法律自考稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D3.我國現行的增值稅類型是（）A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.企業所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計征消費稅的是（）A.啤酒B.白酒C.化妝品D.金銀首飾答案：B6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：C、D8.下列稅種中，屬于從量計征的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.資源稅D.土地增值稅答案：C9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B10.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、關稅稅額D.納稅人應納的增值稅、消費稅、關稅稅額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收法律關系的主體包括（）A.稅務機關B.海關C.納稅人D.扣繳義務人答案：ABCD2.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC3.下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.贊助支出答案：ABCD4.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述正確的有（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABCD5.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.在中國有所得的港澳臺同胞答案：ABCD6.稅收征管法規定的稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD7.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.借款合同C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD8.下列關于資源稅的表述正確的有（）A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實行從量定額征收C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅的納稅環節為生產銷售環節答案：ACD9.下列關于城市維護建設稅的表述正確的有（）A.城市維護建設稅具有附加稅性質B.城市維護建設稅具有特定目的C.城市維護建設稅專款專用D.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據答案：ABCD10.下列關于稅收行政復議的表述正確的有（）A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議B.對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴C.對稅務機關作出的稅收保全措施、強制執行措施、行政處罰等不服的，可以直接向人民法院起訴，也可以先申請行政復議D.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人一律按照3%的征收率計征增值稅。（）答案：錯誤3.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法與國家有關稅收規定不一致的，應當按照財務、會計處理辦法計算納稅。（）答案：錯誤4.消費稅的納稅環節主要是生產銷售環節。（）答案：正確5.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務，非居民納稅人承擔有限納稅義務。（）答案：正確6.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確7.印花稅的納稅人是在中國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人。（）答案：正確8.資源稅的征稅范圍僅限于在我國境內開采的應稅礦產品。（）答案：錯誤9.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三檔。（）答案：正確10.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以在知道該具體行政行為之日起30日內提出行政復議申請。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。答案：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的特征包括強制性、無償性和固定性。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式規定了征稅對象、稅率等要素，不經國家有關部門批準不能隨意變更。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性。（2）普遍征收。（3）稅收負擔由最終消費者承擔。（4）實行稅款抵扣制度。（5）實行比例稅率。（6）實行價外稅制度。3.簡述企業所得稅不得扣除的項目有哪些？答案：企業所得稅不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；與取得收入無關的其他支出等。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式有三種：（1）分類征收制，即將納稅人不同來源、性質的所得項目，分別規定不同的稅率征稅；（2）綜合征收制，即將納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅；（3）混合征收制，即將分類征收制和綜合征收制相結合的征收模式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，即同等情況同等對待。縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收，即不同情況不同對待，納稅能力強的人多納稅，納稅能力弱的人少納稅，以體現量能課稅的要求。2.討論消費稅對消費行為的調節作用。答案：消費稅對消費行為有重要調節作用。通過對特定的高檔消費品、高能耗消費品等征收較高的消費稅，可以提高其消費成本，從而抑制過度消費，引導合理消費方向。例如對高檔化妝品、煙酒等征稅，減少其消費需求，也有助于節約資源、保護環境等。3.討論企業所得稅優惠政策的意義。答案：企業所得稅優惠政策具有重要意義。它可以鼓勵企業進行特定的經濟活動，如研發創新，促進科技進步；吸引投資，帶動特定地區或