資金會計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業資金的最主要來源是（）A.投資者投入B.借款C.銷售收入D.政府補助答案：A2.以下哪種資金賬戶流動性最強（）A.定期存款B.活期存款C.債券投資D.股票投資答案：B3.資金會計主要負責（）A.成本核算B.資金的收付和記錄C.利潤分配D.固定資產核算答案：B4.現金日記賬應（）A.由出納人員根據審核后的收付款憑證逐日逐筆登記B.由會計人員根據審核后的收付款憑證逐日逐筆登記C.由出納人員根據記賬憑證匯總登記D.由會計人員根據記賬憑證匯總登記答案：A5.銀行存款余額調節表的編制目的是（）A.調整銀行存款日記賬余額B.調整銀行對賬單余額C.核對企業和銀行雙方的記賬有無錯誤并加以調整D.為了掌握未達賬項情況答案：D6.企業收到投資者投入資金，應貸記（）賬戶。A.銀行存款B.實收資本C.資本公積D.長期借款答案：B7.支付短期借款利息時，應借記（）賬戶。A.財務費用B.短期借款C.應付利息D.銀行存款答案：A8.下列不屬于資金循環與周轉的是（）A.供應過程B.生產過程C.銷售過程D.分配過程答案：D9.資金的時間價值通常（）A.與時間成正比，與利率成正比B.與時間成正比，與利率成反比C.與時間成反比，與利率成正比D.與時間成反比，與利率成反比答案：A10.在資金收付記賬法下，資金來源類賬戶的余額在（）A.借方B.貸方C.無余額D.借方或貸方答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.資金的表現形式包括（）A.貨幣資金B.存貨C.固定資產D.無形資產E.應收賬款答案：ABCDE2.資金會計的工作內容有（）A.資金預算編制B.資金收付處理C.資金賬戶管理D.資金報表編制E.資金風險控制答案：ABCDE3.影響資金時間價值的因素有（）A.資金量B.利率C.時間D.風險E.通貨膨脹答案：ABC4.以下屬于企業籌資渠道的有（）A.國家財政資金B.銀行信貸資金C.非銀行金融機構資金D.民間資金E.企業自留資金答案：ABCDE5.現金管理的基本原則包括（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結原則E.總量控制原則答案：ABCDE6.銀行存款賬戶按用途可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶E.外幣存款賬戶答案：ABCD7.企業資金運動包括（）A.資金的投入B.資金的循環與周轉C.資金的退出D.資金的增值E.資金的分配答案：ABC8.以下屬于資金退出企業的情況有（）A.償還債務B.上繳稅金C.向投資者分配利潤D.購買原材料E.銷售產品答案：ABC9.在資金收付記賬法下，記賬規則包括（）A.資金來源增加記貸方B.資金來源減少記借方C.資金運用增加記借方D.資金運用減少記貸方E.資金結存增加記借方答案：ABCDE10.財務費用包括（）A.利息支出B.匯兌損益C.手續費D.現金折扣E.財務人員工資答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.資金會計不需要關注資金的使用效率。（）答案：錯誤2.所有的資金收支都必須通過銀行賬戶進行。（）答案：錯誤3.現金清查中發現長款或短款，都應通過“待處理財產損溢”科目核算。（）答案：正確4.企業可以根據自身需要隨意開立銀行賬戶。（）答案：錯誤5.資金的時間價值是指資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值。（）答案：正確6.實收資本是企業的一種債務資本。（）答案：錯誤7.短期借款利息一律在實際支付時計入當期損益。（）答案：錯誤8.資金的循環和周轉過程不包括供應過程。（）答案：錯誤9.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符一定是記賬錯誤。（）答案：錯誤10.企業的資金運動只包括資金的投入和退出。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資金會計的職能。答案：資金會計的職能包括準確記錄資金的收付，對資金賬戶進行管理，編制資金預算和資金報表，監控資金的流動情況，防范資金風險等，以確保企業資金的安全、高效運作。2.現金管理中日清月結原則的含義。答案：日清月結原則是指出納人員對當日的現金收付業務全部登記入賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符；月度終了時，將現金日記賬余額與現金總賬余額核對相符。3.簡述企業籌資的目的。答案：企業籌資目的包括滿足企業設立、發展、擴張生產經營規模的資金需求，償還債務，調整資本結構等，以保障企業的正常運營和發展。4.說明銀行存款余額調節表的編制步驟。答案：首先核對企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額；找出未達賬項；根據未達賬項編制調節表，將企業日記賬余額與銀行對賬單余額調節至相等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強企業資金的風險管理？答案：要加強企業資金風險管理，需完善資金管理制度，進行全面預算管理，對資金使用進行嚴格審批，合理安排資金結構，分散投資，同時加強對資金市場動態的監測，及時應對風險因素。2.論述資金時間價值在企業財務管理中的意義。答案：資金時間價值在企業財務管理中有重要意義。它有助于企業進行投資決策，評估不同投資方案的收益；在籌資決策中，考慮時間價值可優化籌資成本；還能幫助企業合理安排資金收支，提高資金使用效率。3.現金與銀行存款管理有哪些異同點？答案：相同點包括都需保證