預算業務規章制度標準預算業務規章制度標準「篇一」1、目的規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。2、適用范圍本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。3、管理職責3.1預算管理員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理員會審批。3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核；執行和控制預算員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會審核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。4、定義4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。5、內容5.1全面預算的管理原則5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。5.2全面預算的期限與效力5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。5.3預算編制的內容5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。5.3.2預算的類別預算分為業務預算和財務預算兩類1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容5.3.4預算編制的程序采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理員會核準，最后報董事會批準后執行；6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。5.4預算的執行、控制與分析5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。5.4.3執行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)5.5預算的調整5.5.1預算調整的原則1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。5.5.2預算調整的條件1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；2)客觀環境發生重變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；3)公司內部條件發生重變化；4)發生不可抗力；5)董事會或預算管理員會認為必須調整的其他事項。5.5.3預算調整的方式1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。5.5.4預算調整的類別1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。5.6預算的考核評價5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理員會審核，預算管理員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。6、其他與本制度相關的說明與要求6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。預算業務規章制度標準「篇二」一、預算編制1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執行。二、預算執行1、收入征管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。三、預算調整預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額；合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。四、決算決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。五、預算監督1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監督。2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。3、鄉鎮財政總預算會計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。預算業務規章制度標準「篇三」第一章總則第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。第二章預算管理模式第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。第三章組織與職能第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。公司預算管理委員會人員構成表主要職能：(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；(三)組織編制本公司的全面預算；(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；(五)監督與分析本公司預算的執行情況；(六)評價與考核本公司預算的完成情況。第四章預算編審程序第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。企業預算管理編審流程圖第五章預算的編制方法第九條收入預算編制。（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。第十條支出預算編制（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。第六章預算執行第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況并進行控制。第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。第七章預算分析第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。第八章預算調整第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批準后，下達預算調整通知書；未經批準，不得調整年度盈虧預算指標。第九章預算評價第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。第十章附則第二十條本辦法由財務部負責解釋。第二十一條本辦法自公布之日起執行。預算業務規章制度標準「篇四」為了加強對學校經費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發揮更的效益，特制定本制度。第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。第三條、經費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。第四條、經費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。1、全校人