迅速掌握稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《企業所得稅法》規定，以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

2.企業所得稅的計稅依據是？

A.收入總額

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.營業收入

3.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.營業外支出

5.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.增值稅的稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.提供有形動產租賃服務

8.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.個人所得稅的計稅依據是？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

10.以下哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.獎金

C.保險賠款

D.捐贈支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

2.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在我國境內銷售不動產或者轉讓無形資產的企業

C.在我國境內進口貨物的企業

D.在我國境內提供有形動產租賃服務的企業

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

4.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.稅法規定的其他費用

D.營業外支出

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.生產經營成本

B.捐贈支出

C.財產損失

D.應納稅所得額

6.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

7.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

8.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束之日起15日內繳納。（）

2.增值稅的納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。（）

4.企業購買固定資產所支付的增值稅可以抵扣進項稅額。（）

5.個人所得稅的起征點為每月3500元。（）

6.企業因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補繳全年應納稅款。（）

8.增值稅的納稅人發生退貨或者折讓時，應當相應扣減銷售額。（）

9.企業支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.個人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請延期申報。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業所得稅的納稅人及其納稅義務。

2.解釋增值稅的“營改增”政策及其對企業和個人可能產生的影響。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述每種方式的特點。

4.說明企業所得稅的稅收優惠政策對企業經營的影響。

5.簡要分析增值稅的稅率結構及其對稅收政策的影響。

6.闡述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.個人獨資企業

解析：根據《企業所得稅法》，個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

2.B.應納稅所得額

解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

3.B.25%

解析：目前我國企業所得稅的基本稅率為25%。

4.D.營業外支出

解析：營業外支出不屬于企業的正常經營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除。

5.C.銷售不動產

解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。

6.C.13%

解析：我國增值稅的一般稅率為13%。

7.C.轉讓不動產

解析：轉讓不動產屬于增值稅的征稅范圍。

8.D.25%

解析：個人所得稅的超額累進稅率為25%。

9.A.工資、薪金所得

解析：工資、薪金所得是個人所得稅的主要征收范圍。

10.D.捐贈支出

解析：捐贈支出不屬于個人所得稅的免稅項目。

二、多項選擇題

1.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

2.A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在我國境內銷售不動產或者轉讓無形資產的企業

C.在我國境內進口貨物的企業

D.在我國境內提供有形動產租賃服務的企業

解析：增值稅的納稅義務人包括上述所有類型的企業。

3.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

解析：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報等。

4.A.代墊運費

B.代收代付費用

C.稅法規定的其他費用

D.營業外支出

解析：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付費用等。

5.A.生產經營成本

B.捐贈支出

C.財產損失

D.應納稅所得額

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括生產經營成本、捐贈支出等。

6.A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

7.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

8.A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等。

9.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等。

10.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括每月代扣代繳、每年自行申報等。

三、判斷題

1.×

解析：企業所得稅的納稅期限為每個季度結束之日起15日內繳納。

2.√

解析：增值稅的納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。

4.√

解析：企業購買固定資產所支付的增值稅可以抵扣進項稅額。

5.√

解析：個人所得稅的起征點為每月3500元。

6.√

解析：企業因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補繳全年應納稅款。

8.√

解析：增值稅的納稅人發生退貨或者折讓時，應當相應扣減銷售額。

9.√

解析：企業支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析：個人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請延期申報。

四、簡答題

1.納稅人及其納稅義務：企業所得稅的納稅人包括在我國境內注冊的企業和其他組織。納稅義務包括按照規定計算并繳納企業所得稅。

2.“營改增”政策及其影響：增值稅的“營改增”政策將營業稅改為增值稅，減輕了企業稅負，促進了產業結構調整和轉型升級。

3.個人所得稅征收方式及其特點：包括每月代扣代繳、每年自行申報等。每月代扣代繳適用于工資、薪金所得，每年自行申報適用于其他應