上篇參考答案

模塊一略

模塊二

實(shí)訓(xùn)一，原始憑證的填制：略

實(shí)訓(xùn)二

1.(I)請(qǐng)指出支票中存在的4處問(wèn)題：

①出票日期不正確__________________

②大寫人民幣金額應(yīng)緊接“人民幣”之后，不能居中

③大寫人民幣金額后應(yīng)加“正”或“整”字________

④小寫人民幣前應(yīng)加人民幣符號(hào)_______________

其中第2、3、4個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致該支票無(wú)效。

(2)處理方法：重填______________________________

2.(I)請(qǐng)指出發(fā)票中存在的3處問(wèn)題：

①金額3200C元應(yīng)為320000元___________

②金額5440元應(yīng)為54400元，與上述錯(cuò)誤一起導(dǎo)致合計(jì)數(shù)37440元也偌，應(yīng)

為374400元

③沒(méi)有對(duì)方單位蓋章__________

?中第1、2個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致該支票無(wú)效.

(2)處理方法：重填(金額錯(cuò)誤只能重開(kāi))

3、(1)請(qǐng)指出入庫(kù)單中存在的兒處問(wèn)題：

①入庫(kù)單必須按明細(xì)項(xiàng)目分列，不能合并填列____________

②不能只填金額不填數(shù)量單價(jià)____________________________

③品名欄應(yīng)填明確的備件名稱，不能籠統(tǒng)丐各種備件

④數(shù)量、單價(jià)、單位定要填列清楚______________________

⑤一收料人的簽名必須要有，以明確責(zé)任_________________

其中第I個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致該入庫(kù)單無(wú)效。

(2)處理方法：重填

4、(1)請(qǐng)指出差旅費(fèi)報(bào)銷單中存在的幾處問(wèn)題：

①公文包不能在差旅費(fèi)中報(bào)銷，應(yīng)另外報(bào)銷_______________

②樣品也不能在空旅費(fèi)中報(bào)銷，應(yīng)另外報(bào)銷________________

③公出補(bǔ)助的內(nèi)容不應(yīng)另起一行__________________________

④大寫金額寫錯(cuò)_________________________________________

其中第4個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致該報(bào)銷單無(wú)效。

（2）處理方法：重填___________________________________

5、（1）請(qǐng)指收據(jù)中存在的幾處問(wèn)題：

①收款單位公章沒(méi)有____________________________________

②不應(yīng)該以現(xiàn)金辦理結(jié)算________________________________

③

其中第1個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致該報(bào)銷單無(wú)效。

（2）處理方法：_補(bǔ)辦手續(xù)

實(shí)訓(xùn)I二

1.借：庫(kù)存現(xiàn)金3200

貸：銀行存款3200付款憑證

2.借：其他應(yīng)收款1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000付款憑證

3.借：銀行存款8892

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600

應(yīng)交稅費(fèi)1292收款憑證

4.借：材料采購(gòu)72100

應(yīng)交稅費(fèi)11900

貸：銀行存款84000付款憑證

5.借：管理費(fèi)用845

庫(kù)存現(xiàn)金155

貸：其他應(yīng)收款1000付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

6.借：原材料34000

應(yīng)交稅費(fèi)5780

貸：銀行存款39780付款憑證

7.借：銀行存款5800收款憑證

貸：應(yīng)收賬款5800

8.借：銷售費(fèi)用150

貸：庫(kù)存現(xiàn)金150付款憑證

9.借：庫(kù)存現(xiàn)金122742

貸：銀行存款122742付款憑證

10.借:生產(chǎn)成本13600

貸：原材料13600轉(zhuǎn)賬憑證

模塊三

實(shí)訓(xùn)一-參考答案

表3”會(huì)計(jì)分錄用紙（代記賬憑證）

序號(hào)2007年憑證摘要會(huì)計(jì)賬戶金額過(guò)賬

月n字號(hào)借方貸方

181銀收801投入資金銀行存款25000

實(shí)收資本25000

281銀付8D1歸還銀行短期借款短期借款10000

銀行存款10000

382銀付802歸還應(yīng)付帳款應(yīng)付賬款20000

銀行存款20000

482現(xiàn)付801現(xiàn)金存銀行銀行存款1000

庫(kù)存現(xiàn)金1000

583現(xiàn)付802暫付職工差旅費(fèi)其它應(yīng)收款800

庫(kù)存現(xiàn)金800

683銀付803提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金2000

銀行存款2000

784銀收802收回應(yīng)收賬款銀行存款50000

應(yīng)收賬款50000

885銀付804支付材料款材料采購(gòu)40000

銀行存款40000

985銀付805支付材料運(yùn)費(fèi)材料采購(gòu)10000

銀行存款10000

1086銀付806提現(xiàn)備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金18000

銀行存款18000

1186現(xiàn)付803支付工資應(yīng)付職工薪酬18000

庫(kù)存現(xiàn)金18000

1287銀付807支付電費(fèi)管理費(fèi)用180

銀行存款18()

1388銀收803銷貨款存入銀行銀行存款51750

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入51750

1489銀付808支付銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用410

銀行存款410

15810銀付809交稅應(yīng)交稅費(fèi)3500

銀行存款3500

現(xiàn)金日記賬

年記賬憑證號(hào)

摘要借方金額貸方金額借方余額

月□數(shù)

月初余額3000.00

82現(xiàn)付801存現(xiàn)1000.002000.00

82本日合計(jì)0.001000.002000.00

83現(xiàn)付802預(yù)支差旅費(fèi)800.001200.00

83銀付803提現(xiàn)2000.003200.00

83本日合計(jì)2000.000.003200.00

86銀付806提現(xiàn)18000.0021200.00

86現(xiàn)付803發(fā)工資18000.003200.00

86本日合計(jì)18000.0018000.003200.00

銀行存款日記賬

年記賬憑證號(hào)

摘要借方金額貸方金額借方余額

月B數(shù)

月初余額300000.00

81銀收801投入資金25000.00325000.00

82銀付801歸還短期借款0.0010000.00315000.00

82銀付802歸還應(yīng)付賬款20000.00295000.00

82現(xiàn)付801存現(xiàn)金1000.00296000.00

83銀付803提現(xiàn)0.002000.00294000.00

84銀收802收回應(yīng)收款50000.00344000.00

85銀付804支付材料款40000.00304000.00

85銀付805支付材料運(yùn)費(fèi)10000.00294000.00

86銀付806提現(xiàn)18000.00276000.00

87銀付807支付電費(fèi)180.00275820.00

88銀收803收銷貨款51750.00327570.00

89銀付808付銷售費(fèi)410.00327160.00

810銀付809交稅3500.00323660.00

注：“本日合計(jì)”略

實(shí)訓(xùn)二參考答案:

表3-4會(huì)計(jì)分錄用紙（代記帳憑證）

序2008過(guò)

憑證金額

號(hào)年摘要會(huì)計(jì)賬戶賬

月0字號(hào)借方貸方

應(yīng)付賬款一江南公司15000

1731償還江南公司貨款

銀行存款15000

原材料一甲材料15000

2731購(gòu)甲材料100T?克@150應(yīng)交稅費(fèi)2550

銀行存款17550

生產(chǎn)成本70000

原材料一甲材料30000

3731生產(chǎn)領(lǐng)用材料

一乙10000

一丙30000

應(yīng)付賬款一宏達(dá)公司10000

4731償還宏達(dá)公司貨款

銀行存款10000

原材料一乙材料10000

5731購(gòu)入乙材料100千克@100應(yīng)交稅費(fèi)1700

銀行存款17000

實(shí)訓(xùn)三參考答案：

1.支付車間本月的水費(fèi)。

（憑證錯(cuò)，賬簿跟著錯(cuò)。應(yīng)入“制造費(fèi)用”，結(jié)果記入“管理費(fèi)用”）-紅字更正法

紅字憑證，借：管理費(fèi)用1463.35

貸：銀行存款1463.35

藍(lán)字憑證，借：制造費(fèi)用1463.35

貸：銀行存款1463.35

2.基本生產(chǎn)車間購(gòu)修理用五金工具。

錯(cuò)誤性質(zhì)同I；紅字更正法

紅字憑證，借：管理費(fèi)用310

貸：庫(kù)存現(xiàn)金310

藍(lán)字憑證，借：制造費(fèi)用310

貸：庫(kù)存現(xiàn)金310

3.公司車隊(duì)報(bào)銷停車費(fèi)。

（金額多記）-紅字沖銷多記金額90元

分錄，借：管理費(fèi)用90

貸：庫(kù)存現(xiàn)金90

4.公司辦公室購(gòu)資料。

（金額少記）-補(bǔ)充登記法，金額為少記部分:416.8-146.8=2707C

分錄，借：管理費(fèi)用270

貸：庫(kù)存現(xiàn)金27（）

5.付電視臺(tái)廣告費(fèi)。

（金額多記），4860-4680=180元一紅字沖銷。

分錄，借：管理費(fèi)用180

貸：銀行存款180

模塊四

實(shí)訓(xùn)一?參考答案

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2008年7月31日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額259540銀行對(duì)賬單余額252930

力口：銀行已收企業(yè)未收4400力口：企業(yè)已收銀行未收26800

250017450

15890

減：銀行已付企業(yè)未付2300減：企業(yè)已付銀行未付4500

200048500

33001280

調(diào)節(jié)后的存款余額258840調(diào)節(jié)后的存款余額258840

該企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額為：258840元。

實(shí)訓(xùn)二參考答案.存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理

審批前：（分錄代記賬憑記）

（1）借：原材料一甲材料4500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4500

（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12140

貸：原材料一乙材料600

一丙材料540

一丁材料11000

審批后：（分錄代記賬憑記）

（1）盤盈的甲材料沖減管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用4500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4500

（2）盤虧的乙、丙、丁材料按批文轉(zhuǎn)銷

借：管理費(fèi)用600

其他應(yīng)收款一張平540

營(yíng)業(yè)外支出一非常損失11000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1214（）

模塊五參考答案

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表

編制單位：2008年12月31日單位：萬(wàn)元

行年初余負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東行

資產(chǎn)期末余額期末余額年初余額

次額權(quán)益）次

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)憒:

貨幣資金11815070000短期借款3400D30000

交易性金融資產(chǎn)20000交易性金融負(fù)債0

應(yīng)收票據(jù)6540012000應(yīng)付票據(jù)5000920000

應(yīng)收賬款6940060000應(yīng)付賬款1000D0■10000

預(yù)付款項(xiàng)5000預(yù)收款項(xiàng)

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬8000970000

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)3000910000

其他應(yīng)收款40003000應(yīng)付利息2570915000

存貨230100110000應(yīng)付股利6500045000

其中：消耗性生物資產(chǎn)其他應(yīng)付款6400930000

?年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)?年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)1340012000其他流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)505450287000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)448700260000

非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債:

可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期借款4000040000

持有至到期投資30000應(yīng)付債券

長(zhǎng)期應(yīng)收款20000長(zhǎng)期應(yīng)付款10000

長(zhǎng)期股權(quán)投資7000070000專項(xiàng)應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)偵計(jì)負(fù)債

固定資產(chǎn)115000120000遞延所得粽負(fù)債

在建工程其他非流動(dòng)負(fù)債39000

工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4000089000

固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計(jì)488790349000

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

油氣資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）200000200000

無(wú)形資產(chǎn)6500065000資本公積67505000

開(kāi)發(fā)支出減:庫(kù)存股

商譽(yù)盈余公積2000018000

長(zhǎng)期待掩費(fèi)用未分配利澗8000060000

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

遞延所得稅資產(chǎn)306750283000

合計(jì)

其他非流動(dòng)寬產(chǎn)4000040000

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)290000345000

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

資產(chǎn)合計(jì)