2025年稅務(wù)師考試模擬卷：稅法（二）實務(wù)操作與稅收法規(guī)一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，其中銷售（營業(yè)）收入為1500萬元，銷售成本為1000萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.205C.210D.2152.某居民個人取得工資薪金所得20000元，專項扣除為5000元，子女教育支出2000元，繼續(xù)教育支出2000元，住房貸款利息支出2000元，贍養(yǎng)老人支出2000元。該個人2024年度應(yīng)納稅所得額為（）元。A.15000B.16000C.17000D.180003.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為800萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為10萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.44.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中廣告費支出為30萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.30C.40D.505.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中職工福利費支出為20萬元，職工教育經(jīng)費支出為5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.15B.20C.25D.306.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中公益性捐贈支出為10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.407.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5B.10C.15D.208.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中職工福利費支出為20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.15C.20D.259.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中職工教育經(jīng)費支出為5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5B.10C.15D.2010.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，其中公益性捐贈支出為10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.40二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運輸服務(wù)2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的租金收入3.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運輸服務(wù)4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財產(chǎn)租賃所得E.營業(yè)利潤5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人D.銷售交通運輸服務(wù)的單位和個人E.銷售生活性服務(wù)業(yè)的單位和個人三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）3.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)。（）5.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加稅率為7%，地方教育附加稅率為2%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加。2.某居民個人2024年度取得工資薪金所得為30000元，專項扣除為6000元，子女教育支出為3000元，繼續(xù)教育支出為2000元，住房貸款利息支出為2000元，贍養(yǎng)老人支出為2000元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為600萬元，主營業(yè)務(wù)成本為400萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為10萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的費用如下：銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的捐贈支出為10萬元，其中公益性捐贈為5萬元。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為800萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為20萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的費用如下：銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的捐贈支出為10萬元，其中公益性捐贈為5萬元。請分析該企業(yè)2024年度的稅收負擔(dān)，并指出可能存在的稅收風(fēng)險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外支出-營業(yè)外收入=200+5-10=195（萬元）。故答案為B。2.解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-住房貸款利息支出-贍養(yǎng)老人支出=20000-5000-2000-2000-2000-2000=15000（元）。故答案為A。3.解析：應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=（主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)稅金及附加）×（城市維護建設(shè)稅稅率+教育費附加稅率）=（10+0）×（7%+2%）=0.1（萬元）。故答案為A。4.解析：廣告費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=廣告費支出-營業(yè)收入×廣告費扣除限額=30-1500×15%=30-225=-195（萬元）。故答案為A。5.解析：職工福利費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工福利費支出-工資薪金總額×職工福利費扣除限額=20-20000×14%=20-2800=-2780（萬元）。故答案為A。6.解析：公益性捐贈支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=公益性捐贈支出-營業(yè)收入×公益性捐贈扣除限額=10-1500×12%=10-180=-170（萬元）。故答案為A。7.解析：業(yè)務(wù)招待費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費支出-營業(yè)收入×業(yè)務(wù)招待費扣除限額=10-1500×5‰=10-7.5=2.5（萬元）。故答案為B。8.解析：職工福利費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工福利費支出-工資薪金總額×職工福利費扣除限額=20-20000×14%=20-2800=-2780（萬元）。故答案為A。9.解析：職工教育經(jīng)費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工教育經(jīng)費支出-工資薪金總額×職工教育經(jīng)費扣除限額=5-20000×2.5%=5-500=-495（萬元）。故答案為A。10.解析：公益性捐贈支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=公益性捐贈支出-營業(yè)收入×公益性捐贈扣除限額=10-1500×12%=10-180=-170（萬元）。故答案為A。二、多項選擇題1.解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。故答案為ABCDE。2.解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的租金收入。故答案為ABCD。3.解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。故答案為ABCDE。4.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和營業(yè)利潤。故答案為ABCDE。5.解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)的單位和個人。故答案為ABCDE。三、判斷題1.解析：正確。增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。2.解析：正確。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。3.解析：正確。增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。4.解析：錯誤。企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。5.解析：錯誤。增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，但稅率有多個檔次。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=（主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)稅金及附加）×（城市維護建設(shè)稅稅率+教育費附加稅率）=（10+0）×（7%+2%）=0.1（萬元）。2.解析：個人所得稅=（工資薪金所得-專項扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-住房貸款利息支出-贍養(yǎng)老人支出）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（30000-6000-300