深度探討的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租房屋

2.以下關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有取得應稅所得的單位和個人

B.企業所得稅的稅率是固定的，不分大小

C.企業所得稅的計算方法與增值稅相同

D.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.特許權使用費所得

D.房產租賃所得

4.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率是固定的，不分大小

C.城市維護建設稅的計稅依據是企業的實際利潤

D.城市維護建設稅的征收范圍包括所有城市和農村

5.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋抵押

D.房屋交換

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.印花稅的稅率是固定的，不分大小

C.印花稅的計稅依據是企業的實際利潤

D.印花稅的征收范圍包括所有城市和農村

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率是固定的，不分大小

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有城市和農村

8.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率是固定的，不分大小

C.耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括所有城市和農村

9.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內種植煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的稅率是固定的，不分大小

C.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量

D.煙葉稅的征收范圍包括所有城市和農村

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采或生產資源的單位和個人

B.資源稅的稅率是固定的，不分大小

C.資源稅的計稅依據是資源的產量

D.資源稅的征收范圍包括所有城市和農村

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

2.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.查驗征收

D.定率征收

4.城市維護建設稅的計稅依據可以是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

5.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

6.印花稅的稅目包括：

A.貨物運輸合同

B.財產保險合同

C.技術轉讓合同

D.房屋租賃合同

7.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小轎車

C.商用車輛

D.拖拉機

8.耕地占用稅的計稅依據可以是：

A.占用耕地的面積

B.占用耕地的質量

C.占用耕地的用途

D.占用耕地的年限

9.煙葉稅的計稅依據包括：

A.煙葉的產量

B.煙葉的品質

C.煙葉的收購價格

D.煙葉的銷售價格

10.資源稅的征收對象包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括中外合資企業、合作企業、外資企業以及所有取得應稅所得的單位和個人。（）

2.增值稅的納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會因為所得額的變化而變化。（）

4.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

5.契稅的稅率是根據房屋交易價格的一定比例確定的。（）

6.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和法律文書。（）

7.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后一定期限內需要繳納車輛購置稅。（）

8.耕地占用稅的征收與占用耕地的質量無關。（）

9.煙葉稅的征收對象僅限于國內煙葉生產者。（）

10.資源稅的征收與資源的開采利用效率無關。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定標準。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明其與會計利潤的區別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明每種方式的適用情況。

4.說明城市維護建設稅的征收范圍，以及其與增值稅、消費稅的關系。

5.簡要介紹印花稅的稅目，并說明如何確定印花稅的計稅依據。

6.解釋車輛購置稅的征稅原則，并說明其在車輛購置過程中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出租房屋不屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得應稅所得的組織，稅率根據不同類型的企業和所得額不同而有所差異。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，房產租賃所得屬于財產租賃所得。

4.A

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人，其計稅依據是增值稅和消費稅。

5.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換，房屋抵押不涉及權屬轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：印花稅的納稅人是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人，稅率是根據不同稅目確定的，財產保險合同屬于印花稅的稅目。

7.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買車輛的單位和個人，稅率是固定的，計稅依據是車輛的價格。

8.C

解析思路：耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積，與占用的質量、用途和年限無關。

9.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量，與煙葉的品質、收購價格和銷售價格無關。

10.A

解析思路：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣、銅礦等資源，根據資源的開采或生產情況進行征稅。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶，事業單位通常不屬于企業所得稅的納稅義務人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、查驗征收和定率征收。

4.ABC

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據可以是增值稅、消費稅和營業稅。

5.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

6.ABCD

解析思路：印花稅的稅目包括貨物運輸合同、財產保險合同、技術轉讓合同和房屋租賃合同。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括摩托車、小轎車和商用車輛，拖拉機不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

8.AC

解析思路：耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積和占用耕地的用途。

9.ABC

解析思路：煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量、品質和收購價格。

10.ABC

解析思路：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣和銅礦等資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得應稅所得的組織，不包括個人。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發票。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同而有所差異，不是固定的。

4.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。

5.√

解析思路：契稅的稅率是根據房屋交易價格的一定比例確