引導復習的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購入固定資產發生的進項稅額，以下說法正確的是：

A.應全額計入當期進項稅額

B.應全額計入當期營業外支出

C.應按當期實際使用的比例計入當期進項稅額

D.無法計入進項稅額

3.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？

A.非營業性的貨物銷售

B.營業性的貨物銷售

C.非營業性的貨物出租

D.營業性的貨物出租

4.某企業銷售一批貨物，不含稅銷售額為10萬元，適用稅率為13%，則應納增值稅為：

A.1.3萬元

B.1.5萬元

C.1.7萬元

D.1.9萬元

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.任何單位和個人都可以開具增值稅專用發票

B.只有增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票

C.增值稅專用發票只能用于出口貨物

D.增值稅專用發票只能用于進口貨物

6.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的納稅人為所有個體工商戶

C.企業所得稅的納稅人為所有企業和其他組織

D.企業所得稅的納稅人為所有個人

7.某企業當年應納稅所得額為50萬元，適用稅率為25%，則應納企業所得稅為：

A.12.5萬元

B.12.8萬元

C.13萬元

D.13.25萬元

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為所有個人

B.個人所得稅的納稅人為所有外籍個人

C.個人所得稅的納稅人為所有在華工作的外籍個人

D.個人所得稅的納稅人為所有在中國境內取得所得的個人

9.某個人月工資收入為8000元，適用稅率為10%，速算扣除數為210元，則該個人應繳納個人所得稅為：

A.590元

B.600元

C.610元

D.620元

10.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為所有房屋

B.房產稅的征稅對象為所有個人擁有的房屋

C.房產稅的征稅對象為所有企業擁有的房屋

D.房產稅的征稅對象為所有在中國境內的房屋

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

E.外國企業

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.轉讓無形資產

3.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣的項目包括：

A.購進原材料的增值稅專用發票

B.購進固定資產的增值稅專用發票

C.購進小規模納稅人的貨物

D.購進免稅貨物的進項稅額

E.購進國外進口貨物的增值稅專用發票

4.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.營業外收入

D.營業外支出

E.減除費用

5.個人所得稅的稅率包括：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

E.特定稅率

6.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.個人自用住房

B.企業生產經營用房產

C.公共設施用房產

D.出租的房產

E.自行建造的房產

7.企業在計算房產稅時，可以扣除的項目包括：

A.房產折舊

B.房產維修費用

C.房產保險費用

D.房產租賃收入

E.房產購置成本

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城市規劃區內的土地

B.城市規劃區外的土地

C.鄉鎮規劃區內的土地

D.鄉鎮規劃區外的土地

E.城市近郊區的土地

9.城鎮土地使用稅的計稅依據包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

E.土地使用年限

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環境資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是小規模納稅人可以選擇的計稅方法，一般納稅人不得選擇。（）

2.企業購買自用的固定資產，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（）

3.企業銷售貨物，無論是否開具發票，都應繳納增值稅。（）

4.企業所得稅的稅率為固定稅率，不分大小規模。（）

5.個人所得稅的起征點為每月5000元，無論收入高低，都需繳納個人所得稅。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積。（）

8.資源稅的稅率根據資源的種類和開采條件確定。（）

9.企業出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）

10.個人取得財產租賃所得，按次計算個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具條件。

2.解釋企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明房產稅的征收范圍和計稅依據。

5.簡要介紹城鎮土地使用稅的征收對象和計稅方法。

6.闡述資源稅的征收原則和稅率確定方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，但不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：企業購入固定資產發生的進項稅額，可以按當期實際使用的比例計入當期進項稅額。

3.B

解析思路：增值稅的應稅行為是指營業性的貨物銷售和提供應稅勞務。

4.B

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=10萬元×13%=1.3萬元。

5.B

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進項稅額。

6.C

解析思路：企業所得稅的納稅人為所有企業和其他組織，包括國有企業、集體企業、私營企業等。

7.C

解析思路：應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=50萬元×25%=13萬元。

8.D

解析思路：個人所得稅的納稅人為所有在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、外籍個人等。

9.A

解析思路：應繳納個人所得稅=（月工資收入-起征點）×稅率-速算扣除數=（8000-5000）×10%-210=590元。

10.D

解析思路：房產稅的征稅對象為所有在中國境內的房屋，無論用途如何。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、個人、外國企業等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物、轉讓無形資產等。

3.A,B,E

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的項目包括購進原材料的增值稅專用發票、購進固定資產的增值稅專用發票、購進國外進口貨物的增值稅專用發票等。

4.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、營業外收入、營業外支出、減除費用等。

5.A,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率、超額累進稅率等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的征稅對象包括個人自用住房、企業生產經營用房產、公共設施用房產、出租的房產、自行建造的房產等。

7.A,B,C

解析思路：房產稅的計稅依據可以扣除的項目包括房產折舊、房產維修費用、房產保險費用等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市規劃區內的土地、城市規劃區外的土地、鄉鎮規劃區內的土地、鄉鎮規劃區外的土地、城市近郊區的土地等。

9.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地用途、土地等級、土地價格、土地使用年限等。

10.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源、水資源、土地資源等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

2.×

解析思路：企業購買自用的固定資產，其進項稅額不得在當期全部抵扣，需按實際使用情況分攤抵扣。

3.√

解析思路：企業銷售貨物，無論是否開具發票，都應繳納增值稅。

4.×

解析思路：企業所得稅的稅率為累進稅率，不同規模的企業適用不同的稅率。

5.×

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分才需繳納個人所得稅。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源的種類和開采條件確定。

9.√

解析思路：企業出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。

10.√

解析思路：個人取得財產租賃所得，按次計算個人所得稅。

四、簡答題

1.增值稅專用發票的作用是作為納稅人購進貨物、接受勞務支付增值稅的憑證，開具條件包括納稅人必須是一般納稅人，且銷售或提供的是增值稅應稅貨物或勞務。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時間，納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報、委托代征等