領先者的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.職工福利費

D.非廣告性質的贊助支出

3.按照企業所得稅法規定，下列哪項屬于企業的收入？

A.非貨幣性資產交換取得的收入

B.政府補助

C.債務重組收入

D.以上都是

4.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人可以自由轉換

B.一般納稅人可以自行選擇是否適用簡易計稅方法

C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

D.以上都是

5.企業發生的下列哪項費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.訴訟費用

B.違約金

C.賠償金

D.以上都不可以

6.按照個人所得稅法規定，下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.勞務報酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

7.企業購買固定資產的進項稅額如何抵扣？

A.直接從銷項稅額中抵扣

B.在計算應納稅所得額時扣除

C.在計算應納稅所得額時增加

D.無法抵扣

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的納稅人是土地的所有者

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.以上都是

9.按照企業所得稅法規定，下列哪項屬于企業的成本？

A.購買固定資產的支出

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是企業在合法范圍內減少稅負的行為

B.稅收籌劃是企業在非法范圍內減少稅負的行為

C.稅收籌劃是企業在稅收政策允許的范圍內，通過調整經營方式、財務結構等手段降低稅負的行為

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

E.購買不動產支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅法規定的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助

C.非貨幣性資產交換取得的收入

D.債務重組收入

E.出售無形資產取得的收入

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率與比例稅率相結合

E.以上都不對

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

E.提供運輸服務

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.辦公費

D.業務招待費

E.利息費用

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

7.企業在繳納企業所得稅時，可以享受的稅收優惠政策包括：

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓技術所得稅收優惠

D.環保節能稅收優惠

E.以上都是

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權投資

E.土地使用權贈與

9.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.以上都是

10.稅收籌劃的原則包括：

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.創新性原則

E.安全性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業實際發生的工資、薪金支出，超過合理范圍的不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

4.企業發生的廣告費用，可以無限額扣除。（）

5.土地增值稅的納稅人僅限于房地產開發企業。（）

6.個人出租房屋取得的租金收入，屬于個人所得稅的應稅項目。（）

7.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人投資者從其投資的企業分得的股息、紅利所得，需要繳納個人所得稅。（）

9.企業發生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

10.稅收籌劃是指在合法范圍內，通過減少應納稅所得額來降低稅負的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅法中的“合理工資薪金”概念，并說明其對企業所得稅的影響。

3.列舉三種常見的個人所得稅優惠政策，并簡要說明其適用條件。

4.說明土地增值稅的計稅依據及其計算方法。

5.簡要介紹稅收籌劃的幾種基本方法，并說明其在企業財務管理中的作用。

6.闡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案

1.C

2.C

3.D

4.D

5.A

6.D

7.A

8.A

9.B

10.A

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物等，不包括銷售無形資產。

2.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除，而其他選項均為不允許扣除的項目。

3.企業所得稅的收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產等，非貨幣性資產交換取得的收入、政府補助、債務重組收入均屬于收入。

4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面有所不同，一般納稅人可以自行選擇是否適用簡易計稅方法。

5.企業發生的訴訟費用可以在計算應納稅所得額時扣除，而違約金、賠償金等不屬于可以扣除的費用。

6.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

7.企業購買固定資產的進項稅額可以在計算應納稅所得額時抵扣，因為這是企業為了生產、經營而發生的必要支出。

8.土地增值稅是對土地增值額征稅，納稅人是土地的所有者，其稅率是固定的。

9.企業在繳納企業所得稅時，可以享受的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、轉讓技術所得稅收優惠等。

10.稅收籌劃是企業在合法范圍內，通過調整經營方式、財務結構等手段降低稅負的行為。

二、多項選擇題答案

1.A,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

解析思路：

1.增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、設備、不動產等支付的增值稅。

2.免稅收入包括國債利息收入、政府補助、非貨幣性資產交換取得的收入、債務重組收入等。

3.個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率、超額累進稅率與比例稅率相結合。

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物、提供運輸服務等。

5.企業在計算應納稅所得額時可以扣除的費用包括職工工資及福利費、財產保險費、辦公費、業務招待費、利息費用等。

6.個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

7.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、轉讓技術所得稅收優惠等。

8.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權出租、土地使用權抵押、土地使用權投資、土地使用權贈與等。

9.個人所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報。

10.稅收籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則、可行性原則、創新性原則、安全性原則。

三、判斷題答案

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

解析思路：

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

2.企業實際發生的工資、薪金支出，超過合理范圍的不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.個人取得的稿酬所得，應按次繳納個人所得稅，而不是按月。

4.企業發生的廣告費用，有一定的扣除限額，不是無限額扣除。

5.土地增值稅的納稅人不僅限于房地產開發企業，還包括土地使用權轉讓者等。

6.個人出租房屋取得的租金收入，屬于個人所得稅的應稅項目。

7.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在計算應納稅所得額時抵扣。

8.個人投資者從其投資的企業分得的股息、紅利所得，不需要繳納個人所得稅，屬于免稅收入。

9.企業發生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，有一定的扣除限額，不是全額扣除。

10.稅收籌劃是指在合法范圍內，通過減少應納稅所得額來降低稅負的行為。

四、簡答題答案

1.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物、提供運輸服務等的實現時間，如貨物交付、服務完成等。

2.“合理工資薪金”是指企業實際支付給職工的工資、薪金，符合國家規定的工資水平，與企