統(tǒng)籌兼顧2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)仲裁

D.稅收征收

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時(shí)

4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

5.根據(jù)我國(guó)稅法，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公正原則

B.依法原則

C.公開原則

D.簡(jiǎn)便原則

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.營(yíng)業(yè)外收入

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收罰款

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的程序？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記？

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更登記

C.注銷登記

D.稅務(wù)登記證遺失

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.比例稅率

D.特定稅率

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？

A.詢問當(dāng)事人

B.查閱賬簿資料

C.檢查財(cái)產(chǎn)

D.依法采取強(qiáng)制措施

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收代征

7.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法包括哪些？

A.直接計(jì)算法

B.稅收法定扣除法

C.稅收實(shí)際扣除法

D.稅收簡(jiǎn)易計(jì)稅法

8.個(gè)人所得稅的征收管理方式有哪些？

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.集中申報(bào)

9.稅務(wù)登記證的效力包括哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的依據(jù)

B.納稅人依法進(jìn)行稅收活動(dòng)的憑證

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰的依據(jù)

D.納稅人進(jìn)行稅收爭(zhēng)議解決的憑證

10.稅收征收管理的基本原則包括哪些？

A.依法原則

B.公正原則

C.公開原則

D.簡(jiǎn)便原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)要求納稅人提供與其納稅活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件。（）

6.稅收優(yōu)惠政策不得用于稅收違法行為。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

10.稅務(wù)登記證是納稅人進(jìn)行稅收活動(dòng)的法定憑證，具有法律效力。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

6.闡述稅收在維護(hù)國(guó)家利益和保障財(cái)政收入中的重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C。稅務(wù)仲裁不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，通常由仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

2.C。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而非增值稅。

3.C。企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。

4.D。稅法規(guī)定的免稅所得屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目。

5.D。17%曾經(jīng)是增值稅的稅率之一，但自2019年4月1日起，我國(guó)調(diào)整了增值稅稅率，取消了17%的稅率。

6.D。簡(jiǎn)便原則不屬于稅收征收管理的基本原則。

7.D。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是營(yíng)業(yè)外收入。

8.D。稅收罰款不屬于稅收優(yōu)惠政策。

9.D。購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人不是增值稅的納稅義務(wù)人。

10.D。稅收處罰不屬于稅收征收管理的程序。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.ABC。設(shè)立企業(yè)、變更登記、注銷登記均需辦理稅務(wù)登記。

2.AB。增值稅的稅率包括基本稅率和低稅率，比例稅率和特定稅率通常不用于增值稅。

3.ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、非居民企業(yè)和企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

4.ABCD。個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABC。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以詢問當(dāng)事人、查閱賬簿資料、檢查財(cái)產(chǎn)，并可依法采取強(qiáng)制措施。

6.ABC。稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅。

7.ABCD。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、稅收法定扣除法、稅收實(shí)際扣除法和稅收簡(jiǎn)易計(jì)稅法。

8.ABC。個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

9.AB。稅務(wù)登記證是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的依據(jù)，也是納稅人依法進(jìn)行稅收活動(dòng)的憑證。

10.ABCD。稅收征收管理的基本原則包括依法原則、公正原則、公開原則和簡(jiǎn)便原則。

三、判斷題答案及解析：

1.×。納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2.√。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

3.√。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.×。個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度，但也可以根據(jù)具體情況進(jìn)行臨時(shí)申報(bào)。

5.√。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)要求納稅人提供與其納稅活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件。

6.√。稅收優(yōu)惠政策不得用于稅收違法行為。

7.√。企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。

8.√。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.√。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

10.√。稅務(wù)登記證是納稅人進(jìn)行稅收活動(dòng)的法定憑證，具有法律效力。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.增值稅的納稅人義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記；按期進(jìn)行納稅申報(bào)；如實(shí)提供稅務(wù)資料；依法繳納稅款；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查；遵守稅收法律法規(guī)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和委托代征。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍包括：稅務(wù)登記管理、稅款征收管理、稅務(wù)檢查、