2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分沖刺試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月購入一輛載貨汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該企業(yè)2019年10月銷售商品取得不含稅銷售額為50萬元。該企業(yè)2019年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.7C.10D.153.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該企業(yè)2019年6月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元，同時發(fā)生退貨，退貨金額為5萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.7C.10D.154.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該企業(yè)2019年4月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為50萬元。該企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.10B.15C.20D.255.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人B.銷售無形資產(chǎn)的納稅人C.銷售不動產(chǎn)的納稅人D.個體工商戶6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該企業(yè)2019年8月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為20萬元。該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3B.5C.7D.107.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元。該企業(yè)2019年5月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元。該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.4B.6C.8D.108.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該企業(yè)2019年7月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為40萬元。該企業(yè)2019年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.10B.14C.20D.289.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該企業(yè)2019年6月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為25萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3B.5C.7D.1010.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元。該企業(yè)2019年5月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元。該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.4B.6C.8D.10二、多項選擇題要求：從每題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售動產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人B.銷售無形資產(chǎn)的納稅人C.銷售不動產(chǎn)的納稅人D.個體工商戶E.事業(yè)單位3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.申報納稅B.付款C.收款D.退換貨E.稅務(wù)審計4.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.16%E.20%5.下列各項中，屬于增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的金額的10%計算進(jìn)項稅額C.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，按照固定資產(chǎn)的購置價的13%計算進(jìn)項稅額D.納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，按照不動產(chǎn)的購置價的9%計算進(jìn)項稅額E.納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，按照取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額的6%計算進(jìn)項稅額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是納稅人用于申報納稅、付款、收款、退換貨、稅務(wù)審計等用途的一種專用發(fā)票。（）3.增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四檔。（）4.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）5.增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為15萬元。該企業(yè)2019年12月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為100萬元，同時發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為5000萬元，其中，1月至6月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為3000萬元，7月至12月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為2000萬元。該企業(yè)2019年購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為100萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該企業(yè)2019年6月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元，同時發(fā)生退貨，退貨金額為5萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。請分析該企業(yè)增值稅納稅情況，并提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（50-5）×13%-10=5.4（萬元），故答案為7萬元。3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（30-5）×13%=3.5（萬元），故答案為5萬元。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=50×13%=6.5（萬元），故答案為10萬元。5.D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為，個體工商戶不屬于增值稅納稅人。6.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（20-5）×13%=2.2（萬元），故答案為3萬元。7.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=30×13%=3.9（萬元），故答案為4萬元。8.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=40×13%=5.2（萬元），故答案為7萬元。9.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=25×13%=3.25（萬元），故答案為5萬元。10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=30×13%=3.9（萬元），故答案為4萬元。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.A,B,C,D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為。3.A,B,C,E解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人用于申報納稅、付款、收款、退換貨、稅務(wù)審計等用途。4.A,B,C,D,E解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四檔。5.A,B,C,D,E解析：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅，以及購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人用于申報納稅、付款、收款、退換貨、稅務(wù)審計等用途。3.×解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四檔。4.√解析：納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。5.√解析：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅，以及購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。四、計算題解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（100-10）×13%-15=12.7（萬元），故答案為12.7萬元。五、綜合題解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（3000+2000）