高等教育自學考試《00078銀行會計學》模擬試卷五[單選題]1.借貸記賬法以()作為記賬規則。A.有借沒有貸B.有貸沒有借C.沒借也沒貸D.有借必有貸，借貸必相等正確答案：D參考解析：本題主（江南博哥）要考查的知識點為借貸記賬法的記賬規則。借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規則。為更清楚地反映經濟業務發生的實質，一般采用“一借一貸”、“一借一貸”或“多借一貸”的記賬方式，商業銀行外匯業務還允許采用“多借多貸”的記賬方法。故本題答案為D項。[單選題]2.在商業銀行會計中較多地使用()作為明細賬的補充賬簿。A.登記簿B.分戶賬C.余額表D.現金收付日記簿正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為登記簿。登記簿是一種備查賬簿，在商業銀行會計中較多地使用登記簿作為明細賬的補充賬簿。故本題答案為A項。[單選題]3.下列選項中，屬于按存款方式劃分的銀行存款為()。A.財政性存款B.短期儲蓄存款C.支票存款D.外幣存款正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為銀行存款的分類。銀行吸收的存款按照不同的標準可劃分為不同的種類，其中按存款方式可以劃分為：支票存款、存單存款、存折存款、通知存款和信用卡存款。故本題答案為C項。[單選題]4.整存零取在存款時約定存期及支取方式，其起存金額為()。A.10元B.50元C.1000元D.100元正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為人民幣整存整取定期存款的起存金額。整存零取是指在存款時約定存期及支取方式，一次存入本金，分次支取本金和利息的服務。整存零取存款1000元起存，存期分為一年、三年和五年。故本題答案為C項。[單選題]5.資產負債表日未發生減值的貸款，計算利息收入時應按貸款的攤余成本和實際利率計算，攤余成本的計算公式為()。A.期末攤余成本＋實際利率計算的利息－實際收到的利息B.期初攤余成本＋實際利率計算的利息－實際收到的利息C.期末攤余成本－實際利率計算的利息＋實際收到的利息D.期初攤余成本－實際利率計算的利息＋實際收到的利息正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識點為攤余成本的計算公式。攤余成本＝期初攤余成本十按實際利率計算的利息一實際收到的利息。故本題答案為B項。[單選題]6.銀行辦理貼現業務時，以貼現憑證()作為借方憑證。A.第二聯B.第三聯C.第一聯D.第四聯正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為貼現憑證的相關內容。銀行辦理貼現業務時，以貼現憑證第一聯作借方憑證，按貼現票面金額，借記“貼現資產—一面值”科目；以貼現憑證第二、三聯作貸方憑證，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記“貼現資產－利息調整”科目。貼現憑證第四、五聯專夾保管。故本題答案為C項。[單選題]7.總行與所屬各級分支之間以及不同省、自治區、直轄市各機構之間的資金賬務往來適用()。A.分行轄內往來B.支行轄內往來C.全國聯行往來D.以上都不對正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為聯行往來管理體制中的全國聯行往來的適用范圍。全國聯行往來適用于總行與所屬各級分支機構之間以及不同省、自治區、直轄市各機構之間的資金賬務往來。全國聯行往來業務由總行負責監督管理。故本題答案為C項。[單選題]8.同業拆借中，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過()，一般不得延期。A.7天B.15天C.25天D.1個月正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為同業拆借的相關內容。同業拆借的主管機構是中央銀行，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過1個月，一般不得延期，遇特殊情況可一次性口延期7天。故本題答案為D項。[單選題]9.下列關于簽發現金銀行匯票說法正確的是()。A.申請人與收款人均為個人B.申請人為個人，收款人為單位C.收款人為個人，申請人為單位D.申請人與收款人均為單位正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為銀行匯票的相關管理規定。簽發現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，收妥申請人交存的現金后，在銀行匯票出票金額欄先填寫“現金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票。故本題答案為A項。[單選題]10.以一定單位的外國貨幣作為標準，折算成一定數額的本國貨幣是指()。A.直接標價法B.買賣兩檔匯價法C.間接標價法D.買入價法正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為匯率的直接標價法。直接標價法是指以一定單位的外幣為標準，計算折合本國貨幣價格的表示方法。故本題答案為A項。[單選題]11.金融債券的發行對象是()。A.企業B.事業單位C.個人D.社會團體正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為金融債券的發行對象。金融債券是銀行等金融機構作為籌資主體為籌措資金而面向個人發行的一種有價證券。故本題答案為C項。[單選題]12.資產負債表日，銀行應將全部收入賬戶和支出賬戶的余額轉入()賬戶。A.利潤分配B.本年利潤C.盈余公積D.未分配利潤正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識點為商業銀行“本年利潤”賬戶。資產負債表日，銀行應將全部收入賬戶和支出賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶，結出余額并轉入“利潤分配－未分配利潤”賬戶。故本題答案為B項。[單選題]13.每年的()無論是否為法定假日，均為金融企業的年度決算日。A.6月30日B.1月1日C.1月5日D.12月31日正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為年度決算日。每年12月31日無論是否為法定休假日，均為金融企業的年度決算日。故本題答案為D項。[單選題]14.若采用余額表計息法。“至結息日累計應計息積數”確定的依據是()。A.本月應計息積數B.本月應計息積數＋調整積數C.至上月底未計息積數＋本月應計息積數D.至上月底未計息積數＋本月應計息積數±調整積數正確答案：D參考解析：其每日余額合計數即為基本計息積數，若中間有錯賬更正的，予以調整（調整方法同上），基本計息方法如下：至結息日累計應計息積數＝至上月底未計息積數＋本月應計息積數±調整積數；利息＝本期應計息積數×日利率故本題答案為D項。[單選題]15.同業往來是指()。A.商業銀行與中央銀行之間的往來B.商業銀行之間的往來C.同一家商業銀行系統內部各行處之間的往來D.商業銀行與系統外商業銀行以及非銀行金融機構之間的往來正確答案：D參考解析：商業銀行之間跨系統的結算、匯劃業務，其金額在10萬元以下（不含10萬元）的，通過“跨行匯劃款項，相互轉匯”的辦法處理，即同業往來。故本題答案為D項。[單選題]16.下列應確認為商業銀行“營業外支出”的項目是()。A.商業銀行吸收存款所支付的利息B.商業銀行取得交易性金融資產所支付的手續費C.商業銀行的罰款支出D.商業銀行支付職工的薪酬正確答案：C參考解析：罰款支出應計入“營業外支出”科目，故本題答案為C項。[單選題]17.“未分配利潤”賬戶的貸方余額即為銀行本年的()。A.利潤B.虧損C.營業利潤D.留存收益正確答案：D參考解析：通常情況下，實收資本和資本公積是由投資者直接投入的，而盈余公積和未分配利潤是由商業銀行在經營過程中所實現的利潤分配形成的，因此，盈余公積和未分配利潤又稱留存收益。故本題答案為D項。[單選題]18.對整存整取定期儲蓄存款提前支取的存款本金計息，應按()。A.存入時掛牌公告的活期存款利率計付利息B.支取時掛牌公告的活期存款利率計付利息C.存入時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息D.支取時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息正確答案：B參考解析：未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，剩余部分到期時按開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。故本題答案為B項。[單選題]19.當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為()。A.借：庫存現金等貸：庫存現金等B.借：庫存現金等貸：庫存現金等C.借：庫存現金等貸：庫存現金等D.借：庫存現金等應付債券－債券折價貸：庫存現金等應付債券－債券折價正確答案：D參考解析：當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為：借：庫存現金等應付債券－債券折價貸：應付債券－債券面值。故本題答案為D項。[單選題]20.下列能正確地反映結匯業務的會計分錄是()。A.借：清算資金往來（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：吸收存款一存款人戶（人民幣）B.借：清算資金往來（人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）貸：吸收存款一存款人戶（外幣）C.借：吸收存款一存款人戶（人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）貸：清算資金往來（外幣）D.借：吸收存款一存款人戶（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：清算資金往來（人民幣）正確答案：A參考解析：買入外匯即結匯，是指銀行受理客戶賣給本行的各類外匯款項的業務。銀行受理時，應按本行當日掛牌匯率計算人民幣金額，填制貨幣兌換貸方憑證，其會計分錄為：借：清算資金往來（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）故本題答案為A項。[多選題]1.下列科目中屬于負債類科目的是()。A.存入保證金B.存放中央銀行款項C.拆入資金D.同業存放E.吸收存款正確答案：ACDE參考解析：本題主要考查的知識點為負債類科目的分類，B項屬于資產類科目。故本題答案為ACDE項。[多選題]2.下列關于質押貸款的說法正確的是()。A.質押貸款的關系人為借款人、出質人和質權人B.出質人可以是借款人C.出質人可以是質權人D.出質人可以是貸款人E.質權人為發放貸款的銀行正確答案：ABE參考解析：本題主要考查的知識點為質押貸款。質押貸款是指以借款人或第三人的動產或權利作為質物而發放的貸款。質押貸款的關系人為借款人、出質人和質權人。出質人可以是借款人，也可以是借款人、貸款人以外的第三人，質權人為發放貸款的銀行。故本題答案為ABE項。[多選題]3.商業銀行與中央銀行往來核算用到的會計科目包括()。A.存放同業B.存放中央銀行款項C.向中央銀行借款D.同業存放E.拆入資金正確答案：BC參考解析：本題主要考查的知識點為商業銀行與中央銀行往來核算的會計科目。商業銀行與中央銀行往來核算主要設立“存放中央銀行款項”和“向中央銀行借款”兩個科目。故本題答案為BC項。[多選題]4.外匯貸款業務的特點有()。A.借款人必須有外匯收入或來源B.實行浮動利率C.貸款發放后不會形成派生存款D.貸款發放后從貸款賬戶直接對外支付而不轉作存款E.政策性強，需嚴格執行國家有關外匯管理的規定正確答案：ABCDE參考解析：本題主要考查的知識點為外匯貸款的特點。與本幣貸款相比，外匯貸款的特點主要表現在以下幾方面：（1）借款人必須有外匯收入或來源，并保證以借款貨幣幣種歸還本息；（2）實行浮動利率，根據國際金融市場利率變動而調整；（3）貸款發放后，從貸款賬戶直接對外支付而不轉作存款，因而不會形成派生存款；（4）外匯貸款政策性強，借貸雙方需嚴格執行國家有關外匯管理的規定。故本題答案為ABCDE項。[多選題]5.下列對基本存款賬戶的性質表述正確的是()。A.是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶B.單位存款人可以自主選擇銀行開戶C.單位存款人只能在一家商業銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶D.開立基本存款賬戶的單位可以是獨立核算單位，也可以是非獨立核算的單位E.基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種正確答案：ABCE參考解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算的單位。故本題答案為ABCE項。[判斷題]1.基本存款賬戶是一個單位的主辦賬戶。為方便起見，單位可以在不同的商業銀行開設多個基本存款賬戶，主要用于辦理該單位各項業務而發生的轉賬結算和現金收、付。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：基本存款賬戶是一個單位的主辦賬戶。一個單位只能在一家商業銀行開設一個基本存款賬戶，主要用于辦理該單位日常業務而發生的轉賬結算和現金收、付。[判斷題]2.外匯分賬制，即當外幣交易發生時，將有關外幣金額折算為記賬本位幣入賬。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：外匯統賬制，即當外幣交易發生時，將有關外幣金額折算為記賬本位幣入賬。或：外匯分賬制，即當外幣交易發生時，對有關外幣金額直接按原幣入賬。[判斷題]3.銀行類金融機構在我國金融體系中居于支配地位，包括中國人民銀行、商業銀行與政策性銀行等。A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]4.銀行對活期存款計息時都采用“累積13積數法”，其中的“13積數”是指本金×時間×利率。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：銀行對活期存款計息時若采用“累積日積數法”，其中的“日積數”是指本金×時間。[問答題]1.簡述定期核對的主要內容。正確答案：詳見解析參考解析：為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對。定期核對的主要內容有：（1）使用銷賬式（丁種賬）賬頁記載的賬戶，按的加計未銷賬的賬戶余額與該科目總賬余額核對相符；（2）貸款卡片按月與各貸款科目分戶賬核對相符；（3）再貼現卡片票面金額按月與表外科目核對相符；（4）計息賬戶的累計積數按結息期與賬戶計息積數核對相符；（5）各卡片賬按月與該科目總賬或有關登記簿核對相符；（6）各種有價單證、重要空白憑證等，應每月賬實、賬簿核對相符；（7）固定資產在年終決算前賬、卡、簿、實核對相符；固定資產卡片上的折舊額合計與“固定資產折舊”科目余額核對相符。[問答題]2.商業銀行加強存款賬戶管理的具體要求有哪些？正確答案：詳見解析參考解析：根據中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規定，商業銀行必須加強存款賬戶的管理，其具體要求是：（1）實行開戶雙向選擇；（2）嚴格開銷戶制度；（3）定期與存款人對賬；（4）及時檢查賬戶的使用情況。[問答題]3.本行于2010年10月1日向開戶單位乙公司發放短期貸款100000元，期限為一個月，合同利率為12%，實際利率為12%，該公司到期還本付息。要求：（1）完成貸款發放時的賬務處理。（2）計算收回資金時的利息，并完成賬務處理。正確答案：詳見解析參考解析：（1）發放時：借：貸款——本金100000貸：吸收存款——活期存款乙公司戶100000（2）收回時：借：吸收存款——活期存款乙公司戶101000貸：貸款——本金100000利息收入1000[問答題]4.分錄題（根據以下經濟業務編制會計分錄）（1）魏成向本行提交銀行“銀行本票申請書”一式三聯，申辦銀行現金不定額本票50000元，經審查銀行同意受理。（2）本行應向投資者分配利潤50000元。（3）盛大公司向本行申請短期外匯貸款540000美元，經過審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支