開啟2025年稅法考試新視野試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業進口貨物，下列哪項不屬于關稅的計稅依據？

A.貨物成交價格

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用

C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸費用

D.保險費

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法正確的是？

A.在我國境內成立的企業，無論是否實際管理機構在我國境內

B.在我國境內成立的企業，但實際管理機構不在我國境內

C.在我國境內成立的外國企業

D.在我國境內成立的外國企業，但實際管理機構不在我國境內

4.下列關于個人所得稅的征稅對象，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.以土地使用權投資入股

D.以土地使用權抵債

6.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是？

A.土地使用權轉讓價格

B.土地使用權出租價格

C.土地使用權投資入股價格

D.土地使用權抵債價格

7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.購買自用的小汽車

B.購買自用的摩托車

C.購買自用的拖拉機

D.購買自用的船舶

8.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是？

A.房產原值

B.房產租金收入

C.房產交易價格

D.房產評估價格

9.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地交易價格

10.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

答案：

1.C

2.C

3.A

4.B

5.A

6.A

7.C

8.B

9.D

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.貨物運輸途中

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.財產損失

C.捐贈支出

D.利息費用

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.土地增值稅的稅率包括哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.契稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

6.車輛購置稅的稅率包括哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.房產稅的稅率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

8.城鎮土地使用稅的稅率包括哪些？

A.1元/平方米·年

B.2元/平方米·年

C.3元/平方米·年

D.4元/平方米·年

9.印花稅的稅率包括哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

10.下列哪些屬于稅務行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業整頓

D.沒收非法財物

答案：

1.A,C

2.A,B,D

3.A,B

4.A,B,C

5.A,B,C

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C

10.A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

4.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。（）

5.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

6.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）

7.房產稅的納稅人是擁有房屋產權的單位和個人。（）

8.城鎮土地使用稅的納稅人是使用城鎮土地的單位和個人。（）

9.印花稅的稅率是根據應稅憑證的性質和金額確定的。（）

10.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取強制執行措施。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備的基本條件。

2.解釋企業所得稅中“實際管理機構在中國境內”的含義。

3.列舉個人所得稅中可以享受免稅的幾種情形。

4.說明土地增值稅的稅率是如何確定的。

5.簡要介紹契稅的納稅義務發生時間。

6.解釋城鎮土地使用稅中的“實際占用土地”的概念。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售不動產后的運輸費用。

2.C解析：關稅的計稅依據是貨物成交價格加上貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費，不包括起卸后的運輸費用。

3.A解析：企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內成立的企業，無論其實際管理機構是否在我國境內。

4.B解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得，但不包括捐贈支出。

5.A解析：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權。

6.A解析：契稅的計稅依據是土地使用權轉讓價格，不包括出租、投資入股和抵債的價格。

7.C解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用的小汽車、摩托車、船舶，但不包括拖拉機。

8.B解析：房產稅的計稅依據是房產租金收入，不包括房產原值、交易價格和評估價格。

9.D解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積、土地等級和土地用途，不包括土地交易價格。

10.A解析：印花稅的征稅范圍包括購買股票，不包括購買債券、基金和保險。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,C解析：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地和貨物交付地。

2.A,B,D解析：企業所得稅的扣除支出包括職工工資、財產損失和利息費用。

3.A,B解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

4.A,B,C解析：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

5.A,B,C解析：契稅的稅率包括3%、4%、5%和6%。

6.A,B,C解析：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

7.A,B,C解析：房產稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%。

8.A,B,C解析：城鎮土地使用稅的稅率包括1元/平方米·年、2元/平方米·年、3元/平方米·年和4元/平方米·年。

9.A,B,C解析：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.3%和0.5%。

10.A,B,C,D解析：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停業整頓和沒收非法財物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：增值稅的納稅人不僅限于銷售貨物的單位和個人，還包括提供應稅勞務和銷售不動產的單位和個人。

2.√解析：企業所得稅中的“實際管理機構在中國境內”是指企業的管理和決策中心位于中國境內。

3.√解析：個人所得稅的免稅情形包括國家規定的免稅所得、公益慈善捐贈、子女教育等。

4.√解析：土地增值稅的稅率是根據不同地區和不同類型土地的增值額確定的。

5.√解析：契稅的納稅義務發生時間是土地使用權、房屋權屬轉移的當天。

6.√解析：車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人。

7.√解析：房產稅的納稅人是擁有房屋產權的單位和個人。

8.√解析：城鎮土地使用稅的納稅人是使用城鎮土地的單位和個人。

9.√解析：印花稅的稅率是根據應稅憑證的性質和金額確定的。

10.√解析：稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人應具備的基本條件包括在中國境內設有經營場所、有固定的生產經營場所、有固定的經營人員、有固定的生產經營活動等。

2.“實際管理機構在中國境內”指企業的管理和決策中心位于中國境內，能夠對企業的經營活動產生決定性影響。

3.個