重要實務稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業2019年度會計利潤為100萬元，應納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，則該企業當年應納企業所得稅為：

A.25萬元

B.30萬元

C.32.5萬元

D.35萬元

3.某個體工商戶2019年度生產經營所得為60萬元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數為15000元，則該個體工商戶當年應納個人所得稅為：

A.18萬元

B.19.5萬元

C.20.5萬元

D.21.5萬元

4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為13%，則該企業本月應納增值稅為：

A.3.6萬元

B.4.2萬元

C.5.4萬元

D.6.6萬元

5.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.遺產繼承所得

C.養老保險費

D.醫療保險費

6.某企業2019年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為15%，則該企業當年應納企業所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售土地使用權

8.某個體工商戶2019年度生產經營所得為40萬元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數為15000元，則該個體工商戶當年應納個人所得稅為：

A.4.5萬元

B.5.5萬元

C.6.5萬元

D.7.5萬元

9.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%，則該企業本月應納增值稅為：

A.13萬元

B.16.5萬元

C.19.5萬元

D.22.5萬元

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.廣告費支出

C.稅收滯納金

D.無形資產攤銷

E.捐贈支出

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

3.增值稅的納稅人有哪些類型？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人自主選擇納稅人身份

D.特許納稅人

E.集成電路生產者

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于費用化的資產？

A.固定資產折舊

B.無形資產攤銷

C.應付職工薪酬

D.預提費用

E.待攤費用

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

E.提供租賃服務

6.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

E.特定項目稅率

7.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于資本化的支出？

A.購買固定資產

B.支付土地出讓金

C.支付商標注冊費

D.購買原材料

E.支付專利權使用費

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.銷售自產農產品

D.提供教育服務

E.提供醫療服務

9.個人所得稅的申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務機關核定

E.代理申報

10.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于營業外支出？

A.捐贈支出

B.處置固定資產凈損失

C.罰款支出

D.招待費支出

E.研發費用支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上沒有區別。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向金融機構借款的利息支出和向非金融機構借款的利息支出。（）

5.個人出租房屋取得的收入，屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出包括職工教育經費、工會經費和職工福利費。（）

7.增值稅的一般納稅人可以自行選擇按簡易計稅方法計稅。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的招待費支出包括業務招待費和交際應酬費。（）

10.個人所得稅的申報期限為納稅年度終了后的次月15日內。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和計稅方法上的主要區別。

2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并列舉其中兩項常見的專項附加扣除項目。

3.簡要說明企業所得稅的納稅申報期限以及逾期申報的后果。

4.描述增值稅發票的管理和使用規定，包括發票的種類、開具條件以及發票的保管期限。

5.解釋什么是營業外收入和營業外支出，并舉例說明。

6.簡要說明企業研發費用加計扣除政策的主要內容及其對企業財務的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：應納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，則應納企業所得稅=120萬元×25%=30萬元。

3.B

解析思路：生產經營所得為60萬元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數為15000元，則應納個人所得稅=60萬元×20%-15000元=19.5萬元。

4.B

解析思路：本月應納增值稅=（120萬元-100萬元）×13%=4.2萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、退休工資、離休工資等，遺產繼承所得不屬于免稅項目。

6.B

解析思路：應納稅所得額為500萬元，適用稅率為15%，則應納企業所得稅=500萬元×15%=75萬元。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出售土地使用權屬于營業稅的征收范圍。

8.A

解析思路：生產經營所得為40萬元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數為15000元，則應納個人所得稅=40萬元×10%-15000元=4.5萬元。

9.B

解析思路：本月應納增值稅=（300萬元-200萬元）×13%=16.5萬元。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出售無形資產屬于營業稅的征收范圍。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：工資薪金支出、廣告費支出、無形資產攤銷、捐贈支出均可在稅前扣除，稅收滯納金不可扣除。

2.ABCE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，沒有納稅人自主選擇納稅人身份的規定。

4.BDE

解析思路：無形資產攤銷、職工福利費、預提費用、待攤費用均屬于費用化的資產。

5.ABCE

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、轉讓不動產均屬于增值稅的應稅行為。

6.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和特定項目稅率，沒有固定稅率和超額累進稅率。

7.AB

解析思路：資本化的支出包括購買固定資產、支付土地出讓金、支付商標注冊費等。

8.ABCD

解析思路：國際運輸服務、出口貨物、銷售自產農產品、提供教育服務均屬于增值稅的免稅項目。

9.ABCE

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳、稅務機關核定、代理申報。

10.ABC

解析思路：捐贈支出、處置固定資產凈損失、罰款支出均屬于營業外支出，招待費支出和研發費用支出不屬于營業外支出。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅率和計稅方法上有區別，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向金融機構借款的利息支出和向非金融機構借款的利息支出。

5.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入，屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出包括職工教育經費、工會經費和職工福利費。

7.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不能自行選擇按簡易計稅方法計稅，需符合一定條件。

8.×

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率，比例稅率適用于特定項目所得。

9.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的招待費支出包括業務招待費和交際應酬費。

10.√

解析思路：個人所得稅的申報期限為納稅年度終了后的次月15日內。

四、簡答題

1.解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在稅率上，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，稅率為13%，小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%。在計稅方法上，一般納稅人按照購進扣稅法計算應納稅額，小規模納稅人按照銷售額直接計算應納稅額。

2.解析思路：專項附加扣除是指在計算個人所得稅應納稅所得額時，允許納稅人扣除的一些特定支出。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人。

3.解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內，逾期申報將面臨稅務機關的處罰，包括罰款和滯納金。

4.解析思路：增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租不動產等應稅行為開具的憑證。發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票等。開具條件包括合法的