跨越障礙的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

2.在企業所得稅中，下列哪項屬于企業發生的損失？

A.按照會計準則計提的折舊費用

B.企業對外捐贈的資金

C.企業因經營虧損而產生的應納稅所得額

D.企業為職工繳納的醫療保險費

3.根據個人所得稅法，下列哪個選項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.獎金所得

4.根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》，城市維護建設稅的計稅依據是？

A.增值稅稅額

B.企業所得稅稅額

C.增值稅和消費稅稅額

D.營業稅稅額

5.下列哪項屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓所得

B.土地使用權轉讓所得

C.土地使用權出租所得

D.土地使用權出借所得

6.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項屬于企業的資產？

A.無形資產

B.固定資產

C.流動資產

D.以上都是

7.下列哪個選項不屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.收入

B.費用

C.所得

D.投資收益

8.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.基本生計費

B.社會保險費

C.個人捐贈

D.以上都是

9.在增值稅中，下列哪個選項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供金融服務

10.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項屬于企業的成本？

A.銷售成本

B.生產成本

C.管理費用

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.企業從事國家重點支持的產業項目

C.企業為職工繳納的養老保險費

D.企業發生的研發費用

2.根據增值稅法規定，下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.購進免稅貨物并申請退還增值稅的單位和個人

D.出口貨物的生產企業

3.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.優惠稅率

4.根據土地增值稅法，下列哪些情形可以免征土地增值稅？

A.土地使用權出讓

B.因國家建設需要依法征用、收回的國有土地

C.土地使用權轉讓

D.因自然災害毀損的房屋及其附屬設施

5.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

B.準予扣除的捐贈支出

C.準予扣除的工資、薪金支出

D.準予扣除的職工福利支出

6.個人所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

7.根據增值稅法規定，下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業

D.小型微利企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的所得來源地認定原則？

A.居民企業以境內、境外取得的所得為所得來源地

B.非居民企業以境內取得的所得為所得來源地

C.居民企業以境外取得的所得為所得來源地

D.非居民企業以境外取得的所得為所得來源地

9.根據個人所得稅法，下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續教育支出

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.對西部地區企業減半征收企業所得稅

B.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

D.對出口企業實行零稅率政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內無住所而在中國境內取得所得的外籍人員。（）

3.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓所得。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

6.個人所得稅的免稅所得包括國債利息、股息、紅利所得等。（）

7.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月預繳，年度匯算清繳。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.列舉個人所得稅的主要扣除項目，并說明其扣除標準。

3.說明企業所得稅的虧損彌補政策。

4.簡要分析土地增值稅的征稅范圍和計稅依據。

5.解釋什么是企業所得稅的居民企業和非居民企業，并說明兩者的所得稅納稅義務差異。

6.簡述增值稅的征稅范圍，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.D（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括出口貨物。）

2.B（企業對外捐贈的資金不屬于企業所得稅的計稅基礎，而是一種損失。）

3.D（獎金所得屬于個人所得稅的應稅所得。）

4.C（城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額。）

5.B（土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓所得。）

6.D（企業的資產包括無形資產、固定資產、流動資產等。）

7.C（企業所得稅的計稅基礎不包括投資收益。）

8.D（個人所得稅的減免稅項目包括基本生計費、社會保險費、個人捐贈等。）

9.D（增值稅的應稅行為包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。）

10.D（企業所得稅的成本包括銷售成本、生產成本、管理費用等。）

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD（高新技術企業、從事國家重點支持的產業項目和企業發生的研發費用可以享受企業所得稅的減免稅優惠。）

2.ABD（增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以及進口貨物的收貨人和購進免稅貨物并申請退還增值稅的單位和個人。）

3.AB（個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率。）

4.BD（土地增值稅的免稅情形包括因國家建設需要依法征用、收回的國有土地和因自然災害毀損的房屋及其附屬設施。）

5.ABCD（企業所得稅的扣除項目包括與取得收入有關的、合理的支出、捐贈支出、工資、薪金支出和職工福利支出。）

6.ABCD（個人所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納和按次繳納。）

7.AD（增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和小規模微利企業。）

8.AD（企業所得稅的所得來源地認定原則包括居民企業以境內、境外取得的所得為所得來源地，非居民企業以境內取得的所得為所得來源地。）

9.ABCD（個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續教育支出。）

10.ABCD（企業所得稅的稅收優惠政策包括對西部地區企業減半征收企業所得稅、對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅和對出口企業實行零稅率政策。）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非稅前收入。）

2.√（個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內無住所而在中國境內取得所得的外籍人員。）

3.√（增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。）

4.√（土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓所得。）

5.×（企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。）

6.√（個人所得稅的免稅所得包括國債利息、股息、紅利所得等。）

7.√（城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額。）

8.√（企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。）

9.√（個人所得稅的納稅期限為按月預繳，年度匯算清繳。）

10.√（企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。）

四、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人的簡易計稅方法和一般納稅人的簡易計稅方法。適用范圍包括小規模納稅人和小規模微利企業。

2.個人所得稅的主要扣除項目包括基本生計費、社會保險費、個人捐贈等。扣除標準按照稅法規定執行。

3.企業所得稅的虧損彌補政策包括虧損結轉和虧損彌補期限。虧損結轉是指企業可以將以前年度的虧損結轉至以后年度進行彌補。

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓所得。計稅依據是土地使用權轉讓所得減去土地取得成本和開發成本后的余額。

5.居民企業是指在中國境內注冊成立、實際管理機構在中國境內，且在中國境內取得的所得超過一定比例的企業。非居民企