審計聯(lián)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國3.下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的是（）A.政府審計機(jī)關(guān)B.會計師事務(wù)所C.企業(yè)內(nèi)部審計部門D.稅務(wù)審計部門4.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）A.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠C.被審計單位提供的證據(jù)比注冊會計師直接獲取的證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠5.審計計劃通常可分為總體審計策略和（）A.具體審計計劃B.審計程序計劃C.審計方法計劃D.審計目標(biāo)計劃6.注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據(jù)的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證7.下列各項中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計過程記錄B.審計結(jié)論C.審計標(biāo)識及其說明D.審計業(yè)務(wù)約定書8.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.編寫審計報告的日期C.被審計單位管理層簽署財務(wù)報表的日期D.審計報告對外公布的日期9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.出具否定意見的審計報告B.出具保留意見的審計報告C.與管理層和治理層溝通D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告10.下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是（）A.被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于行業(yè)平均水平D.被審計單位所處行業(yè)面臨重大競爭壓力二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.經(jīng)濟(jì)效益審計2.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.評價作用3.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）A.被審計單位會計記錄B.注冊會計師獲取的函證回函C.被審計單位管理層聲明書D.審計工作底稿4.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況5.注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠6.下列各項中，屬于審計風(fēng)險要素的有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性的是（）A.實質(zhì)上的獨立性B.形式上的獨立性C.經(jīng)濟(jì)上的獨立性D.組織上的獨立性8.審計報告的意見類型包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見9.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)（）A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.運用專業(yè)知識和經(jīng)驗進(jìn)行評估C.與管理層和治理層溝通D.實施追加的審計程序10.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.政府審計是一種強制性審計，其審計對象主要是各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支、運用情況。（）3.注冊會計師審計是一種有償審計，其審計報告具有法律效力。（）4.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。（）5.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。（）6.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。（）7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。（）8.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章，合伙人或主任會計師只需要在審計報告上蓋章即可。（）9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。（）10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接出具否定意見的審計報告。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的定義。答：審計是指由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.簡述審計證據(jù)的特性。答：審計證據(jù)的特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，與樣本量有關(guān)。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)；可靠性受其來源和性質(zhì)影響，如外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在固有局限性，如受成本效益原則限制；一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計；即使設(shè)計完善，也可能因執(zhí)行人員錯誤、串通舞弊而失效；還會因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變而不適用。4.簡述注冊會計師發(fā)表否定意見的情形。答：當(dāng)注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，且這些錯報對財務(wù)報表整體產(chǎn)生廣泛影響時，應(yīng)發(fā)表否定意見。即財務(wù)報表沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)治理中的重要性。答：審計在企業(yè)治理中很重要。它能監(jiān)督企業(yè)財務(wù)信息真實性，保障股東等利益相關(guān)者知情權(quán)。可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善管理流程，提升運營效率。還能增強企業(yè)合規(guī)性，降低法律風(fēng)險，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障，維護(hù)市場秩序。2.分析注冊會計師如何應(yīng)對審計過程中的重大錯報風(fēng)險。答：注冊會計師首先要識別和評估重大錯報風(fēng)險，了解被審計單位及其環(huán)境。針對評估結(jié)果，在總體層面采取加強職業(yè)懷疑等措施；在認(rèn)定層面，合理設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序，獲取充分適當(dāng)證據(jù)，以降低審計風(fēng)險至可接受水平。3.探討內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答：聯(lián)系在于目標(biāo)都為提高企業(yè)運營質(zhì)量、保障財務(wù)信息可靠。都需具備專業(yè)知識技能，且部分工作可相互利用。區(qū)別在于主體不同，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計是獨立第三方；獨立性上外部審計更強；審計范圍內(nèi)部審計更廣泛，外部審計側(cè)重財務(wù)報表審計。4.論述審計報告對財務(wù)報表使用者的意義。答：對使用者意義重大。能幫助投資者判斷企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，輔助投資決策；債權(quán)人據(jù)此評估企業(yè)償債能力，決定是否提供信貸。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可通過報告監(jiān)督企業(yè)合規(guī)情況。審計報告提供了關(guān)于財務(wù)報表真實性和公允性的專業(yè)意見，增強使用者對報表的信任。答案一、單項選擇題1.A2.A3.C4.C5.A6.C7.D