出納考試筆試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財(cái)稅部門3.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.托收承付C.匯兌D.銀行匯票4.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金5.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會計(jì)分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5006.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月7.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專戶時(shí)，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款8.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月9.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.備用金10.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其貨款結(jié)算的起點(diǎn)金額為（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元答案：1.C2.C3.A4.B5.C6.B7.B8.B9.D10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出保證金4.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）。A.800元的零星支出B.給職工的防暑降溫費(fèi)5000元C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品12000元D.購買辦公用品900元5.關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票D.支票限于見票即付，不得另行記載付款日期6.下列屬于同城結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行本票C.委托收款D.商業(yè)匯票7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)記錯(cuò)賬D.銀行記錯(cuò)賬8.以下關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人B.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日D.持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人或者付款人不予付款9.下列各項(xiàng)中，屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表10.以下屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）3.庫存現(xiàn)金日記賬由會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。（）4.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時(shí)，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（）6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）7.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）8.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）9.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)匯票，應(yīng)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目。（）10.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，收付現(xiàn)金要符合規(guī)定；收付兩清原則，收支現(xiàn)金當(dāng)場結(jié)清；日清月結(jié)原則，每日清理，每月結(jié)賬。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答案：一是存在未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)；二是企業(yè)或銀行記錯(cuò)賬。3.簡述支票的種類及特點(diǎn)。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答案：主要包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制。答案：明確職責(zé)分工，錢賬分管；嚴(yán)格授權(quán)審批，按規(guī)定流程辦理收支；加強(qiáng)票據(jù)和印章管理，專人負(fù)責(zé)；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.若你在出納工作中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)如何處理？答案：首先及時(shí)查找原因，確定短缺金額。然后向上級報(bào)告，按規(guī)定程序處理。若因工作失誤造成，能找回盡力找回，需賠償按規(guī)定賠償；若原因不明，按審批程序報(bào)損。3.討論電子支付對出納工作帶來的影響及應(yīng)對措施。答案：影響：提高收付效率、減少現(xiàn)金接觸，但存在網(wǎng)絡(luò)