第1章企業成本費用組成1．1人力資源成本1．1．1人力資源成本組成份析方案方案名稱人力資源成本組成份析方案受控狀態編號實施部門監督部門考證部門一、人力資源成本定義所謂企業人力資源成本（以下簡稱為HR成本）,是指為了取得日常經營管理所需人力資源,并于使用過程中及人員離職后所產生全部費用支出,具體包含招聘、錄用、培訓、使用、管理、醫療、保健和福利等各項費用。二、人力資源成本組成依據人員從進入企業到離開企業整個過程中所發生人力資源工作事項,可將HR成本分為取得成本、開發成本、使用成本與離職成本四個方面,具體明細如表1-1所表示。表1-1HR成本一覽表一級科目二級科目三級科目人力資源成本1．取得成本（1）招聘成本（2）選擇成本（3）錄用成本（4）安置成本2．開發成本（1）崗前培訓成本（2）崗位培訓成本（3）脫產培訓成本3．使用成本（1）維持成本（2）獎勵成本（3）調劑成本（4）勞動事故保障成本（5）健康保障成本4．離職成本（1）離職賠償成本（2）離職前低效成本（3）空職成本三、人力資源成本各級科目說明（一）取得成本取得成本是指企業在招募和錄用職員過程中發生成本,關鍵包含招聘、選擇、錄用和安置等各個步驟所發生費用。1．招聘成本,指為吸引和確定企業所需內外人力資源而發生費用,關鍵包含招聘人員直接勞動費用、直接業務費用（如招聘洽談會議費、差旅費、代理費、廣告費、宣傳材料費、辦公費、水電費等）和間接費用（如行政管理費、臨時場地及設備使用費）等。2．選擇成本,指企業為選擇合格職員而發生費用,包含在各個選拔步驟（如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程）中發生一切與決定錄用或不錄用相關費用。3．錄用成本,指企業為取得已確定聘用職員正當使用權而發生費用,包含錄用手續費、調動賠償費、搬遷費等由錄用引發相關費用。4．安置成本,指企業將被錄用職員安排在某一崗位上多種行政管理費用,包含錄用部門為安置人員所損失時間成本和錄用部門安排人員勞務費、咨詢費等。（二）開發成本開發成本是指為提升職員能力、工作效率及綜合素質而發生費用或付出代價,關鍵包含崗前培訓成本、崗位培訓成本和脫產培訓成本。1．崗前培訓成本,指企業對上崗前新職員在思想政治、規章制度、基礎知識和基礎技能等方面進行培訓所發生費用,具體包含培訓者與受培訓者工資、培訓者與受培訓者離崗人工損失費用、培訓管理費、資料費用和培訓設備折舊費用等。2．崗位培訓成本,指企業為使職員達成崗位要求而對其進行培訓所發生費用,包含上崗培訓成本和崗位再培訓成本。3．脫產培訓成本,指企業依據生產和工作需要,許可職員脫離工作崗位接收短期（一年內）或長久（一年以上）培訓而發生成本,其目是為企業培養高層次管理人員或專門技術人員。（三）使用成本使用成本是指企業在使用職員過程中發生費用,關鍵包含工資、獎金、津貼、補助、社會保險費用、福利費用、勞動保護費用、住房費用、工會費、存檔費和殘疾人保障金等。1．維持成本,指企業保持人力資源勞動力生產和再生產所需要費用,關鍵指付出職員勞動酬勞,包含工資、津貼、年底分紅等。2．獎勵成本,指企業為了激勵職員發揮更大作用,而對其超額勞動或其她尤其貢獻所支付獎金,包含多種超額獎勵、創新獎勵、提議獎勵或其她表彰支出等。3．調劑成本,指企業為了調劑職員工作和生活節奏,使其消除疲憊、穩定職員隊伍所支出費用,包含職員療養費用、文體活動費用、職員定時休假費用、節假日開支費用、改善企業工作環境費用等。4．勞動事故保障成本,指職員因工受傷和因工患職業病時候,企業應該給予職員經濟賠償費用,包含工傷和患職業病工資、醫藥費、殘廢補助、喪葬費、遺屬補助、缺勤損失、最終補助等。5．健康保障成本,指企業負擔因工作以外原因（如疾病、傷害、生育等）引發職員健康欠佳不能堅持工作而需要給予經濟賠償費用,包含醫藥費、缺勤工資、產假工資和補助等。（四）離職成本離職成本是指企業在職員離職時可能支付給職員離職津貼、一定時期生活費、離職交通費等費用,關鍵包含解聘、解聘費用及因工作暫停而造成損失等。1．離職賠償成本,指企業解聘職員或職員自動辭職時,企業所應賠償給職員費用,包含至離職時間止應付給職員工資、一次性付給職員離職金、必需離職人員安置費用等支出。2．離職前低效成本,指職員立即離開企業時造成工作或生產低效率損失費用。3．空職成本,指職員離職后職位空缺損失費用。某職位出現空缺后可能會使某項工作或任務完成受到不良影響,從而造成企業損失。編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期1．1．2人力資源成本預算管理制度制度名稱人力資源成本預算管理制度受控狀態編號實施部門監督部門考證部門第1章總則第1條目為合理安排人力資源管理活動資金,規范人力資源管理活動費用使用,在遵照企業戰略目標和人力資源戰略計劃目標前提下,依據企業預算制度,特制訂此制度。第2條預算職責分工1．人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預算關鍵實施部門及本制度制訂部門。2．企業預算委員會負責審查、核準HR成本預算,并提出修正意見。第3條范圍HR成本預算編制、實施與調整均須遵照本制度相關要求。第4條工作期間要求人力資源部應于每個月28日前編妥下個月各項HR成本支出估計表,并于次月15日前編妥上月份實際與估計比較費用比較表,呈總經理核閱后一式三份,一份自存,一份送總經理辦公室,一份送財務部。第5條制訂依據1．董事會確定經營發展計劃及人力資源戰略計劃。2．歷年人力資源管理活動實際費用情況及本年度估計內外部改變原因。第2章HR成本預算編制第6條HR成本所包含內容具體如表1-4所表示。表1-4HR成本組成一覽表費用項目費用內容組成工資成本基礎工資、獎金、津貼、職務工資、加班工資、補助福利與保險費用福利費、職員教育經費、住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務費、高校獎學金人才測評測評費培訓教材費、講師勞務費、培訓費、差旅費調研專題研究會議費、協會會員費解聘賠償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業務辦公用具與設備費殘疾人安置殘疾人就業確保金薪酬水平市場調查調研費第7條HR成本預算編制步驟如圖1-1所表示。上一年度HR成本預算結算比較上一年度HR成本預算結算比較當年HR成本預算與已發生費用結算進行比較分析HR成本使用趨勢企業生產經營情況分析HR成本影響原因分析估計估計下一年度企業生產經營情況編制HR成本各項目預算,并匯總編寫下一年度HR成本預算匯報開始結束圖1-1HR成本預算編制步驟示意圖第8條人力資源部在制訂預算時,應考慮各項可能改變原因,留出預備費,以備發生預算外支出。第9條人力資源部做好年度預算后,編制《年度預算書》,并于三個工作日內上報預算委員會進行核準、審批。第3章HR成本預算實施與控制第10條HR成本預算實施1．人力資源部在收到預算委員會批復年度預算后,應根據計劃實施。2．人力資源部應建立全方面預算管理簿,按時填寫《預算實施表》,按預算項目具體統計預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額和累計差異額。第11條HR成本預算實施控制1．在預算管理過程中,對預算內項目由總經理、人力資源部經理進行控制,預算委員會、財務部進行監督,預算外支出由總經理和財務部經理直接控制。2．下達預算目標是與業績考評掛鉤硬性指標,通常來說不得超出預算。依據預算實施情況對責任人進行獎懲。3．費用預算如遇特殊情況確需突破時,必需提出申請,說明原因,經財務部經理及總經理核準后納入預算外支出。如支出金額超出預備費,必需由預算委員會審核同意。4．若HR成本預算有剩下,能夠跨月轉入使用,但不能跨年度。5．預算實施中因為市場改變或其她特殊原因（如已制訂預算缺乏科學性或欠正確、國家政策出現改變等）時,要立刻對預算進行修正。第4章HR成本預算修正權限與程序第12條預算修正權屬于預算委員會和企業董事會。第13條當碰到特殊情況需要修正預算時,人力資源部必需提出《預算修正分析匯報》,具體說明修正原因以及針對以后發展趨勢估計,提交預算委員會審核并報董事會同意,然后實施。第5章HR成本預算考評與激勵第14條HR成本預算考評對象與作用HR成本預算考評關鍵是對預算實施者考評評價。預算考評是發揮預算約束與激勵作用必需方法,經過預算目標細化分解與激勵方法付諸實施,以達成引導企業每一位職員向企業戰略目標方向努力效果。第15條HR成本預算考評標準預算考評是對預算實施效果一個認可過程,具體應遵照以下標準。1．目標標準:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算實施者業績。2．激勵標準:預算目標是對預算實施者業績評價關鍵依據,考評必需與激勵制度相配合。3．時效標準:預算考評是動態考評,每期預算實施完成應立刻進行。4．例外標準:對部分阻礙預算實施重大原因,如市場改變、重大意外災難等,考評時應作為特殊情況處理。第16條企業要經過季度、年度考評確保HR成本預算得到正確實施。第17條季度、年度預算考評是對前一季度、年度預算目標完成情況進行考評,立刻發覺可能存在潛在問題,或者在必需時修正預算,以適應外部環境改變。第6章附則第18條本制度由人力資源部確定并負責解釋,經預算委員會同意后實施。第19條本制度自期年月日生效實施。編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期第2章人力資源成本費用控制2．1取得成本2．1．1招聘成本控制方案方案名稱招聘成本控制方案受控狀態編號實施部門監督部門考證部門一、目為有效控制人力資源招聘成本,合理劃分招聘成本,提升招聘效率,確保招聘效果,特制訂本方案。二、適用范圍本方案適適用于本企業招聘工作。三、招聘成本組成1．直接成本包含廣告、招聘會費用、獵頭費、中介費、職員推薦獎勵金、校園招聘費和網絡廣告費。2．內部成本關鍵是指招聘人職員資、福利、差旅費及其她管理費用。3．外部成本關鍵是指招聘外地職員所發生遷居費、置家費、探親費和交通補助費等。4．機會成本招聘成本機會成本關鍵表現為:假如招聘到一名適宜于本招聘職位職員能夠給企業發明效益;假如招聘到職員不符合企業要求,有可能帶來經濟損失、管理費、辦公費、職員試用期薪酬、培訓費及另找一名職員所需要招聘費等。四、事先控制——人員招聘審核權限（一）作用1．有效識他人員空缺確保所招聘職位是必需,且無法替換,其職責不能經過工作分配、現有些人員加班、臨時借調或外包形式處理。2．嚴控編制逐層審批,有利于從企業整體組織架構角度合理配置人員,避免出現冗員,增加成本。3．責任負擔當招聘工作出現重大失誤或招聘費用嚴重超支,需向審批人員問責。（二）相關界定1．提出招聘需求指相關人員提出人員招聘需求。2．審核權審核權指相關人員對職員招聘工作進行審查,并做出決定權力。該權力包含推薦給下一個審核者或者核準者進行決議并提供提議,還包含否決招聘職員,審核者行使否決權后,招聘程序自動中止。3．核準權核準權指相關人員依據審核者提供提議,最終決定職員招聘是否實施,假如同意則立即實施,反之則不實施。4．報備報備是指職員招聘完成以后,相關人員定時得到招聘統計信息權力。（三）人員招聘審核權限（如表2-1所表示）表2-1招聘審核權限表審批分類主管部門經理分管副總人力資源部總裁需求確認編制內通常職員/操作人員√√Δ〇□通常管理/技術/業務人員√√ΔΔ□部門經理以上√□編制外通常職員及輔助后勤人員√Δ□〇通常管理/技術/業務人員、部門經理級以上√ΔΔ□備注:“√”提出“Δ”審核“□”核準“〇”報備五、事中控制——招聘渠道優化選擇（一）招聘渠道類型（如表2-2所表示）表2-2招聘渠道類型比較分析表招聘渠道收費情況招聘特點招聘效果內部招聘無償對能力強職員可起到激勵作用避免優異職員被競爭對手挖走隨時公布信息,針對性強,質量有確保,但選擇余地較小職員推薦500～1000元（用于獎勵）針對性強,效率較高費用低,質量有確保,不過存在管理隱患網上招聘2000～100000元覆蓋面廣,無地域限制,可作為企業形象宣傳,針對性強,宣傳溝通方便費用低,不停使用,可選擇余地大校園招聘無償或少許可作為企業形象宣傳,直接與求職者面對面后期培訓費用較高報紙廣告12cm×8cm6000元/次固定閱讀,媒介覆蓋影響力大,但時效性差需花費較大精力篩選,效果通常,不利于招聘較高職位招聘會1000～4500元/攤位與求職者直接面對面,效率較高時效性強,質量難以確保,連續時間短獵頭企業15000～100000元針對性強,質量高,效率高質量有確保,但費用高（二）選擇渠道說明1．首先考慮內部招聘經過內部招聘,首先確保企業內部業務和文化匹配,其次也是企業為職員職業生涯發展提供機會。此種方法費用低,質量有確保,大部分職位可先經過公布內部信息方法進行招聘。2．職員推薦這種方法在尋求極難招到人才時,如招聘高科技或信息專業人才時尤其有效,可節省大量費用。3．網上招聘專門招聘網站按年收費,費用較低,能夠公布任何數量廣告,所以能夠作為通常職位招聘需求首選方法,但對高級職位招聘效果不理想。4．報紙廣告招聘渠道中,現在企業所在地域××報紙效果很好,現在處于壟斷地位。尤其適適用于招聘各類中高級人才職位,但費用較高。5．校園招聘校園招聘適適用于有長久人才培養計劃、相同需求職位較多企業。6．獵頭企業僅限于招聘部門經理及以上等級職位使用。7．企業需按職位不一樣選擇最好招聘渠道,如表2-3所表示。表2-3按職位選擇招聘渠道部門職位分類招聘渠道:“1”首選,“2”次選內部報紙廣告網上招聘招聘會獵頭企業校園招聘綜合管理部人力資源管理類121行政、司機類121財務部全部職位121物業部物業管理主管12工程類12市場部客服類111市場營銷人員1112投資部投資管理類、法律類11運維部IT技術支持類12122技術部軟件開發、項目管理類12122售前支持1212市場部市場、銷售類111呼叫中心用戶服務類（一般）212用戶服務類（外語）2122運行主管112項目主管112六、招聘成本控制程序（一）招聘成本類別（如表2--4所表示）表2-4招聘成本類別類別含義廣告費用于公布網絡、專業雜志、報紙招聘廣告媒體廣告費用中介機構服務費用于支付獵頭企業、一般人才服務機構招聘服務費用會務（場租）費用于支付人才招聘會中企業招聘展臺費用資料費用于支付招聘材料印刷、制作、采購費用推薦費用于支付人才推薦者傭金費用公關費用于支付招聘活動發生公關費用相關費用用于支付招聘活動發生差旅、餐飲、食宿費用其她與招聘相關其她費用（二）程序1．各部門制訂預算各部門招聘成本預算情況如表2-5所表示。表2-5部門招聘成本預算表所需職位空缺職位數擬采取招聘方法預算費用基層職員中層職員高層職員人力資源部意見責任人簽字:年月日總經理審核意見責任人簽字:年月日2．借款人力資源部依據招聘計劃和費用預算,統一到財務部申請借款。3．費用登記（1）每次進行招聘時,各部門招聘責任人都應在《招聘成本記錄表》上署名,以此作為劃分招聘成本確定依據。（2）《招聘成本記錄表》上應注明招聘責任人和實際花費招聘費用,參與招聘人員可對其進行監督,如表2-6所表示。表2-6招聘成本記錄表招聘項目時間及地點參與部門各部門招聘責任人署名備注招聘責任人招聘費用4．分攤方法招聘成本依據參與招聘會人數由各單位分攤,但由事業部組織并以事業部名義公布招聘廣告、網絡招聘及由此發生廣告費、網絡費、用車費由事業部本部負擔,在招聘過程中發生其她費用（如住宿費、業務招待費等）由各單位負擔。各單位費用支出=（招聘費用總額÷參與總人數）×各單位參與人數5．分攤單位劃分（如表2-7所表示）表2-7月份招聘成本分劃報表部門支出招聘項目綜合管理部技術部市場部投資部運維部工程物業部財務部呼叫中心累計累計備注6．劃賬步驟（1）人力資源部依據《招聘成本記錄表》編制《招聘成本分劃報表》。（2）《招聘成本分劃報表》由招聘主管編制,并報財務部審核。（3）《招聘成本分劃報表》于每個月30日前報財務部。（4）財務部依據《招聘成本記錄表》和《招聘成本分劃報表》對招聘成本進行劃賬。7．劃賬方法劃賬采取每個月一劃方法進行。編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期2．1．2人才測評費用預算步驟部門步驟人力資源總監預算實施與存檔編制《人才測評計劃》確定《預算匯報》人力資源部財務部相關部門估算測評費用編制《人員測評計劃》列出《測評費用清單》配合估算、匯總配合估計全部費用確定《測評費用預算匯報》審批下達預算實施預算編制《資金預算》預算文件立案存檔2．2開發成本2．2．1培訓費用管理控制措施制度名稱培訓費用管理控制措施受控狀態編號實施部門監督部門考證部門第1章總則第1條目為完善培訓費用管理,合理利用各類資源,有效控制培訓費用,特制訂本措施。第2條適用范圍本措施適適用于企業總部及各分企業培訓費用管理。第3條管理職責1．培訓發展部負責企業培訓費用歸口管理,負責確定培訓費用計提標準、使用范圍和使用標準,負責指導和監督檢驗各子企業培訓費用使用情況。2．各分企業人力資源部負責本單位培訓費用具體管理。3．財務部負責培訓費用計提和報銷審核工作。第4條培訓費用計提1．培訓費用分為日常培訓費用和專題培訓費用。2．日常培訓經費依據國家相關要求,根據職員工資總額5%計提。其中,3%為企業總部及各分企業培訓經費,另2%歸企業總部支配。3．專題培訓費用依據特定用途設置,專款專用,由培訓發展部提出,主管副總裁審核,總裁同意。下列項目可作為專題培訓項目:教材開發、印刷、出版,出國學習深造,重大投資配套培訓項目,非基建培訓設備購置等。4．培訓教室、辦公室和培訓公寓建設、修繕費及培訓基地建設費不列入培訓經費,從其她相關經費中列支。第2章培訓費用說明第5條培訓費類別（如表2-8所表示）表2-8培訓費用類別一覽表費用項目費用類別費用明細講課費內部費用內部兼職講師講課津貼外訓費用外部培訓機構合作費用、繼續教育費用等外請費用外聘培訓師講課費外請費用網絡遠程學習工具費用食宿差旅費外訓費用內部培訓師外派食宿差旅費、外派職員培訓食宿差旅費外請費用外聘培訓師差旅費、住宿費及餐費內部費用內部培訓實施期間食宿費用（包含煤氣費）培訓材料費內部費用培訓場地費,指集中培訓時租賃培訓場地費用內部費用培訓資料費,如教材編印、培訓資料制作、購置培訓光碟、書籍等費用內部費用培訓文具費,如麥克風電池、證書、學員牌等第6條各培訓課程管理職責1．各培訓課程內容、對象及管理職責如表2-9所表示。表2-9各培訓課程管理職責一覽表課程培訓對象統籌預算實施新職員全部新進生產線職員人力資源部各生產部門各生產部門全部新進非店面線新職員培訓發展部崗位培訓主管級（不含）以下人員培訓發展部各部門各部門領導力與人才發展類主管級以上管理人員、梯隊人員培訓發展部學歷與技術進修獎勵符合要求職員其她培訓一般職員2．培訓費用審批程序（1）各部門關鍵負責日常培訓工作,如新職員培訓、崗位培訓,由其自行預算。如在預算內可直接使用,如在預算外需向管理部門申請。培訓費用預算明細表如表2-10所表示。表2-10培訓費用預算明細表序號項目名稱參訓人數培訓費用備注人員費用場地及設施設備費用材料費用講師津貼場地費用設備費用設備折舊資料印刷教材購置食宿費文具費用累計審核署名:日期:同意署名:日期:（2）各部門應于每個月18日前將下月培訓計劃及預算報總部培訓發展部審核,經審核無異議后再填到預算表中,上報上級審批。第7條各培訓課程產生費用明細各培訓課程費用明細表如表2-11所表示。表2-11各培訓課程費用明細表課程對象許可發生費用外訓費用外請費用內部費用講師津貼食宿費用培訓場地費培訓資料費培訓文具費新職員√√√√√崗位培訓√√√√領導力與人才發展類√√學歷與技術進修√其她培訓√√√√√√√第3章各項費用預算及使用標準第8條講課費1．內部兼職培訓師津貼（1）定義。是指企業內部除負責原職位工作職責外,還負擔部分培訓課程教學職員。（2）內部兼職培訓師分為四類,具體如表2-12所表示。表2-12企業內部兼職培訓師分類表兼職培訓師類別技術等級備注培訓講師員級經企業聘用后任職,下同助理培訓師初級培訓師中級高級培訓師高級（3）兼職講師課時費設置①課時費是指兼職培訓師負擔由培訓發展部安排企業整體范圍內集中教育培訓項目教學工作時,給予工作酬勞,不包含其在本系統內負擔培訓教學工作。②各部門新產品介紹、新業務推廣等相關業務培訓屬其職責范圍,這類培訓無課時費待遇。③各兼職培訓師如擔任本部門新職員崗位培訓引導人,按其她相關要求實施獎勵標準,不享受課時費待遇。（4）課時費計算標準根據培訓師等級劃分,如表2-13所表示。表2-13內部培訓師課時費標準單位:元/小時培訓師等級基礎課時費正常工作時間課時費非工作時間課時費員級（P1）202030初級（P2）303045中級（P4）505075高級（P5）1001001502．外部培訓師講課費用參考表2-14實施。表2-14中國培訓講課費用參考價格培訓師等級講課費用參考（元/天）培訓師類別資深教授2～3萬元著名商學院教授、著名企業家、高級咨詢教授教授1.3～1.5萬元高級咨詢顧問,比較有名學院教授、副教授企業家/學者1～1.5萬元外企副總裁、總監,通常學院教授,咨詢顧問通常培訓師0.4～0.8萬元某專業有豐富經驗者、學院副教授、通常咨詢顧問第9條食宿差旅費用1．內部外派人員:按企業出差管理措施標準預算與實施。2．外聘培訓師:標準上,企業要為外聘培訓師提供住宿,并按培訓師具體情況負擔其往返交通費用,住宿條件及交通費用均以培訓協議約定為準。3．參與培訓人員住宿費標準（1）分企業有宿舍,依據當地租金標準實施。（2）分企業無宿舍,住宿費用標準如表2-15所表示。表2-15參與培訓班人員住宿標準培訓項目等級費用標準備注A類:省會城市或直轄市B類:A類以外其她地域培訓班旅店80元/人/天60元/人/天第10條培訓材料費1．培訓場地費,即集中培訓時使用培訓室折舊、更新費用及租賃培訓場地費用等。（1）培訓時以企業培訓場地優先依據培訓室設施設備管理措施,在培訓實施前期、中期及后期階段,培訓組織人員每個月對各類設施設備進行檢驗,確保培訓工作能夠正常開展。每個月設施設備折舊、維修費標準為300元/月。（2）出現以下兩種情況時可外租場地①如兩項培訓在同一時間進行,可外租培訓場地。②培訓場地有限,實際參訓人數大于培訓室可容納人數。場地費標準如表2-16所表示。表2-16培訓場地外租費用標準培訓項目培訓人數費用標準備注A類:省會城市或直轄市B類:A類以外其她地域新職員50人以上1200元以內800元以內全天,含投影儀崗位培訓2．材料費用材料費用是指日常培訓實施期間產生培訓資料費、內部教材編制、印刷費用、購置培訓光碟、培訓書籍和培訓文具費用。（1）費用標準內部教材編制以及手冊、資料印刷費用標準為:400元/月。培訓期間培訓文具標準制訂公式:文具費用標準=參訓人數×3元/人/天。（2）如企業倉庫已經有辦公物料,標準上不許可再采購。（3）培訓活動所需材料如表2-17所表示,供參考。表2-17培訓活動所需材料一覽表序號項目1培訓教材2培訓用學員小禮品3學員胸牌4麥克風電池5攝像機電池/電源線6電源插板7電腦盤片（U盤、光盤、移動硬盤）8學員證書第4章附則第11條本措施由企業人力資源部負責解釋、補充及修訂。第12條本措施自年月日起實施。編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期2．2．2職員教育經費使用要求制度名稱職員教育經費使用要求受控狀態編號實施部門監督部門考證部門第1章總則第1條目為充足發揮職員教育經費作用,確保職員教育經費安全、高效使用,依據相關法律、法規,結合本企業實際情況,特制訂本要求。第2條本要求適適用于本企業及下屬企業。第3條職員教育經費計提依據國家相關要求,結合本企業實際情況,職員教育經費按職員整年工資總額2.5%提取使用,列入成本開支。第2章職員教育經費開支范圍第4條開支范圍1．培訓（養）費,指企業統一組織職員學歷教育培養費;職員崗位培訓、安全技術教育、職業資格培訓等培訓費;各類專業技術人員和管理人員繼續教育、業務短訓和業務進修培訓費等。2．課酬金,指聘用兼職老師兼課酬金。3．班費用,指由本司及下屬子企業培訓班開班所發生培訓資料費、出卷費、閱卷費和監考費,學員在培訓學習期間住宿、交通費等。4．資格審定與判定費,指企業在職職員晉升工人技師、工人高級技師所需評審費,工人技能等級判定費等。5．公務資料費,指專職教職職員辦公費和資料費、教學器具維修費、教學試驗費、培訓教材編印費等。6．設備購置費,指購置職員教育用通常教學器具、試驗儀器和圖書等費用。7．學員生活補助費,指各類學員在要求時間內脫產培訓或函授面授所享受生活補助費。8．職員教育目標管理年度考評兌現獎。9．其她必需由職教經費支付零星開支。第5條下列各項不包含在職員教育經費以內,應按相關要求開支。1．專職教職職員工資和各項勞保、福利、獎金等,以及按要求發給脫產學習學職員資。2．學員個人學習用參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規等）和筆墨、紙張等其她學習用具,由學員自理。3．舉行職員教育所必需購置設備,凡符合固定資產標準,按要求列支。4．屬于企業開發新技術、研究新產品技術培訓費用。第3章職員教育經費使用與管理第6條教育經費必需專款專用,不得截留和挪用。第7條企業按職員工資總額1%提取教育經費,用于企業統一舉行各類短期培訓以及培訓基地建設等工作;各分企業按職員工資總額1.5%提取教育經費用于本企業職員教育培訓工作。第8條企業集中使用教育經費:統一結算單位由企業財資部直接按工資總額1%提取;獨立核實單位按工資總額1.5%提取教育經費匯入企業財資部指定賬號。第9條凡由企業統一組織教育培訓,企業各部門和相關單位要提出培訓項目及經費預算,由人力資源部搜集匯總,經企業職員教育委員會審議,報企業領導同意列入企業培訓計劃與經費預算。計劃外需增加培訓項目,相關部門和相關單位應提出書面申請,必需按企業審批程序辦理。第10條企業統一組織教育培訓經費,以審核同意經費預算為限額。但假如出現實際參與人數和培訓時間少于原計劃等現象,其費用要在原預算中做對應扣減。第11條辦班管理費按××元/人/天撥付給承接單位（含辦班所開支一切雜費）。第12條組織辦班單位（部門）要依據培訓班實際情況,據實將需購置資料費列入培訓班預算,待預算同意后,憑發票報銷。第13條組織辦班子企業（部門）要依據聘用老師實際情況,將老師講課費列入培訓班預算,待預算同意后,據實支付。第14條辦班管理費、資料費、老師講課費待培訓班結束后,由承接單位填寫相關報表,并附上相關發放清單,經組織辦班責任人簽字,報企業人力資源部審核后撥付。第4章考評與監督第15條企業將教育經費提取和使用情況列入人力資源工作管理考評內容。第16條各子企業教育經費要建立使用計劃和支出明細賬,按計劃掌握使用。第17條財務、審計、監察、人力資源等部門要嚴格推行職責,加強對教育經費提取和使用管理情況檢驗監督。第18條加強教育經費專題賬目管理,每年各子企業教育、財務部門應向本企業職員教育委員會和企業職員教育委員會、人力資源部、財務部匯報教育經費使用情況。第19條對克扣、侵占、挪用、貪污教育經費,嚴重違紀行為,企業及下屬子企業應對直接責任人和關鍵責任人視其情節和人事管理權限進行嚴厲處理,組成犯罪移交司法部門,依法追究刑事責任。第5章附則第20條各子企業要依據本措施,結合實際情況制訂具體實施措施。第21條本要求由企業人力資源部負責解釋、補充及修訂。第22條本要求自公布之日起施行。編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期2．3使用成本2．3．1職員加班費用管控措施制度名稱職員加班費用管控措施受控狀態編號實施部門監督部門考證部門第1章總則第1條目為控制加班時間,杜絕虛假加班,降低因加班費產生糾紛,特制訂本措施。第2條適用范圍本措施適適用于企業職員加班費管理與控制。第2章加班界定第3條工作中出現以下情況時,根據申請及審批程序安排加班。1．原定工作計劃因為非自己主觀原因（即設備故障、臨時穿插了其她緊急工作等）而造成不能在原定計劃時間內完成但又必需在原定計劃內完成（如緊急插單,而原訂單也必需按期完成）。2．臨時增加工作必需在某個既定時間內完成（如參與展會）。3．一些必需在正常工作時間之外也要連續進行工作（如搶修設備）。4．一些限定時間且期限較短工作（如倉庫盤點）。5．其她企業安排加班（加點）工作。第4條嚴禁虛報、謊報加班及無工作任務加班。第3章加班申請與審批第5條任何計劃加班部門和職員必需在事前推行申請和審批手續;如有特殊情況事前來不及辦理,也要事后補批,同時有證實人簽字。《加班申請單》如表2-20所表示。表2-20加班申請單部門姓名預定加班時間事由起訖時數總經理:主管副總:部門經理:填表:第6條加班申請及審批權限和步驟1．一線操作工加班（含車間主任）由車間主任提出申請,送生產部經理審批,并交人力資源部立案。2．企業職能部門一般職員加班由本人提出申請,送本部門經理審批,并交人力資源部立案。3．部門經理加班由本人提出申請,送主管副總審批,并交人力資源部立案。4．副總經理加班由總經理審批,并交人力資源部立案。第7條全部加班人員一律以機打加班卡形式進行考勤。第4章加班費核實基礎第8條加班費計算基礎企業職員工資結構分為崗位技能工資及績效工資兩部分,加班費計算以固定崗位技能工資為基礎,浮動績效工資不計入計算基礎。第9條加班費計算措施1．工作日加班發放150%加班工資。2．公休日加班發放200%加班工資。3．法定節假日加班發放300%加班工資。4．加班工資計算以小時為基礎,。5．加班工資每個月結算一次,并編制《加班費明細表》（如表2-21所表示）,報財務部審核后,由人力資源部隨當月工資一起發放。表2-21加班費明細表部門:日期:年月日日期工作內容及地點實際加班時間（時數）加班費午餐費起訖月日月日總經理:會計:出納:審核:申請人:第5章加班監督控制第10條人力資源部經過檢驗工作日報,查對考勤刷卡統計與門禁系統統計,組織人員定時或不定時進行檢驗等形式對加班情況進行監督。第11條經檢驗發覺有虛報加班,或沒有明確工作任務而加班,要對當事人及當事部門責任人進行通報批評,并扣發當月績效工資。第6章特殊崗位人員加班處理措施第12條特殊崗位種類1．高級管理人員、外勤人員、推銷人員、部分值班人員及其她因工作無法按標準工時衡量工作量崗位人員。2．長途運輸人員、部分裝卸工及因工作性質特殊需機動作業人員。3．其她因生產特點、工作特殊需要或職責范圍需自行支配工作時間人員。第13條對于以上人員,企業可向勞動保障部門申請審核經過,安排實施不定時工作制。第14條實施不定時工作制崗位人員不適適用于上述加班要求。第7章附則第15條本措施由人力資源部負責解釋、補充及說明。第16條本措施自年月