我國個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的稅率一般是多少？

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

3.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我國稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，其比例是多少？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

答案：B

5.個人所得稅中，綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

答案：D

6.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供無形資產

D.個人之間無償贈與財產

答案：D

7.我國企業所得稅法規定的企業所得稅的計算公式是什么？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=收入總額-成本-費用

C.應納稅所得額=收入總額-利潤

D.應納稅所得額=收入總額-稅前利潤

答案：A

8.我國個人所得稅法規定，哪些收入可以免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.國家規定的其他免稅收入

答案：D

9.我國企業所得稅的征收方式是什么？

A.預繳預扣

B.按月預繳，年終匯算清繳

C.按季預繳，年終匯算清繳

D.按年預繳，年終匯算清繳

答案：B

10.我國增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.在中國境內提供服務的單位和個人

C.在中國境內進口貨物的單位和個人

D.以上都是

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產所得

D.股息、紅利等權益性投資收益

答案：ABCD

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動產

B.提供有形動產租賃服務

C.提供無形資產

D.提供金融服務

答案：ABCD

4.以下哪些收入可以享受個人所得稅的減免？

A.國家規定的退休金

B.國家規定的撫恤金

C.國家規定的救濟金

D.國家規定的其他免稅收入

答案：ABCD

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.成本

B.費用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

6.以下哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.國家重點扶持的公共基礎設施項目

D.國家鼓勵的資源綜合利用企業

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.國際組織在中國境內采購貨物

D.國家規定的其他免稅項目

答案：ABCD

8.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

9.以下哪些屬于企業所得稅的不得扣除項目？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.贊助支出

D.與取得收入無關的其他支出

答案：ABCD

10.以下哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣項目？

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工、修理修配勞務支付的增值稅

C.進口貨物支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（對）

2.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有企業。（錯）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（對）

4.個人所得稅中的稿酬所得可以享受減半征收的優惠政策。（對）

5.企業所得稅的應納稅所得額計算中，公益性捐贈支出可以全額扣除。（錯）

6.增值稅的納稅人在境外銷售服務、無形資產或者不動產，不需要繳納增值稅。（錯）

7.個人所得稅中的偶然所得，如彩票中獎，需要繳納個人所得稅。（對）

8.企業所得稅的應納稅所得額計算中，廣告費和業務宣傳費可以全額扣除。（錯）

9.個人所得稅中的財產租賃所得，可以扣除相關的稅費和修繕費用。（對）

10.企業所得稅的應納稅所得額計算中，企業發生的合理的工資薪金支出可以全額扣除。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個人所得稅的征收范圍。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。

2.什么是企業所得稅的應納稅所得額？

答案：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅的納稅人有哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內提供服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。具體包括生產經營成本、財務費用、管理費用、銷售費用、稅金、公益性捐贈支出等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅的專項附加扣除對納稅人的影響。

答案：個人所得稅的專項附加扣除能夠減輕納稅人的稅收負擔，特別是對于有子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等支出的納稅人，能夠更加公平合理地反映其實際稅收能力，提高稅收的公平性和合理性。

2.討論企業所得稅對企業發展的影響。

答案：企業所得稅對企業發展有著重要影響。合理的企業所得稅制度能夠促進企業合理分配利潤，鼓勵企業擴大再生產和研發投入，同時也能夠調節企業間的利潤分配，促進社會資源的合理配置。

3.討論增值稅對商品價格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉稅，其稅負最終會轉嫁到消費者身上，影響商品和服務的價格。合理的增值稅制度能夠避免重復征稅，降低企業成本，從而對商品價格產生影響，影響消費者的購買力和消費選擇。

4.討論個人所得稅和企業所得稅