自考中國稅制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅3.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D.每一期收取貨款的當天5.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.農(nóng)歷7月1日起至次年6月30日止6.個人所得稅中，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為（）A.10%B.20%C.30%D.40%7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關(guān)核定稅率D.免稅10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.我國現(xiàn)行稅率主要有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.進口貨物4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.下列屬于財產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.營業(yè)稅稅額（已取消）D.關(guān)稅稅額10.稅收征收管理的內(nèi)容包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N工具。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.消費稅的計稅方法只有從價定率一種。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）8.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）9.城市維護建設稅具有附加稅性質(zhì)。（）10.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的形式特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性指國家征稅后無需償還；固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅范圍、比例等。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅額；收入型按折舊進度抵扣；消費型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算原則。答：以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括各類經(jīng)濟合同，如購銷、加工承攬等合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等；經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進經(jīng)濟公平方面的作用。答：稅收可通過累進稅制調(diào)節(jié)高收入群體，對高收入者征更多稅，縮小貧富差距；通過稅收優(yōu)惠扶持弱勢群體和落后地區(qū)，如對小微企業(yè)減稅，促進就業(yè)與經(jīng)濟均衡發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟公平。2.分析消費稅對消費行為的影響。答：消費稅會使應稅消費品價格上升，抑制對高耗能、高污染及非必要消費品的消費，如對香煙、高檔化妝品征稅，引導消費者選擇健康、環(huán)保、實用的產(chǎn)品，促進消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.探討個人所得稅改革對居民收入分配的意義。答：個人所得稅改革，如提高起征點、增加專項附加扣除等，降低中低收入群體稅負，增加其可支配收入；加強對高收入群體征管，調(diào)節(jié)收入差距，使收入分配更公平合理。4.談談稅收征管信息化對稅收管理的影響。答：稅收征管信息化提高征管效率，減少人工操作失誤，便于稅務機關(guān)實時監(jiān)控稅源，精準征管；方便納稅人網(wǎng)上辦稅，提高納稅遵從度；促進部門間信息共享，提升稅收管理的科學性與有效性。答案一、單項選擇題1.A2.B3.A4.C5.A6.B7.A8.B9.A10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABC3