重要稅收法規解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在享受出口退稅政策時，下列哪種情況不得辦理出口退稅？

A.生產企業自營出口貨物

B.生產企業委托外貿企業出口貨物

C.外貿企業出口貨物

D.外貿企業購進貨物用于出口

3.按照企業所得稅法規定，下列哪項屬于企業的應納稅所得額？

A.收到的政府補貼

B.壞賬損失

C.無形資產攤銷

D.稅收滯納金

4.以下關于房產稅的描述，正確的是：

A.房產稅是按照房產的計稅價值征收的

B.房產稅的稅率在全國范圍內統一

C.房產稅是按照房產的評估價值征收的

D.房產稅的征收對象是個人所有的房產

5.以下關于城鎮土地使用稅的描述，錯誤的是：

A.城鎮土地使用稅是對使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅收

B.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一

C.城鎮土地使用稅是按照實際占用土地面積征收的

D.城鎮土地使用稅的征收對象包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的所有土地

6.下列哪項不屬于個人所得稅的免征范圍？

A.存款利息

B.購買國債利息

C.保險賠款

D.職工工資薪金所得

7.企業在享受企業所得稅優惠政策時，下列哪種情況不符合條件？

A.企業投資于環境保護、節能節水、安全生產等領域的

B.企業研發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等領域的設備

D.企業因自然災害等原因遭受重大損失的

8.以下關于資源稅的描述，正確的是：

A.資源稅是按照資源產量征收的

B.資源稅的稅率在全國范圍內統一

C.資源稅的征收對象包括礦產資源、水資源、土地資源等

D.資源稅是按照資源的使用權征收的

9.以下關于契稅的描述，錯誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時征收的一種稅收

B.契稅的稅率在全國范圍內統一

C.契稅的征收對象包括購買土地、房屋的單位和個人

D.契稅是按照土地、房屋的成交價格征收的

10.以下關于土地增值稅的描述，正確的是：

A.土地增值稅是在土地轉讓過程中征收的

B.土地增值稅的稅率在全國范圍內統一

C.土地增值稅的征收對象包括土地轉讓方和受讓方

D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以在計算銷售額中扣除？

A.購買原材料支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物支付的運輸費用

C.購買固定資產支付的增值稅進項稅額

D.購買無形資產支付的增值稅進項稅額

2.下列哪些情況屬于增值稅納稅人的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產自用貨物

C.一般納稅人銷售免稅貨物

D.一般納稅人銷售自產自用無形資產

3.企業在享受企業所得稅優惠時，以下哪些情形可以享受減免稅？

A.企業從事國家鼓勵的產業項目

B.企業進行技術改造

C.企業投資于國家重點支持的公共基礎設施項目

D.企業因自然災害等原因遭受重大損失

4.以下關于房產稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.房產稅實行按年計算、分期繳納

B.房產稅的納稅義務發生時間為權屬轉移的當天

C.房產稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產稅的納稅地點為房產所在地

5.下列哪些情況可以申請城鎮土地使用稅的減免？

A.農村集體土地用于農業生產的

B.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

C.教育機構自用的土地

D.企業用于生產性建設的土地

6.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

7.企業在享受企業所得稅優惠時，以下哪些情況可以享受加速折舊？

A.從事國家鼓勵的產業項目

B.進行技術改造

C.投資于國家重點支持的公共基礎設施項目

D.因自然災害等原因遭受重大損失

8.以下關于資源稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.資源稅實行按月計算、按季申報繳納

B.資源稅的納稅義務發生時間為銷售資源的當天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點為資源開采地

9.以下關于契稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.契稅實行一次性征收

B.契稅的納稅義務發生時間為權屬轉移的當天

C.契稅的納稅期限為權屬轉移后的30日內

D.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地

10.以下關于土地增值稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.土地增值稅實行按次計算、按期申報繳納

B.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地權屬轉移的當天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權屬轉移后的30日內

D.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，不包括房產的折舊。（）

4.城鎮土地使用稅的征收對象僅限于在城市規劃區內的土地。（）

5.個人所得稅的起征點是指每月應納稅所得額超過一定數額的部分。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等。（）

7.契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。（）

8.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，不得享受其他稅收優惠政策。（）

10.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權要求稅務機關提供擔保。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中的“虧損彌補”政策，并說明其具體規定。

3.簡要介紹房產稅的征收管理流程。

4.說明城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率結構。

5.解釋個人所得稅中的“專項附加扣除”的概念，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

6.簡述資源稅的征收原則和征收對象。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征收范圍。

2.D.外貿企業購進貨物用于出口

解析思路：出口退稅政策適用于生產企業自營出口貨物、生產企業委托外貿企業出口貨物以及外貿企業出口貨物，但不適用于外貿企業購進貨物用于出口。

3.B.壞賬損失

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的項目后的余額，壞賬損失是可以在計算應納稅所得額時扣除的。

4.A.房產稅是按照房產的計稅價值征收的

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產的評估價值減去折舊后的價值。

5.B.房產稅的稅率在全國范圍內統一

解析思路：房產稅的稅率由國務院規定，在全國范圍內統一。

6.D.職工工資薪金所得

解析思路：個人所得稅的免征范圍包括存款利息、購買國債利息、保險賠款、職工工資薪金所得等，其中職工工資薪金所得是需要繳納個人所得稅的。

7.D.企業因自然災害等原因遭受重大損失的

解析思路：企業所得稅優惠政策中，企業因自然災害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

8.C.資源稅的征收對象包括礦產資源、水資源、土地資源等

解析思路：資源稅是對礦產資源和鹽資源征收的一種稅收，征收對象包括礦產資源、水資源、土地資源等。

9.B.契稅的稅率在全國范圍內統一

解析思路：契稅的稅率由國務院規定，在全國范圍內統一。

10.D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

解析思路：土地增值稅是針對土地轉讓中的增值額征收的稅收，其計算基礎是土地增值額。

二、多項選擇題

1.A.購買原材料支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物支付的運輸費用

解析思路：增值稅的進項稅額可以在計算銷售額時扣除，包括購買原材料支付的增值稅進項稅額和銷售貨物支付的運輸費用。

2.A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產自用貨物

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人銷售自產自用貨物。

3.A.企業從事國家鼓勵的產業項目

B.企業進行技術改造

C.企業投資于國家重點支持的公共基礎設施項目

解析思路：企業所得稅優惠適用于從事國家鼓勵的產業項目、進行技術改造以及投資于國家重點支持的公共基礎設施項目。

4.A.房產稅實行按年計算、分期繳納

B.房產稅的納稅義務發生時間為權屬轉移的當天

C.房產稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產稅的納稅地點為房產所在地

解析思路：房產稅的征收管理包括按年計算、分期繳納，納稅義務發生時間為權屬轉移的當天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點為房產所在地。

5.A.農村集體土地用于農業生產的

B.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

C.教育機構自用的土地

解析思路：城鎮土地使用稅的減免適用于農村集體土地用于農業生產、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地以及教育機構自用的土地。

6.A.累進稅率

B.比例稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

7.A.從事國家鼓勵的產業項目

B.進行技術改造

C.投資于國家重點支持的公共基礎設施項目

解析思路：企業所得稅優惠中的加速折舊適用于從事國家鼓勵的產業項目、進行技術改造以及投資于國家重點支持的公共基礎設施項目。

8.A.資源稅實行按月計算、按季申報繳納

B.資源稅的納稅義務發生時間為銷售資源的當天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點為資源開采地

解析思路：資源稅的征收管理包括按月計算、按季申報繳納，納稅義務發生時間為銷售資源的當天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點為資源開采地。

9.A.契稅實行一次性征收

B.契稅的納稅義務發生時間為權屬轉移的當天

C.契稅的納稅期限為權屬轉移后的30日內

D.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地

解析思路：契稅的征收管理包括一次性征收，納稅義務發生時間為權屬轉移的當天，納稅期限為權屬轉移后的30日內，納稅地點為土地、房屋所在地。

10.A.土地增值稅實行按次計算、按期申報繳納

B.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地權屬轉移的當天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權屬轉移后的30日內

D.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

解析思路：土地增值稅的征收管理包括按次計算、按期申報繳納，納稅義務發生時間為土地權屬轉移的當天，納稅期限為土地權屬轉移后的30日內，納稅地點為土地所在地。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.錯誤

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，包括房產的評估價值減去折舊后的價值。

4.錯誤

解析思路：城鎮土地使用稅的征收對象包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的所有土地，不僅限于城市規劃區內。

5.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點是指每月應納稅所得額超過一定數額的部分，而不是應納稅所得額本身。

6.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等。

7.正確

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.正確

解析思路：企業所得稅優惠政策中，企業因自然災害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權要求稅務機關提供擔保。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和稅率計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅中的“虧損彌補”政策是指企業在一定期間內發生的虧損，可以在以后納稅年度的盈利中予以彌補，但彌補期限最長不得超過5