結算法律制度第一節現金結算1第二節支付結算概述2第三節銀行結算賬戶3第四節票據結算方式4目錄CONTENTS第五節銀行卡5第六節其他結算方式6第七節網上支付7基本要求●?了解支付結算的相關概念及其法律構成●?了解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷●?熟悉票據的相關概念●?熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求●?掌握現金管理的基本要求和現金的內部控制●?掌握票據和結算憑證填寫的基本要求●?掌握支票、商業匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規定，并能綜合分析具體案例第一節現金結算一、現金結算的概念二、現金結算的特點1．直接便利2．不安全性3．不易宏觀控制和管理4．費用較高三、現金結算的渠道四、現金結算的范圍根據《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：1．職工工資、津貼。2．個人勞務報酬。3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5．向個人收購農副產品和其他物資的款項。6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7．結算起點以下的零星支出。8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。五、現金使用的限額與內部控制1．現金使用的限額2．現金的內部控制（1）現金內部控制應包含的要素（2）崗位分工與授權批準應遵循的規則第二節支付結算概述一、支付結算的概念和特征1．支付結算的概念支付結算的主要支付工具如圖所示。支付結算工具2．支付結算的特征支付結算具有以下法律特征：（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行（2）支付結算是一種要式行為（3）支付結算的發生取決于委托人的意志（4）支付結算實行統一和分級管理相結合的管理體制（5）支付結算必須依法進行二、支付結算的主要法律依據三、支付結算的基本原則1．恪守信用，履約付款2．誰的錢進誰的賬，由誰支配3．銀行不墊款四、支付結算的要求1．支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶（3）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改（4）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造2．支付結算憑證填寫的要求第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念與分類1．銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶具有以下特點：（1）可辦理人民幣業務（2）可辦理資金收付結算業務（3）是活期存款賬戶2．銀行結算賬戶的分類（1）按存款人不同劃分按存款人不同，可以分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。（2）按開戶地不同劃分根據開戶地不同，可以分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。3．銀行結算賬戶的具體種類和規定（1）基本存款賬戶1）基本存款賬戶的概念及適用范圍。2）開立基本存款賬戶的存款人資格。3）開立基本存款賬戶所需要的證明文件。（2）一般存款賬戶1）一般存款賬戶的概念及適用范圍。2）一般存款賬戶的開戶要求。（3）專用存款賬戶1）專用存款賬戶的概念及適用范圍。2）專用存款賬戶的開戶要求。（4）臨時存款賬戶1）臨時存款賬戶的概念及使用范圍。2）臨時存款賬戶的開戶要求。3）臨時存款賬戶使用中應注意的問題。（5）個人銀行結算賬戶1）個人銀行結算賬戶的概念及使用范圍。2）個人銀行結算賬戶開戶要求。3）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題。（6）異地銀行結算賬戶1）異地銀行結算賬戶的使用范圍。2）異地銀行結算賬戶的開立要求。二、銀行結算賬戶管理的基本原則1．一個基本賬戶原則2．自主選擇原則3．守法合規原則4．存款信息保密原則三、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷1．銀行結算賬戶的開立（1）存款人填交開戶申請（2）開戶銀行審查（3）核準開戶（4）辦理開戶手續（5）銀行結算賬戶的使用銀行結算賬戶的開立流程2．銀行結算賬戶的變更3．銀行結算賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的。（2）注銷、被吊銷營業執照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任1．對存款人違反銀行結算賬戶管理法律制度的處罰2．對開戶銀行違反銀行結算賬戶管理法律制度的處罰第四節票據結算方式一、票據結算概述1．票據的概念和種類票據的概念有廣義和狹義之分。我國《票據法》將票據分為匯票、本票和支票三種。2．票據的特征和功能（1）票據的特征（2）票據的功能3．票據行為（1）出票（2）背書（3）承兌（4）保證4．票據當事人（1）基本當事人（2）非基本當事人5．票據權利和責任（1）票據權利的概念和分類（2）票據權利的取得票據權利的取得應遵守以下原則：1）任何人不得對持票人享有的、由出票人給予的票據權利的合法性提出異議。2）在票據上記名的持票人擁有合法的票據權利，但前提必須是通過連續背書而取得票據。3）凡是取得票據時是善意或無重大過失的，取得的票據權利就具有合法性。而出于惡意取得票據的，不得享有票據權利。持票人因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的，也不享有票據權利。4）凡是無對價或不以相當對價取得票據的，所享有的票據權利不得優于其前手。（3）票據權利的行使與保全（4）票據權利時效（5）票據權利喪失補救（6）票據責任6．票據簽章票據簽章是指票據有關當事人在票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。7．票據記載事項（1）絕對記載事項（2）相對記載事項（3）任意記載事項（4）非法定記載事項二、支票1．支票的概念、種類和適用范圍支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票按照支付票款方式不同，分為：（1）現金支票現金支票式樣如圖所示。（2）轉賬支票（3）普通支票現金支票式樣2．支票的出票出票人簽發支票并交付的行為即為出票。（1）支票的記載事項（2）出票的效力3．支票的付款支票的付款是指付款人根據持票人的請求向其支付支票金額的行為。（1）提示付款（2）支付票款（3）付款責任的解除4．支票的辦理要求（1）簽發支票的要求（2）兌付支票的要求三、商業匯票1．商業匯票的概念、種類和適用范圍商業匯票是指由出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票按其承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票式樣如圖所示。商業承兌匯票式樣2．商業匯票的出票（1）出票人的確定（2）商業匯票的絕對記載事項（3）商業匯票的相對記載事項（4）出票的效力1）對收款人的效力。2）對付款人的效力。3）對出票人的效力。3．商業匯票的承兌（1）承兌的程序（2）承兌的效力（3）承兌不得附有條件4．商業匯票的付款（1）提示付款（2）支付票款（3）付款的效力5．商業匯票的背書6．商業匯票的保證（1）保證的當事人（2）保證的格式（3）保證的效力1）保證人的責任。2）共同保證人的責任。3）保證人的追索權。四、銀行匯票1．銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發的，在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。2．銀行匯票的記載事項①標明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。3．銀行匯票的基本規定4．申辦銀行匯票的基本程序和規定5．兌付銀行匯票的基本程序和規定（1）收款人受理銀行匯票（2）辦理銀行匯票結算（2）辦理銀行匯票結算（4）銀行匯票請求付款五、銀行本票1．銀行本票的概念和適用范圍銀行本票是出票人簽發的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額銀行本票和定額銀行本票兩種。不定額銀行本票式樣如圖所示。2．銀行本票的記載事項3．銀行本票的提示付款期限不定額銀行本票式樣第五節銀行卡一、銀行卡的概念和分類1．銀行卡的概念銀行卡作為支付工具的一種，具有使用方便、集多功能于一體的特點。2．銀行卡的分類按不同的標準，可以對銀行卡進行不同的分類。（1）按發行主體是否在境內劃分（2）按是否給予持卡人授信額度劃分1）信用卡按是否向發卡銀行交存備用金劃分，可分為貸記卡和準貸記卡。2）借記卡按功能不同可分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。（3）按賬戶幣種的不同劃分（4）按信息載體不同劃分（5）按發行對象的不同劃分二、銀行卡賬戶與交易1．銀行卡交易的基本規定2．銀行卡的資金來源3．銀行卡計息和收費（1）計息（2）收費（3）違約金和服務費用（4）信用卡預借現金業務（5）非本人授權交易的處理4．銀行卡申領、注銷和掛失（1）銀行卡的申領單位或個人申領銀行卡的相關規定見表。（2）銀行卡的注銷（3）銷戶時賬戶余額的處理（4）銀行卡的掛失銀行卡的申領規定第六節其他結算方式一、匯兌1．匯兌的概念和分類匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌可以分為:（1）電匯（2）信匯2．辦理匯兌的程序（1）簽發匯兌憑證（2）銀行受理（3）匯入處理3．匯兌的撤銷和退匯（1）匯兌的撤銷（2）匯兌的退匯二、委托收款1．委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。2．委托收款的記載事項3．委托收款的結算規定（1）委托收款辦理方法（2）委托收款的注意事項三、托收承付1．托收承付的概念托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結算方式。托收承付的適用范圍。2．托收承付的結算規定3．托收承付的辦理方法（1）托收（2）承付（3）逾期付款（4）拒絕付款（5）重辦托收4．托收承付使用中需注意的問題四、國內信用證1．國內信用證的概念根據《國內信用證結算辦法》的規定，我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。2．國內信用證的結算方式3．國內信用證的辦理程序（1）開證（2）通知（3）議付（4）付款第七節網上支付網上支付是電子支付的一種形式。網上支付的主要方式是網上銀行支付和第三方支付。一、網上銀行1．網上銀行的概念簡稱網銀。2．網上銀行的分類（1）按經營模式分為單純網上銀行和分支型網上銀行（2）按主要服務對象分為企業網上銀行和個人網上銀行3．網上銀行的主要功能（1）企業網上銀行的功能（2）個人網上銀行的功能4．網上銀行