華為財務核算管理制度總則目的本制度旨在規范華為公司財務核算工作，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，為公司的財務管理和決策提供可靠依據。適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各子公司、分公司的財務核算工作。基本原則1.真實性原則：財務核算應如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務報表的可靠性。3.及時性原則：及時記錄和報告財務信息，滿足公司管理和決策的需要。4.一致性原則：財務核算方法應保持一致，不得隨意變更。5.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關會計準則的要求。財務核算機構與人員財務核算機構設置公司設立獨立的財務核算部門，負責公司的財務核算工作。財務核算部門應根據公司業務規模和管理需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。財務核算人員職責1.財務核算主管負責組織和領導財務核算工作，制定財務核算制度和流程。審核財務報表和重要財務數據，確保財務信息的準確性和合規性。協調財務核算部門與其他部門的工作關系，解決財務核算工作中的問題。2.會計人員按照財務核算制度和流程，進行日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表的及時性和準確性。協助財務核算主管進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。按照規定辦理現金收付和銀行結算業務，編制現金和銀行存款日記賬。定期盤點現金和核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。財務核算基礎工作會計憑證管理1.憑證的填制會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等要素。記賬憑證的摘要應簡明扼要，準確反映經濟業務的內容。會計科目應使用規范的會計科目名稱，不得隨意簡化或使用自創科目。2.憑證的審核記賬憑證填制完成后，應經其他會計人員審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等。審核人員應在記賬憑證上簽字或蓋章，對審核結果負責。3.憑證的裝訂每月終了，會計人員應將記賬憑證按照編號順序整理成冊，并進行裝訂。裝訂后的記賬憑證應加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容。會計賬簿管理1.賬簿的設置公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿，以及其他輔助賬簿。總賬應按照會計科目分類設置，明細賬應根據總賬科目所屬明細科目設置，日記賬應按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。2.賬簿的登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應清晰、準確、完整。登記賬簿時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。賬簿記錄發生錯誤時，應按照規定的方法進行更正，不得隨意涂改、挖補或刮擦。3.賬簿的核對會計人員應定期進行賬簿核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證進行核對。賬賬核對是指將總賬與明細賬、日記賬之間進行核對。賬實核對是指將賬簿記錄與實物資產、貨幣資金等進行核對。財務報表管理1.報表的編制公司應按照國家法律法規和相關會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表的編制應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料進行，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。2.報表的審核財務報表編制完成后，應經財務核算主管審核。審核內容包括報表的格式是否符合要求、數據是否準確、勾稽關系是否正確等。審核人員應在財務報表上簽字或蓋章，對審核結果負責。3.報表的報送財務報表審核無誤后，應按照規定的時間和方式報送公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。財務核算流程費用報銷核算流程1.費用報銷申請員工因工作需要發生費用支出時，應填寫費用報銷單，并附上相關的原始憑證。費用報銷單應注明費用的用途、金額、報銷日期等內容。2.部門負責人審批費用報銷單應先由部門負責人進行審批，部門負責人應根據費用的合理性和必要性進行審核，并簽字確認。3.財務審核費用報銷單經部門負責人審批后，應提交財務部門進行審核。財務人員應審核費用的真實性、合法性、合規性，以及報銷金額是否符合公司規定的標準。財務人員審核無誤后，應簽字確認。4.領導審批財務審核通過的費用報銷單，應提交公司領導進行審批。公司領導應根據公司的財務狀況和費用控制政策進行審批，并簽字確認。5.報銷支付費用報銷單經領導審批通過后，財務部門應按照規定的流程進行報銷支付。報銷支付方式包括現金支付、銀行轉賬等。采購核算流程1.采購申請公司各部門因工作需要采購物資或服務時，應填寫采購申請單，并注明采購的物資或服務的名稱、規格、數量、預算金額等內容。采購申請單應先由部門負責人進行審批，部門負責人應根據工作需要和預算情況進行審核，并簽字確認。2.采購訂單下達采購申請單經部門負責人審批通過后，采購部門應根據采購申請單下達采購訂單。采購訂單應注明采購的物資或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨日期等內容。采購訂單應與供應商進行確認，并簽字蓋章。3.采購驗收物資或服務到貨后，采購部門應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括物資或服務的名稱、規格、數量、質量等是否符合采購訂單的要求。驗收合格后，驗收人員應在驗收單上簽字確認。4.采購發票開具供應商應根據采購訂單和驗收單開具采購發票。采購發票應注明采購的物資或服務的名稱、規格、數量、金額、稅率等內容。采購發票應與采購訂單和驗收單進行核對，確保發票內容的真實性和準確性。5.采購核算財務部門應根據采購訂單、驗收單和采購發票進行采購核算。采購核算內容包括記錄采購物資或服務的成本、確認應付賬款等。財務人員應定期與供應商進行對賬，確保應付賬款的準確性。銷售核算流程1.銷售合同簽訂公司銷售部門與客戶簽訂銷售合同，銷售合同應注明銷售的產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨日期等內容。銷售合同應與客戶進行確認，并簽字蓋章。2.發貨通知銷售部門根據銷售合同的約定，向倉庫下達發貨通知。發貨通知應注明銷售的產品或服務的名稱、規格、數量、交貨日期等內容。倉庫根據發貨通知進行備貨，并安排發貨。3.銷售發票開具銷售部門根據發貨情況向客戶開具銷售發票。銷售發票應注明銷售的產品或服務的名稱、規格、數量、金額、稅率等內容。銷售發票應與銷售合同和發貨通知進行核對，確保發票內容的真實性和準確性。4.銷售核算財務部門應根據銷售合同、發貨通知和銷售發票進行銷售核算。銷售核算內容包括記錄銷售收入、確認應收賬款等。財務人員應定期與客戶進行對賬，確保應收賬款的準確性。財務核算監督與檢查內部審計監督1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務核算工作進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期對公司財務核算制度的執行情況進行審計檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內部審計部門應根據審計檢查結果，編寫審計報告，向公司管理層匯報審計情況。外部審計監督1.公司應按照國家法律法規的要求，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行年度審計。2.外部審計機構應根據審計準則和相關法律法規的要求，對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的審計工作，提供必要的資料和信息。財務核算檢查1.財務部門應定期對公司財務核算工作進行自查，發現問題及時進行整改。2.財務部門應建立財務核算