2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷三[單選題]1.下列人員中可以享受失業(yè)保險(xiǎn)金的是()。A.大學(xué)畢業(yè)3年，但一直沒(méi)有找到工作的吳某B.因?yàn)椴粷M單位的工資待遇而辭職的小李C.因所在單位經(jīng)營(yíng)不善而破（江南博哥）產(chǎn)后失業(yè)的張某，張某已參加工作10年D.已經(jīng)退休2年的趙某正確答案：C參考解析：本題考核失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件。享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員，需在失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年，且范圍只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員，而且必須是非自愿性失業(yè)的勞動(dòng)者。[單選題]2.下列各項(xiàng)中，不享受免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼B.國(guó)債利息C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D.個(gè)人按規(guī)定提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)A:離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)BC:免征個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D:暫免征收個(gè)人所得稅。[單選題]3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)()，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小B.盈利能力的大小C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的復(fù)雜程度正確答案：C參考解析：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。[單選題]4.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是()。A.專利權(quán)B.錄音C.房屋D.自然人王某正確答案：D參考解析：本題考核法律關(guān)系客體的種類。自然人整體只能成為法律關(guān)系的主體。[單選題]5.下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征關(guān)稅的是()。A.進(jìn)口增值稅稅額為人民幣2000元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國(guó)公司無(wú)償贈(zèng)送的物資D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：國(guó)務(wù)院規(guī)定的免征額度內(nèi)的一票貨物，（一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的），經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅；（2）選項(xiàng)B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅；（3）選項(xiàng)C：國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅。[單選題]6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電器的銷售業(yè)務(wù)。2024年3月，銷售空調(diào)取得含稅收入452萬(wàn)元，同時(shí)提供送貨服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.57.75B.41.45C.58.5D.56.5正確答案：C參考解析：在同一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)存在貨物和服務(wù)，銷售額為貨物銷售額與服務(wù)銷售的混合，屬于混合銷售。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=452/（1+13%）x13%+50x13%=58.5（萬(wàn)元）。綜上，本題應(yīng)選C。[單選題]7.根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是()。A.貸記卡B.借記卡C.轉(zhuǎn)賬卡D.儲(chǔ)值卡正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)C:轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；（2）選項(xiàng)D:儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。[單選題]8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是()。A.集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過(guò)B.集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)C.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，每周支付勞動(dòng)報(bào)酬D.用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞務(wù)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%正確答案：C參考解析：本題考核勞務(wù)派遣。勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。[單選題]9.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A.養(yǎng)老院內(nèi)附設(shè)的小賣部占用的林地B.廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用園地C.某工廠內(nèi)的倉(cāng)庫(kù)占用園地D.醫(yī)院內(nèi)住院部大樓占用耕地正確答案：D參考解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。[單選題]10.小張大學(xué)是計(jì)算機(jī)專業(yè)，由于成績(jī)優(yōu)異，畢業(yè)后被一家上市高科技電子公司錄用，入職后公司對(duì)小張進(jìn)行了一個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費(fèi)15000元，公司與小張約定服務(wù)期為3年。2年后，小張因與公司在待遇方面沒(méi)有達(dá)成一致，遂申請(qǐng)辭職，公司要求其支付違約金。下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的是()。A.2年的合同期滿，小張可以離開(kāi)公司，不用支付違約金B(yǎng).小張不能離開(kāi)公司，還有1年服務(wù)期C.小張可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付10000元違約金D.小張可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付5000元違約金正確答案：D參考解析：本題考核服務(wù)期。勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中小張服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費(fèi)為15000元，每年扣減5000元。因?yàn)橐呀?jīng)履行勞動(dòng)合同2年，還有1年沒(méi)有履行，所有小張應(yīng)支付的違約金數(shù)額為5000元。[單選題]11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：A參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天.[單選題]13.2024年5月，因市場(chǎng)環(huán)境突變，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品大量滯銷，陷入資金周轉(zhuǎn)困境，無(wú)力全額支付職工工資；甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就本月員工工資支付問(wèn)題向董事會(huì)提出的下列建議中，符合勞動(dòng)合同法律制度的是()。A.建議將公司員工工資支付周期由每月一次調(diào)整為每半年支付一次B.建議以自產(chǎn)產(chǎn)品抵付一部分工資，減少資金使用量C.安排本月在周六或周日加班的職工補(bǔ)休，以減少加班工資數(shù)額D.4月份工資原本應(yīng)于5月2日支付，恰逢是假期，建議借機(jī)推遲至5月10日支付，公司可以多一點(diǎn)時(shí)間籌集資金正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：全日制用工的，工資至少每月支付一次.選項(xiàng)D:工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付。（2）選項(xiàng)B:工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。（3）選項(xiàng)C:用人單位安排勞動(dòng)者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補(bǔ)休，不需要支付加班工資；如果不能安排補(bǔ)休，則應(yīng)按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。（4）選項(xiàng)D:工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付。[單選題]14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.贊助費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確答案：B參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支岀，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]15.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定扣除的是()。A.家庭日常生活消費(fèi)支出B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D.稅收滯納金正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A:屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；選項(xiàng)B:個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除；選項(xiàng)CD:個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金，不得扣除。[單選題]16.李某于2024年6月3日到甲公司工作，甲公司在同年9月3日才與其訂立書面勞動(dòng)合同。已知李某月工資為5000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為()。A.5000×0.5=2500（元）B.5000×2=10000（元）C.5000×2×2=20000（元）D.5000×3=15000（元）正確答案：B參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的（甲公司與李某補(bǔ)訂合同時(shí)距用工之日已滿3個(gè)月），應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日至補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日（7月3日～9月3日），向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資（1倍正常工資＋1倍工資補(bǔ)償）；在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付7月3日～9月3日的工資補(bǔ)償（5000*2=10000元）。[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.王某在非任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費(fèi)收入B.王老師在任職單位取得的收入C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費(fèi)收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)BD:按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C:按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。[單選題]18.張某的日工資為180元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。她在2024年5月的一個(gè)周六加班了1天，在五一勞動(dòng)節(jié)法定假期加班了1天。則張某5月份可以獲得的加班工資為()元。A.540B.900C.360D.720正確答案：B參考解析：本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算。用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，而又不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資；安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。張某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，180x2x1=360（元），法定節(jié)假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，180x3x1=540（元），因此加班工資一共是360+540=900（元）。[單選題]19.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是()。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)正確答案：C參考解析：本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)A，屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)BD，屬于刑事責(zé)任。[單選題]20.符合條件的小微企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額，下列不符合申請(qǐng)退還條件的是()。A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前12個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策正確答案：C參考解析：自2022年4月1日起，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時(shí)符合以下條件：（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[單選題]21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于應(yīng)征收契稅的是()。A.甲公司岀租一層辦公樓B.丁公司取得一塊土地使用權(quán)C.乙公司將房屋抵押給銀行D.甲公司岀售一座廠房正確答案：B參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納。[單選題]22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A.實(shí)際占用土地面積最大的單位B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位正確答案：D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。[單選題]23.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表述中，正確的是()。A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開(kāi)始參加繼續(xù)教育B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用的依據(jù)C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員審核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C:每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分;選項(xiàng)D:會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。[多選題]1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有()。A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)正確答案：ABC參考解析：增值稅一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng)C）、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)（選項(xiàng)A）、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)（選項(xiàng)B）等可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。[多選題]2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。A.職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天且單位按規(guī)定不扣工資的，不享受年休假C.國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：ABCD參考解析：（1）選項(xiàng)A：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；己滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。（2）選項(xiàng)B：職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；②職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計(jì)工作≥1年~<10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；④累計(jì)工作≥10年~<20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；⑤累計(jì)工作≥20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。（3）選項(xiàng)CD:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。[多選題]3.下列關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目中，財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有()。A.該項(xiàng)目只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人B.該項(xiàng)目適用于各類繳納土地增值稅的納稅人C.其他扣除項(xiàng)目的金額，加計(jì)20%扣除D.其他扣除項(xiàng)目的金額，加計(jì)30%扣除正確答案：AC參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。此條優(yōu)惠政策只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，可按規(guī)定計(jì)算金額之和，加計(jì)20%扣除。[多選題]4.下列關(guān)于非法人組織的說(shuō)法中，正確的有()。A.非法人組織不具有法人資格B.非法人組織的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，應(yīng)以其全部財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其出資人或者設(shè)立人不承擔(dān)責(zé)任C.非法人組織應(yīng)當(dāng)確定一人代表該組織從事民事活動(dòng)D.章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿，非法人組織應(yīng)當(dāng)解散正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B：非法人組織的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其出資人或者設(shè)立人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，法律另有規(guī)定的除外；（2）選項(xiàng)C：非法人組織可以確定一人或者數(shù)人代表該組織從事民事活動(dòng)。[多選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的說(shuō)法正確的是()。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開(kāi)放正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開(kāi)放：主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、M、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；定期或者不定期公布重大稅收違法失信主體信息。納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅單位B.商用貨車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位C.游艇，以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位D.機(jī)動(dòng)舶船，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位正確答案：ABCD參考解析：本題考核車船稅計(jì)稅單位。[多選題]7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()。A.住房公積金支出B.3歲以下嬰幼兒早教支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出正確答案：CD參考解析：專項(xiàng)附加扣除共7個(gè)項(xiàng)目：子女教育；3歲以下嬰幼兒照護(hù)（并非“早教”支出，選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；繼續(xù)教育；大病醫(yī)療；住房貸款利息（選項(xiàng)C）；住房租金（選項(xiàng)D）；贍養(yǎng)老人。[多選題]8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠表述正確的是()。A.開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱的原油免稅B.自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅C.低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征20%D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。[多選題]9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.藥品制造企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新藥品的支出B.電信公司出資給高校用于基礎(chǔ)研究的支出C.日化企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資D.化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除（100%加計(jì)）；選項(xiàng)B，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)D，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。[多選題]10.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納的增值稅B.酒店提供餐飲住宿服務(wù)實(shí)際繳納的增值稅C.汽車廠銷售小汽車實(shí)際繳納的消費(fèi)稅D.商場(chǎng)零售貨物實(shí)際繳納的增值稅正確答案：BCD參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。選項(xiàng)A，對(duì)進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（進(jìn)口不征）。[判斷題]1.非全日制用工，雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工；但用人單位提出的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工；終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。[判斷題]2.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外國(guó)人TOM，為非居民納稅人()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民納稅人；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民納稅人。所以在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外國(guó)人TOM，屬于非居民納稅人。[判斷題]3.根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須提出書面申請(qǐng)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考核勞動(dòng)調(diào)解的形式。當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。[判斷題]4.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的，涵蓋了會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理等多個(gè)方面的制度規(guī)定。其目的是為了規(guī)范全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。例如，財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等都屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的范疇。這些制度為企業(yè)和其他單位的會(huì)計(jì)工作提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。[判斷題]5.各單位對(duì)保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后即可全部銷毀。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿的，如果對(duì)會(huì)計(jì)檔案鑒定確無(wú)保存價(jià)值，可以依法銷毀；但有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀。[判斷題]6.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。[判斷題]7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。[判斷題]8.支付機(jī)構(gòu)為實(shí)體特約商戶和網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別取得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可和網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)為實(shí)體特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)，屬于銀行卡收單業(yè)務(wù)范疇，應(yīng)當(dāng)取得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可；而為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)，屬于網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)范疇，應(yīng)當(dāng)取得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可。這樣規(guī)定是為了規(guī)范支付市場(chǎng)秩序，加強(qiáng)對(duì)不同類型特約商戶收單服務(wù)的監(jiān)管，保障支付安全和消費(fèi)者權(quán)益，所以該說(shuō)法正確。[判斷題]9.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：自2018年1月1日起，對(duì)當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，將其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，這是國(guó)家為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展，給予的稅收優(yōu)惠政策，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，所以該說(shuō)法正確。[判斷題]10.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無(wú)誤后可以免征關(guān)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，因其不具有商業(yè)交易的實(shí)質(zhì)，不會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，為了簡(jiǎn)化海關(guān)手續(xù)和降低行政成本，經(jīng)海關(guān)審核無(wú)誤后可以免征關(guān)稅。這也是國(guó)際上通行的做法，符合關(guān)稅的征收原則和目的。共享題干題某公司工程師高某（中國(guó)公民）2024年工資收入為120000元，另有4項(xiàng)收入：（1）將自己的小汽車出租給公司使用，每月租金1800元。（2）取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，單位集資利息收入3000元。（3）取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。（4）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。（5）每月公司代扣代交五險(xiǎn)一金每月1200元，高某的獨(dú)生子小高正在讀初中一年級(jí)，高某首套住房貸款利息為1500元/月。妻子為全職太太，暫無(wú)工作。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是()。A.福利彩票中獎(jiǎng)8000元屬于免稅收入B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)屬于免稅收入D.通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)支付可以全額扣除正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D.根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（1）將自己的小汽車出租給公司使用，每月租金1800元。（2）取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，單位集資利息收入3000元。（3）取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。（4）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。（5）每月公司代扣代交五險(xiǎn)一金每月1200元，高某的獨(dú)生子小高正在讀初中一年級(jí)，高某首套住房貸款利息為1500元/月。妻子為全職太太，暫無(wú)工作。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.高某2024年計(jì)算個(gè)人所得稅允許扣除的專項(xiàng)附加扣除金額是()。A.24000B.12000C.18000D.36000正確答案：D參考解析：子女教育2000元/月*12個(gè)月+住房貸款利息支出1000元/月*12個(gè)月=36000元.（1）將自己的小汽車出租給公司使用，每月租金1800元。（2）取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，單位集資利息收入3000元。（3）取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。（4）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。（5）每月公司代扣代交五險(xiǎn)一金每月1200元，高某的獨(dú)生子小高正在讀初中一年級(jí)，高某首套住房貸款利息為1500元/月。妻子為全職太太，暫無(wú)工作。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.下列關(guān)于高某2024年車輛租出收入和利息收入的稅務(wù)處理中，正確的是()。A.車輛租出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為2400元B.車輛租出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3456元C.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為600元D.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1000元正確答案：AC參考解析：車輛租出收入應(yīng)繳納（1800-800）*20%*12=2400元。利息收入3000*20%=600，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000是免稅的（1）將自己的小汽車出租給公司使用，每月租金1800元。（2）取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，單位集資利息收入3000元。（3）取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。（4）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。（5）每月公司代扣代交五險(xiǎn)一金每月1200元，高某的獨(dú)生子小高正在讀初中一年級(jí)，高某首套住房貸款利息為1500元/月。妻子為全職太太，暫無(wú)工作。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.高某2024年取得的工資收入，2024年應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為()。A.（120000-5000×12-1200×12-36000）×3%=288元B.（120000-5000×12-1200*12）×10%-2520=2040元C.（120000-5000×12-1200×12-24000）×3%=648元D.（120000-1200×12-24000）×10%-2520=5640元正確答案：A參考解析：高某2024年取得的工資所得的應(yīng)納稅所得額=120000-5000*12（費(fèi)用減除）-1200*12（專項(xiàng)扣除）-（1000*12+2000*12）（專項(xiàng)附加扣除）=9600元.高某2024年取得的綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=9600*3%=288元.子女專項(xiàng)附加扣除每月2000元，首套房貸款利息專項(xiàng)附加扣除每月1000元。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事涂料的生產(chǎn)和銷售。2024年10月，有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬(wàn)元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬(wàn)元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，甲公司提供的材料成本99.2萬(wàn)元，Y公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元。Y公司無(wú)同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬(wàn)元。該門面房于2015年購(gòu)入，甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.有關(guān)甲公司銷售涂料的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=904÷（1+13%）×13%B.應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=（904+339）÷（1+13%）x13%C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（904+339）÷（1+13%）×4%D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（904+339）÷（1+13%）÷（1-4%）×4%正確答案：BC參考解析：（1）選項(xiàng)AB：不論銷售給一般納稅人，還是銷售給小規(guī)模納稅人，對(duì)甲公司而言，均為銷售業(yè)務(wù)，均應(yīng)依法確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；題目給出的“904萬(wàn)元”“339萬(wàn)元”均為含稅銷售額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理。（2）選項(xiàng)CD:“904萬(wàn)元”“339萬(wàn)元”是銷售價(jià)，剔除增值稅后就是不含增值稅但含消費(fèi)稅的價(jià)格了，不必再“/（1-4%）”重復(fù)計(jì)入消費(fèi)稅了。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬(wàn)元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬(wàn)元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，甲公司提供的材料成本99.2萬(wàn)元，Y公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元。Y公司無(wú)同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬(wàn)元。該門面房于2015年購(gòu)入，甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.有關(guān)甲公司贈(zèng)送涂料的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。A.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)當(dāng)視同銷售涂料，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×400×13%B.贈(zèng)送兒童福利院屬于用于公益事業(yè)，不視同銷售涂料，不繳納增值稅C.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院均應(yīng)視同銷售涂料，應(yīng)納消費(fèi)稅=100×（400+600）×4%D.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院均應(yīng)視同銷售涂料，應(yīng)納消費(fèi)稅=110×（400+600）×4%正確答案：AC參考解析：（1）選項(xiàng)AB：不論是否用于公益事業(yè)，將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，增值稅均應(yīng)視同銷售貨物處理，因此，甲公司贈(zèng)送涂料應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×（400+600）×13%；（2）選項(xiàng)CD：贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院，均為自產(chǎn)自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面，移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，且使用“平均價(jià)”為計(jì)稅依據(jù)即可（消費(fèi)稅只有“換投抵”業(yè)務(wù)使用最高價(jià)，本題是“送”）。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬(wàn)元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬(wàn)元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，甲公司提供的材料成本99.2萬(wàn)元，Y公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元。Y公司無(wú)同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬(wàn)元。該門面房于2015年購(gòu)入，甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.計(jì)算甲公司委托Y公司加工涂料應(yīng)當(dāng)被代收代繳的消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是()。A.99.2/（1-4%）x4%B.（99.2+40）/（1-4%）x4%C.[99.2/（1+13%）+40]÷（1-4%）x4%D.（99.2+40+5.2）/（1-4%）x4%正確答案：B參考解析：由于Y公司無(wú)同類產(chǎn)品出售，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，涂料實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率4%，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本99.2萬(wàn)元+不含增值稅的加工費(fèi)40萬(wàn)元）÷（1-消費(fèi)稅稅率4%）。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬(wàn)元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬(wàn)元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，甲公司提供的材料成本99.2萬(wàn)元，Y公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元。Y公司無(wú)同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬(wàn)元。該門面房于2015年購(gòu)入，甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.計(jì)算甲公司出租門面房應(yīng)納增值稅的下列算式中，正確的是()。A.12÷（1+5%）×5%B.12÷3÷（1+5%）×5%C.12×5%D.12÷3×5%正確答案：C參考解析：（1）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；因此，預(yù)