項(xiàng)目匯報(bào)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為（）。

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.納稅人自行確定

D.會(huì)計(jì)年度

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.購買彩票所得

5.某企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。第一年該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A.20

B.25

C.30

D.35

6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.新設(shè)立的企業(yè)

B.變更登記的企業(yè)

C.注銷的企業(yè)

D.非居民企業(yè)

7.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際繳納的增值稅為30萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.40

B.50

C.60

D.70

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.虧損彌補(bǔ)

C.稅收減免

D.稅收滯納金

9.某個(gè)人轉(zhuǎn)讓一棟自用房產(chǎn)，取得收入100萬元，該房產(chǎn)原值為80萬元，已繳納契稅10萬元，下列哪項(xiàng)不屬于該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？（）

A.10萬元

B.8萬元

C.6萬元

D.4萬元

10.根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.會(huì)計(jì)利潤

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)稅金及附加

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

3.增值稅的納稅人包括（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

4.稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.虧損彌補(bǔ)

C.稅收減免

D.稅收滯納金

5.稅務(wù)登記的范圍包括（）。

A.新設(shè)立的企業(yè)

B.變更登記的企業(yè)

C.注銷的企業(yè)

D.非居民企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？（）

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.廣告費(fèi)

E.稅收滯納金

3.以下哪些情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？（）

A.個(gè)人取得工資、薪金所得

B.個(gè)人取得稿酬所得

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件需要滿足？（）

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要

C.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

D.納稅人自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

5.以下哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

E.稅收處罰

6.以下哪些屬于稅收違法行為的情形？（）

A.拖欠稅款

B.隱瞞收入

C.虛報(bào)成本

D.拖延納稅

E.納稅人自行申報(bào)錯(cuò)誤

7.以下哪些屬于稅收協(xié)定中的稅收減免待遇？（）

A.雙邊稅收協(xié)定規(guī)定的減免

B.多邊稅收協(xié)定規(guī)定的減免

C.國內(nèi)稅法規(guī)定的減免

D.稅收優(yōu)惠政策的減免

E.國際稅收慣例規(guī)定的減免

8.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.合理避稅

B.稅收籌劃

C.稅收優(yōu)化

D.稅收規(guī)避

E.稅收合規(guī)

9.以下哪些屬于稅收征收管理的法律依據(jù)？（）

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

E.《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

10.以下哪些屬于稅收爭議的解決途徑？（）

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調(diào)解

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)納稅。（）

4.稅收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人征收的一種行政性罰款。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（）

7.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施進(jìn)行處罰。（）

9.稅收協(xié)定僅適用于協(xié)定雙方國家的居民。（）

10.納稅人發(fā)生納稅爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅中的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些項(xiàng)目？

4.簡述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

5.稅收籌劃的基本原則有哪些？

6.簡述稅收協(xié)定對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為自然年度。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，購買彩票所得也屬于應(yīng)稅所得。

5.B

解析思路：直線法計(jì)提折舊，第一年折舊額為設(shè)備價(jià)值除以預(yù)計(jì)使用年限，即100萬元/5年=20萬元。

6.D

解析思路：稅務(wù)登記適用于新設(shè)立、變更、注銷的企業(yè)，以及非居民企業(yè)，不包括居民企業(yè)。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，實(shí)際繳納的增值稅不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。

8.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的，不屬于稅收優(yōu)惠政策。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅=（收入-原值-契稅）×稅率，即（100-80-10）×稅率=8萬元。

10.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，不包括運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用，但包括關(guān)稅稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以及提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資、職工福利費(fèi)、利息支出、廣告費(fèi)等，但不包括稅收滯納金。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于各種應(yīng)稅所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，以及稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定。

5.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰。

6.ABCDE

解析思路：稅收違法行為包括拖欠稅款、隱瞞收入、虛報(bào)成本、拖延納稅、納稅人自行申報(bào)錯(cuò)誤等。

7.ABCDE

解析思路：稅收協(xié)定中的稅收減免待遇包括雙邊、多邊稅收協(xié)定規(guī)定的減免、國內(nèi)稅法規(guī)定的減免、稅收優(yōu)惠政策的減免、國際稅收慣例規(guī)定的減免。

8.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的方法包括合理避稅、稅收籌劃、稅收優(yōu)化、稅收規(guī)避、稅收合規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

10.ABCDE

解析思路：稅收爭議的解決途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅收仲裁、稅收調(diào)解、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，但特殊情況可申請(qǐng)延期。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)納稅，享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

4.√

解析思路：稅收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人征收的一種行政性罰款。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保障納稅人合法權(quán)益。

7.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確保政策的穩(wěn)定性和可預(yù)期性。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施進(jìn)行處罰，維護(hù)稅收秩序。

9.×

解析思路：稅收協(xié)定不僅適用于協(xié)定雙方國家的居民，也適用于雙方國家的非居民。

10.√

解析思路：納稅人發(fā)生納稅爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。

四、簡答題

1.增值稅的稅率種類包括基本稅率、低稅率、零稅率，適用范圍分別為一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及