稅法實務操作技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.出租房屋

2.企業購買原材料取得增值稅專用發票，以下說法正確的是（）。

A.該發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.該發票不能作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.該發票可以作為企業所得稅稅前扣除憑證

D.該發票不能作為企業所得稅稅前扣除憑證

3.下列各項中，不屬于企業所得稅前扣除項目的是（）。

A.職工工資

B.差旅費

C.利息費用

D.貨幣資金捐贈

4.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息所得

5.企業為員工提供住房補貼，以下說法正確的是（）。

A.該補貼計入員工工資薪金所得

B.該補貼不計入員工工資薪金所得

C.該補貼不計入企業應納稅所得額

D.該補貼計入企業應納稅所得額

6.以下各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓土地使用權

B.出租土地使用權

C.出讓地上建筑物

D.出租地上建筑物

7.下列各項中，不屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.增值稅應納稅額

B.消費稅應納稅額

C.營業稅應納稅額

D.所得稅應納稅額

8.以下各項中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.土地使用權

B.土地所有權

C.土地承包權

D.土地租賃權

9.下列各項中，不屬于房產稅計稅依據的是（）。

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產出租收入

D.房產出售收入

10.以下各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

11.企業增值稅申報過程中，應進行的操作包括（）。

A.計算增值稅應納稅額

B.計算增值稅進項稅額

C.確定增值稅稅率

D.編制增值稅納稅申報表

12.個人所得稅申報過程中，應進行的操作包括（）。

A.計算應納稅所得額

B.確定適用稅率

C.計算應納稅額

D.編制個人所得稅納稅申報表

13.以下各項中，屬于企業所得稅前扣除項目的是（）。

A.職工工資

B.差旅費

C.利息費用

D.貨幣資金捐贈

14.以下各項中，屬于個人所得稅應稅所得的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息所得

15.以下各項中，屬于房產稅計稅依據的是（）。

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產出租收入

D.房產出售收入

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

16.在增值稅申報過程中，企業可能遇到以下情況，正確的處理方式包括（）。

A.準確核算增值稅銷項稅額

B.合理抵扣進項稅額

C.及時進行增值稅納稅申報

D.對不符合抵扣條件的進項稅額進行調增

E.對逾期申報的增值稅進行補繳

17.個人所得稅申報時，以下情況需要特別關注（）。

A.跨年度工資薪金所得的申報

B.年終一次性獎金的申報

C.股息紅利所得的申報

D.特許權使用費所得的申報

E.勞務報酬所得的申報

18.企業所得稅申報時，以下費用可以在計算應納稅所得額時扣除（）。

A.研發費用

B.廣告費和業務宣傳費

C.職工福利費

D.捐贈支出

E.利息費用

19.在土地增值稅申報過程中，企業應關注以下事項（）。

A.確定土地增值稅的適用稅率

B.準確核算土地增值稅的計稅依據

C.及時進行土地增值稅申報

D.對不符合減免稅條件的土地增值稅進行補繳

E.對已申報的土地增值稅進行更正申報

20.城市維護建設稅的計稅依據包括（）。

A.增值稅應納稅額

B.消費稅應納稅額

C.營業稅應納稅額

D.所得稅應納稅額

E.房產稅應納稅額

21.城鎮土地使用稅的征收范圍包括（）。

A.國有土地

B.農村集體土地

C.土地使用權

D.土地所有權

E.土地承包權

22.房產稅的計稅依據可以是（）。

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產出租收入

D.房產出售收入

E.房產折舊

23.資源稅的計稅依據包括（）。

A.資源銷售數量

B.資源銷售價格

C.資源生產成本

D.資源開采成本

E.資源加工成本

24.企業在享受稅收優惠政策時，應關注以下事項（）。

A.確保符合稅收優惠條件

B.準確核算享受的稅收優惠額

C.及時進行稅收優惠申報

D.對不符合稅收優惠條件的進行調整

E.對已享受的稅收優惠進行跟蹤管理

25.在進行稅收籌劃時，企業可以考慮以下方法（）。

A.選擇合適的稅收優惠政策

B.優化業務流程，降低稅負

C.利用稅收協定進行籌劃

D.合理調整收入和成本結構

E.加強與稅務機關的溝通協調

三、判斷題（每題2分，共10題）

26.增值稅納稅人購進固定資產取得增值稅專用發票，可以一次性全額抵扣進項稅額。（）

27.個人所得稅納稅人取得工資薪金所得，應當按月計算應納稅所得額。（）

28.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

29.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）

30.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

31.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

32.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊后的余額。（）

33.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件而有所不同。（）

34.企業在享受稅收優惠政策時，無需進行申報和備案。（）

35.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整經濟活動，降低稅負的行為。（）

36.企業發生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

37.個人出租房屋取得的收入，應按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

38.企業在計算應納稅所得額時，可以將非貨幣性資產交換產生的收益計入收入總額。（）

39.稅務機關對企業的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

40.企業在享受稅收優惠政策期間，如不符合相關條件，稅務機關有權追繳已享受的稅收優惠。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

41.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

42.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

43.簡要說明個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

44.描述土地增值稅的計稅依據和稅率確定方法。

45.說明城市維護建設稅的征收對象和計稅依據。

46.簡要介紹資源稅的征收范圍和稅率結構。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和銷售不動產，出租房屋不屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，但不得作為企業所得稅稅前扣除憑證。

3.D

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，貨幣資金捐贈不屬于這些項目。

4.D

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，利息所得也屬于應稅所得。

5.B

解析思路：企業為員工提供住房補貼不計入員工工資薪金所得，也不計入企業應納稅所得額。

6.B

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉讓土地使用權和出讓地上建筑物，出租土地使用權不屬于征稅范圍。

7.D

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額，不包括所得稅。

8.C

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括國有土地、農村集體土地和土地使用權，不包括土地所有權和土地承包權。

9.D

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產評估價值、房產出租收入，不包括房產出售收入。

10.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等，不包括森林資源。

二、多項選擇題

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅申報包括計算銷項稅額、進項稅額、稅率、編制申報表等步驟。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅申報包括計算應納稅所得額、確定稅率、計算應納稅額、編制申報表等步驟。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等。

15.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產評估價值、房產出租收入等。

三、判斷題

26.錯

解析思路：增值稅納稅人購進固定資產取得增值稅專用發票，可以分兩年抵扣進項稅額。

27.對

解析思路：個人所得稅納稅人取得工資薪金所得，應當按月計算應納稅所得額。

28.對

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

29.錯

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去相關費用。

30.對

解析思路：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。

31.對

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。

32.錯

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊后的余額。

33.對

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件而有所不同。

34.錯

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，需要進行申報和備案。

35.對

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整經濟活動，降低稅負的行為。

36.對

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出