確保方向2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的個(gè)人

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.一般納稅人采用銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人的稅率為6%、9%或13%

D.小規(guī)模納稅人的征收率為3%

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.利息支出

B.薪酬支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，表述不正確的是？

A.我國(guó)居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者

D.股票市場(chǎng)的投資者

5.企業(yè)所得稅的征收方式有哪幾種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.建設(shè)用地

B.工業(yè)用地

C.居住用地

D.耕地

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，不正確的是？

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是下列哪項(xiàng)？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

D.個(gè)人出租房屋

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，不正確的是？

A.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

D.資源稅的納稅期限為每年

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，不正確的是？

A.印花稅的納稅義務(wù)人是訂立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證券等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為每月

答案：

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.B

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.所得額

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地價(jià)格

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)租金

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位

C.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的個(gè)人

7.資源稅的稅率有哪些形式？

A.比例稅率

B.定額稅率

C.混合稅率

D.綜合稅率

8.印花稅的稅率有哪些形式？

A.比例稅率

B.定額稅率

C.混合稅率

D.綜合稅率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職業(yè)年金

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.住房貸款利息支出

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.AB

7.AB

8.AB

9.AB

10.BCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（√）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途。（×）

5.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

6.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)。（√）

7.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類(lèi)和開(kāi)采條件確定。（√）

8.印花稅的稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（√）

10.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（√）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收政策差異。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”概念，并舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.描述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.說(shuō)明資源稅的征收原則和主要征收形式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)人不屬于納稅人范疇。

2.D解析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.D解析：資產(chǎn)損失在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

4.D解析：股票市場(chǎng)的投資者屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，但不是唯一。

5.D解析：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收等。

6.D解析：耕地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

7.D解析：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。

8.B解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位。

9.C解析：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。

10.C解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用和所得額。

3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)和土地用途。

5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和房產(chǎn)租金。

6.AB解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

7.AB解析：資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。

8.AB解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。

9.AB解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和境外投資收益。

10.BCD解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育和住房貸款利息支出。

三、判斷題

1.×解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日。

3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途，而非土地價(jià)格。

5.×解析：房產(chǎn)稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同，不是全國(guó)統(tǒng)一。

6.√解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)。

7.√解析：資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類(lèi)和開(kāi)采條件確定。

8.√解析：印花稅的稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定。

9.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

10.√解析：個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際發(fā)生情況確定。

3.解析：“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的除基本扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以外的扣除項(xiàng)