國(guó)稅遴選筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）A.6%B.11%C.13%D.17%（答案：C）2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%（答案：C）3.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.洗發(fā)水B.高檔手表C.洗衣粉D.鉛筆（答案：B）4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%（答案：B）5.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.法定性（答案：B）6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%（答案：B）7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)稽查D.稅法制定（答案：D）8.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.30%（答案：A）9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%（答案：A）10.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.利潤(rùn)D.數(shù)量（答案：B）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能（答案：ABC）2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅（答案：ABC）3.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.分析法D.盤存法（答案：ABCD）4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器D.銷售自己使用過的物品（答案：ABCD）5.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失（答案：ABCD）6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息（答案：ABCD）7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)（答案：ABC）8.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車船稅D.印花稅（答案：ABCD）9.稅收?qǐng)?zhí)法的原則包括（）A.合法性原則B.合理性原則C.效率原則D.公平原則（答案：ABC）10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件（答案：ABCD）三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（√）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（√）5.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)都有可能征收。（√）6.個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。（√）7.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（√）8.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（√）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（√）10.稅收保全措施只能對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人適用。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超支部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等；還有特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目等。3.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記，即納稅人開業(yè)、變更、注銷等登記；納稅申報(bào)，納稅人按規(guī)定申報(bào)納稅；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款；稅務(wù)檢查，對(duì)納稅人納稅情況檢查監(jiān)督。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有哪些意義？答案：意義在于進(jìn)一步減輕個(gè)人稅負(fù)，增加居民可支配收入，提升居民生活質(zhì)量；體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況；促進(jìn)教育、醫(yī)療、住房等民生領(lǐng)域發(fā)展，提升社會(huì)整體福利。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提升稅收征管效率？答案：可利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，精準(zhǔn)掌握稅源信息；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高納稅人遵從度；加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)法水平；部門間加強(qiáng)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成征管合力。2.稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新有何影響及如何發(fā)揮更大作用？答案：稅收政策通過稅收減免、加計(jì)扣除等鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)投入，降低創(chuàng)新成本。要發(fā)揮更大作用，需細(xì)化政策，針對(duì)不同行業(yè)創(chuàng)新特點(diǎn)優(yōu)化；加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，確保企業(yè)知曉享受；動(dòng)態(tài)調(diào)整政策，適應(yīng)創(chuàng)新發(fā)展新需求。3.怎樣平衡稅收?qǐng)?zhí)法與納稅服務(wù)的關(guān)系？答案：稅收?qǐng)?zhí)法要依法依規(guī)，保障稅收足額征收；納稅服務(wù)要主動(dòng)熱情，為納稅人提供便利。二者相輔相成，在執(zhí)法中體現(xiàn)服務(wù)，以服務(wù)促進(jìn)執(zhí)法。要在嚴(yán)格執(zhí)法基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)