2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實務操作模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中只有一個最符合題意的選項，請從每小題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業購入固定資產支付的增值稅（）。A.計入固定資產成本B.直接計入當期損益C.作為增值稅進項稅額抵扣D.不得抵扣，計入營業外支出3.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.用于職工福利的支出B.用于生產經營活動的支出C.用于廣告業務的支出D.用于研究開發的支出4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的服務業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業5.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的事業單位免稅收入的是（）。A.贊助收入B.事業單位財政補助收入C.國務院規定的其他免稅收入D.事業單位投資收益6.企業發生的下列費用中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.按照規定繳納的職工社會保險費B.按照規定繳納的職工福利費C.按照規定繳納的職工教育經費D.按照規定繳納的職工工會經費7.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過500萬元的服務業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業D.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業8.企業發生的下列支出中，可以計入成本費用，在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.用于職工福利的支出B.用于廣告業務的支出C.用于研究開發的支出D.用于職工教育培訓的支出9.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的應稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務收入C.銷售不動產收入D.國務院規定的其他免稅收入10.企業發生的下列費用中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.按照規定繳納的職工社會保險費B.按照規定繳納的職工福利費C.按照規定繳納的職工教育經費D.按照規定繳納的職工工會經費二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的選項，請從每小題的四個備選答案中選出所有正確的答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.增值稅一般納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元C.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的服務業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業2.企業所得稅法規定的應稅收入包括（）。A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務收入C.銷售不動產收入D.國務院規定的其他免稅收入3.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的服務業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業5.企業所得稅法規定的免稅收入包括（）。A.贊助收入B.事業單位財政補助收入C.國務院規定的其他免稅收入D.事業單位投資收益6.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的扣除項目有（）。A.按照規定繳納的職工社會保險費B.按照規定繳納的職工福利費C.按照規定繳納的職工教育經費D.按照規定繳納的職工工會經費7.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.用于職工福利的支出B.用于廣告業務的支出C.用于研究開發的支出D.用于職工教育培訓的支出9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的認定標準的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元C.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的服務業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業10.企業發生的下列費用中，可以計入成本費用，在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.按照規定繳納的職工社會保險費B.按照規定繳納的職工福利費C.按照規定繳納的職工教育經費D.按照規定繳納的職工工會經費三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅一般納稅人可以享受增值稅優惠政策。（）2.企業所得稅法規定的免稅收入包括贊助收入。（）3.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）4.增值稅小規模納稅人不得享受增值稅優惠政策。（）5.企業所得稅法規定的應稅收入包括銷售貨物收入。（）6.企業發生的職工教育經費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）7.增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元。（）8.企業發生的職工工會經費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）9.企業所得稅法規定的免稅收入包括事業單位財政補助收入。（）10.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據下列資料，計算相關稅額。1.某工業企業為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物100萬元，其中30%為免稅貨物。當月購進原材料20萬元，取得增值稅專用發票，稅率為13%。計算該企業6月份應繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：本大題共1小題，共10分。請根據下列資料，分析企業的稅務處理情況。2.某商業企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物200萬元，其中包含10萬元的自用原材料。當月購進原材料30萬元，取得增值稅普通發票。計算該企業12月份應繳納的增值稅，并分析其稅務處理情況。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共10分。請根據下列案例，分析企業的稅務籌劃策略。3.某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售房產100套，每套售價200萬元。當期購進建筑材料300萬元，取得增值稅專用發票，稅率為9%。企業為降低稅負，采取了以下籌劃策略：（1）將部分建筑材料采購改為租賃；（2）將部分銷售收入確認為下一年度；（3）利用土地增值稅優惠政策。請分析該企業的稅務籌劃策略是否合理，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。2.答案：A解析：增值稅一般納稅人購入固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣，不計入固定資產成本。3.答案：A解析：企業用于職工福利的支出不得在計算應納稅所得額時扣除，應計入當期損益。4.答案：D解析：增值稅小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，不區分行業。5.答案：A解析：企業所得稅法規定的事業單位免稅收入不包括贊助收入。6.答案：D解析：企業所得稅法規定的扣除項目包括按照規定繳納的職工社會保險費、職工福利費、職工教育經費和職工工會經費。7.答案：D解析：增值稅小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，不區分行業。8.答案：C解析：企業發生的職工教育培訓支出可以在計算應納稅所得額時扣除，計入成本費用。9.答案：D解析：企業所得稅法規定的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入和銷售不動產收入，但不包括國務院規定的其他免稅收入。10.答案：D解析：企業所得稅法規定的扣除項目包括按照規定繳納的職工社會保險費、職工福利費、職工教育經費和職工工會經費。二、多項選擇題1.答案：A、B、C解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、超過200萬元但不超過500萬元的商業企業、服務業企業和小型微利企業。2.答案：A、B、C解析：企業所得稅法規定的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入和銷售不動產收入。3.答案：A、B、D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產。4.答案：B、C解析：增值稅小規模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的商業企業、服務業企業和小型微利企業。5.答案：B、C、D解析：企業所得稅法規定的免稅收入包括事業單位財政補助收入、國務院規定的其他免稅收入和事業單位投資收益。6.答案：A、B、C、D解析：企業所得稅法規定的扣除項目包括按照規定繳納的職工社會保險費、職工福利費、職工教育經費和職工工會經費。7.答案：A、B、C、D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產。8.答案：A、B解析：企業發生的職工福利費和廣告業務支出不得在計算應納稅所得額時扣除。9.答案：A、B、C解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、超過200萬元但不超過500萬元的商業企業、服務業企業和小型微利企業。10.答案：A、B、C、D解析：企業發生的職工社會保險費、職工福利費、職工教育經費和職工工會經費可以計入成本費用，在計算應納稅所得額時扣除。三、判斷題1.答案：對解析：增值稅一般納稅人可以享受增值稅優惠政策。2.答案：錯解析：企業所得稅法規定的免稅收入不包括贊助收入。3.答案：對解析：企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。4.答案：錯解析：增值稅小規模納稅人可以享受增值稅優惠政策。5.答案：對解析：企業所得稅法規定的應稅收入包括銷售貨物收入。6.答案：對解析：企業發生的職工教育經費可以在計算應納稅所得額時扣除。7.答案：對解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元。8.答案：對解析：企業發生的職工工會經費可以在計算應納稅所得額時扣除。9.答案：對解析：企業所得稅法規定的免稅收入包括事業單位財政補助收入。10.答案：對解析：企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。四、計算題1.答案：應繳納增值稅=銷售貨物金額×稅率-進項稅額解析：應繳納增值稅=100萬元×13%-20萬元×13%=13萬元-2.6萬元=10.4萬元2.答案：應繳納增值稅=銷售貨物金額×稅率-進項稅額解析：應繳納增值稅=200萬元×13%-30萬元×13%=26萬元-3.9萬元=22.1萬元五、綜合分析題1.答案：應繳納增值稅=銷售貨物金額×稅率-進項稅額解析：應繳納增