高效吸收的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該原材料應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

5.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為：

A.150萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.250萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按季預(yù)繳、年終匯算清繳

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為資源產(chǎn)品

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量

C.資源稅的稅率一般為5%

D.資源稅的征收方式為按月征收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

E.購(gòu)進(jìn)原材料

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

E.個(gè)體工商戶

3.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人

E.國(guó)家機(jī)關(guān)

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

E.倉(cāng)庫(kù)、辦公樓等營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地價(jià)格

E.土地使用年限

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括所有在中國(guó)境內(nèi)擁有的房產(chǎn)，無(wú)論用途如何。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定，全國(guó)統(tǒng)一。（）

9.資源稅的征收方式是按資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或者銷(xiāo)售額計(jì)征。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行申報(bào)和備案。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.請(qǐng)列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要扣除項(xiàng)目。

3.解釋企業(yè)所得稅中的“虧損彌補(bǔ)”政策。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

5.描述資源稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅是對(duì)貨物的增值額征稅，購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，原材料在加工過(guò)程中產(chǎn)生增值，因此應(yīng)繳納增值稅。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.C

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

5.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-800-50+20-10=200萬(wàn)元。

6.D

解析思路：出口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物離境的當(dāng)天。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，居民企業(yè)適用的基本稅率。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施。

9.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為煤炭等資源產(chǎn)品。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人以及個(gè)體工商戶。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和0%。

5.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

6.ABCE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供娛樂(lè)服務(wù)。

7.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和國(guó)家機(jī)關(guān)。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級(jí)。

10.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，并非所有單位和個(gè)人都納稅。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，固定為一年。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

5.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的，符合條件可以免征個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不包括所有在中國(guó)境內(nèi)擁有的房產(chǎn)，而是限于應(yīng)稅房產(chǎn)。

8.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定，但并非全國(guó)統(tǒng)一。

9.√

解析思路：資源稅的征收方式是按資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或者銷(xiāo)售額計(jì)征。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須依法進(jìn)行申報(bào)和備案。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人；征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物；稅率包括6%、9%、13%、17%和0%。

2.個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金所得的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

3.企業(yè)所得稅中