適用于2025年稅法考試的復習材料與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人進口貨物，應按照下列哪項確定其組成計稅價格？

A.關稅完稅價格

B.關稅完稅價格加上關稅

C.關稅完稅價格加上關稅和消費稅

D.關稅完稅價格減去關稅和消費稅

3.按照我國稅法規定，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品的單位和個人

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.生產企業進口的用于生產自用原材料

D.出口貨物

4.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者銷售服務、無形資產、不動產，應當向購買方收取并繳納的稅款是：

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

5.下列關于營業稅改征增值稅的說法，錯誤的是：

A.營業稅改征增值稅是我國稅制改革的重要舉措

B.營業稅改征增值稅有利于減輕企業稅負

C.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅

D.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納增值稅

6.按照我國稅法規定，下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.營業收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

7.企業所得稅的稅率是：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.按照我國稅法規定，下列哪項屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.我國居民

B.非居民

C.我國居民和非居民

D.企事業單位

9.個人所得稅的稅率分為以下幾檔？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

10.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是按照房產原值計稅

B.房產稅是按照房產余值計稅

C.房產稅是按照房產面積計稅

D.房產稅是按照房產租金計稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.個體工商戶

D.集體企業

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

3.下列哪些情況可以申請增值稅減免？

A.符合國家產業政策的企業

B.遭受自然災害的企業

C.納稅人自行申報減免

D.國家規定的其他減免情況

4.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些項目？

A.收入總額

B.營業收入

C.利潤總額

D.應納稅所得額

5.個人所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除以下哪些費用？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

7.企業所得稅的納稅地點包括以下哪些？

A.企業注冊地

B.企業實際經營地

C.企業所在地

D.企業所得稅申報地

8.個人所得稅的征收方式主要有以下哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

9.房產稅的計稅依據主要包括以下哪些？

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.房產面積

10.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.城市維護建設稅

B.教育費附加

C.地方教育附加

D.環境保護稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的稅率對所有企業都是統一的，沒有優惠稅率。（）

3.個人所得稅的納稅期限是按年度確定的，納稅人需要在年度終了后規定的時間內申報納稅。（）

4.房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人。（）

5.企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

7.個人購買自用住房，在一定期限內轉讓的，可以免征個人所得稅。（）

8.城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額。（）

9.納稅人因特殊情況，無法按照規定的期限辦理納稅申報的，可以向稅務機關申請延期。（）

10.我國稅法規定，納稅人有權對稅務機關的稅收處理決定提起行政復議。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率結構和適用范圍。

2.說明企業所得稅的計稅方法及其特點。

3.列舉個人所得稅的主要扣除項目，并說明其扣除原則。

4.簡要介紹房產稅的征收范圍和計稅依據。

5.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明其關系。

6.簡述稅務行政復議的概念、程序和適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：進口貨物的組成計稅價格應包括關稅完稅價格加上關稅。

3.B

解析思路：根據稅法規定，非營利性醫療機構提供的醫療服務屬于增值稅的免稅項目。

4.A

解析思路：增值稅是針對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者銷售服務、無形資產、不動產的行為征收的稅。

5.D

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人仍需繳納增值稅，只是稅種發生了變化。

6.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而資產轉讓收入是計算應納稅所得額的一部分。

7.A

解析思路：根據我國稅法規定，企業所得稅的基本稅率為25%。

8.C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括我國居民和非居民。

9.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔，分別是3%、10%、20%、25%。

10.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產余值，即房產原值減去折舊后的價值。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和個體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

3.A,B,D

解析思路：增值稅減免適用于符合國家產業政策的企業、遭受自然災害的企業和國家規定的其他減免情況。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、營業收入、利潤總額和應納稅所得額。

5.A,B,C

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除工資薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業注冊地、企業實際經營地和企業所在地。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

9.A,B,C

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產余值和房產租金。

10.A,B,C

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇簡易計稅方法，但并非所有銷售貨物都可以選擇簡易計稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率對不同類型的企業可能有所不同，存在優惠稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限是按月或按次確定，年度終了后進行匯算清繳。

4.√

解析思路：房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人，包括個人和單位。

5.×

解析思路：企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時，有扣除限額，并非全額扣除。

6.√

解析思路：企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅抵扣制度的一部分。

7.√

解析思路：個人購買自用住房，在一定期限內轉讓的，可以免征個人所得稅，這是個人所得稅的優惠政策之一。

8.×

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額，但并非所有增值稅和消費稅的稅額都計入。

9.√

解析思路：納稅人因特殊情況，無法按照規定的期限辦理納稅申報的，可以向稅務機關申請延期。

10.√

解析思路：我國稅法規定，納稅人有權對稅務機關的稅收處理決定提起行政復議，這是納稅人的一項權利。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的稅率結構分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率。適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。

2.企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額的確定和應納稅額的計算。特點是按年計算、分月或者分季預繳、年終匯算清繳。

3.個人所得稅的主要扣除項目包括：工資薪金所得的專項扣除、基本扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。扣除原則是合法、合理、真實、有效。

4.房產稅的征收范圍包括個人擁有的非營業用房產和單位擁有的非營業用房產。計稅依據是房產余值，即房產原值減去折舊后的價值。

5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加