財(cái)務(wù)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)是一種（）活動。A.經(jīng)濟(jì)評價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）。A.對違法違規(guī)行為的處罰權(quán)B.檢查有關(guān)的資料和資產(chǎn)C.對違法人員的拘留權(quán)D.對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇權(quán)3.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.美國B.英國C.意大利D.中國4.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)目標(biāo)是（）。A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性B.評價(jià)經(jīng)營效率和效果C.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性D.評價(jià)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略5.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.審計(jì)人員親自盤點(diǎn)取得的存貨盤點(diǎn)表C.被審計(jì)單位管理層聲明書D.被審計(jì)單位的會計(jì)賬簿6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.會計(jì)師事務(wù)所D.注冊會計(jì)師協(xié)會7.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告的收件人是（）。A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.證券監(jiān)管部門8.下列不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊會計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算方式9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足，這將導(dǎo)致（）。A.資產(chǎn)虛增B.資產(chǎn)虛減C.利潤虛減D.費(fèi)用虛增10.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕發(fā)表意見二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）。A.會計(jì)記錄B.實(shí)物證據(jù)C.視聽或電子證據(jù)D.口頭證據(jù)3.審計(jì)工作底稿的主要作用有（）。A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.便于審計(jì)人員的質(zhì)量控制C.證明審計(jì)人員的工作D.為以后的審計(jì)業(yè)務(wù)提供參考4.注冊會計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠5.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督6.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列情況中可能采用消極式函證的有（）。A.預(yù)計(jì)差錯率較低B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多C.有理由相信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對待詢證函D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平7.下列屬于注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊會計(jì)師的責(zé)任E.管理層的責(zé)任8.審計(jì)人員對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤的目的有（）。A.確定存貨的真實(shí)性B.確定存貨的所有權(quán)C.確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性D.確定存貨的完整性9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.考慮是否需要修改審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.與管理層和治理層溝通D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告10.下列關(guān)于審計(jì)重要性的說法中，正確的有（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的C.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低D.注冊會計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)是一種強(qiáng)制性審計(jì)，注冊會計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)。（）2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就越高。（）3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。（）4.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后發(fā)表的審計(jì)意見，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表使用者提供絕對保證。（）5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）6.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告。（）7.函證應(yīng)收賬款可以證實(shí)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定。（）8.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試后，若認(rèn)為內(nèi)部控制有效，則可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）9.審計(jì)重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向關(guān)系。（）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的職能。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)評價(jià)是對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動的合理性、效益性等進(jìn)行評定；經(jīng)濟(jì)鑒證是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行鑒別和證明。2.簡述注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。主體不同，注冊會計(jì)師審計(jì)主體是會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，政府審計(jì)主體是政府審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)目標(biāo)不同，注冊會計(jì)師審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見，政府審計(jì)是對財(cái)政收支等合法性、效益性審計(jì)；經(jīng)費(fèi)來源不同，注冊會計(jì)師審計(jì)來源于客戶付費(fèi)，政府審計(jì)由財(cái)政預(yù)算保障。3.簡述審計(jì)證據(jù)的特性。審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見，受重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量影響。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性指審計(jì)證據(jù)的可信程度，一般外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠等。4.簡述內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制能保證業(yè)務(wù)活動有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊；保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、完整；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果，提升企業(yè)競爭力。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。審計(jì)人員在整個審計(jì)過程中都應(yīng)保持職業(yè)懷疑。要摒棄“存在即合理”的觀念，對審計(jì)證據(jù)審慎評價(jià)，不輕易相信管理層解釋。對相互矛盾的證據(jù)深入追查，關(guān)注異常情況和舞弊跡象。對于管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性始終保持警惕，以發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯報(bào)。2.討論信息技術(shù)對審計(jì)的影響。積極影響：信息技術(shù)提供新的審計(jì)工具和技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析軟件，提高審計(jì)效率和精準(zhǔn)度；便于審計(jì)人員獲取和分析大量數(shù)據(jù)。消極影響：信息系統(tǒng)的復(fù)雜性增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)漏洞等問題；要求審計(jì)人員具備信息技術(shù)知識，否則難以有效開展審計(jì)工作。3.討論審計(jì)質(zhì)量控制的重要性。審計(jì)質(zhì)量控制至關(guān)重要。能保證審計(jì)工作符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)要求，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性和可信度，維護(hù)公眾對審計(jì)行業(yè)的信任。有助于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免因?qū)徲?jì)失誤導(dǎo)致法律責(zé)任和聲譽(yù)損失。還能促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所等提升管理水平和專業(yè)能力，增強(qiáng)競爭力。4.討論如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。要明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中的獨(dú)立地位，直接向董事會或?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作，不受其他部門干涉。保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，人員招聘、考核、薪酬等應(yīng)相對獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告，不受管理層不當(dāng)影響，以確保審計(jì)結(jié)果客觀公正。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.A5.B6.C7.C8.