跨越2025年稅法考試難關的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪個選項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.資產損失

3.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.紅利所得

4.某企業2025年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用60萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該企業2025年度的應納稅所得額為：

A.50萬元

B.55萬元

C.60萬元

D.65萬元

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.某個體工商戶2025年度取得應稅所得50萬元，適用的個人所得稅稅率為：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅稅前扣除范圍的是：

A.基本工資

B.業務招待費

C.職工福利費

D.資產損失

8.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.股份有限公司

D.個人

9.某企業2025年度應納增值稅50萬元，已預繳增值稅30萬元，該企業應補繳的增值稅為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

10.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售自產農產品

C.銷售不動產

D.銷售舊貨

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

2.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.業務招待費

C.職工福利費

D.資產損失

5.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

E.加計扣除

F.投資收益

2.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資產轉讓所得

F.財產租賃所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

F.6%附加稅率

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.業務招待費

C.職工福利費

D.資產損失

E.投資損失

F.基本建設投資

5.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.國債利息收入

F.財產租賃所得

6.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.職工培訓費

E.捐贈支出

F.財產保險費

7.下列哪些行為構成增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產、委托加工的貨物用于個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于對外投資

D.將外購的貨物用于對外投資

E.將外購的貨物用于集體福利

F.將外購的貨物用于個人消費

8.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

E.按月結算

F.按季結算

9.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定率征收

D.定額征收

E.自行申報

F.代扣代繳

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.商業企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

E.個人

F.事業單位

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的收入減去成本、費用、稅金及附加等扣除項目后的余額。（）

6.個人所得稅的應納稅所得額等于個人取得的各項收入減去費用、扣除等后的余額。（）

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、古舊圖書等。（）

8.企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、福利費、業務招待費等。（）

9.個人所得稅的征收方式中，查定征收適用于生產經營規模較小、財務會計制度不健全的納稅人。（）

10.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.列舉企業所得稅的主要稅前扣除項目。

3.說明個人所得稅的征收管理方式。

4.簡要解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

5.描述企業所得稅的稅收優惠政策的主要內容。

6.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售（營業）收入、投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等，資產損失不屬于應稅收入。

3.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，紅利所得屬于應稅所得。

4.A

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業外收入-營業外支出=1000-800-50-60+10-5=50萬元。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。

6.C

解析思路：個體工商戶的應納稅所得額按照五級超額累進稅率計算，50萬元的應納稅所得額適用的稅率為20%。

7.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，資產損失屬于稅前扣除項目。

8.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，個人不屬于企業所得稅的納稅義務人。

9.A

解析思路：應補繳的增值稅=應納增值稅-已預繳增值稅=50-30=20萬元。

10.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、古舊圖書等，銷售舊貨不屬于免稅項目。

二、多項選擇題

1.ABCDEF

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出、加計扣除、投資收益等。

2.ABCDEF

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、資產轉讓所得、財產租賃所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，11%和6%附加稅率不屬于增值稅的稅率。

4.ABCDEF

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、福利費、業務招待費、資產損失、投資損失、基本建設投資等。

5.ABCDEF

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

6.ABCDEF

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括研發費用、廣告費、業務招待費、職工培訓費、捐贈支出、財產保險費等。

7.ABCDEF

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于集體福利、個人消