財務審計流程與關鍵問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.財務審計的基本目的是：

A.評價公司財務報表的真實性

B.評估公司內部控制的有效性

C.提供公司未來盈利能力的預測

D.評估公司管理層的誠信度

2.以下哪項不是財務審計的三個基本目標？

A.評價財務報表的公允性

B.評價財務報表的完整性

C.評價財務報表的合規(guī)性

D.評價財務報表的準確性

3.審計師在實施財務審計時，首先要進行的步驟是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是常用的方法？

A.審計詢問

B.審計觀察

C.審計分析程序

D.審計調查

5.審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是常用的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計測試

D.審計記錄

6.以下哪項不是審計師在實施審計工作時應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

7.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.審計發(fā)現部分

D.管理層聲明部分

8.以下哪項不是審計師在實施審計工作時應遵循的審計準則？

A.審計準則

B.審計程序

C.審計證據

D.審計報告

9.審計師在實施審計工作時，以下哪項不是審計師應關注的內部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.以下哪項不是審計師在實施審計工作時，對審計證據的要求？

A.適當性

B.充足性

C.可靠性

D.可理解性

答案：

1.A

2.B

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務審計的主要程序包括：

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計證據收集

D.審計報告編制

E.審計后續(xù)程序

2.審計師在實施風險評估程序時，應考慮的因素包括：

A.內部控制的設計和執(zhí)行

B.交易和事件的重要性

C.財務報表項目的復雜性

D.會計估計的不確定性

E.外部因素的變化

3.審計師在實施實質性程序時，可能使用的審計程序包括：

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計分析程序

D.審計調查

E.審計詢問

4.審計師在編制審計報告時，應考慮的因素包括：

A.審計發(fā)現

B.審計意見

C.審計結論

D.管理層聲明

E.審計準則

5.審計師在實施審計工作時，應遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.審計師利益沖突

6.審計師在實施審計工作時，應關注的內部控制問題包括：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.審計師在實施審計工作時，對審計證據的要求包括：

A.適當性

B.充足性

C.可靠性

D.可理解性

E.可追溯性

8.審計師在實施審計工作時，可能遇到的審計風險包括：

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.操縱風險

D.誤報風險

E.誤判風險

9.審計師在實施審計工作時，應采取的措施包括：

A.審計計劃

B.風險評估

C.實施程序

D.審計報告

E.審計后續(xù)程序

10.審計師在編制審計報告時，應包含的信息包括：

A.審計意見

B.審計發(fā)現

C.管理層聲明

D.審計準則

E.審計師聲明

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務審計的目的是為了確保公司財務報表的準確性。（）

2.審計師在實施風險評估程序時，不需要考慮內部控制的設計和執(zhí)行情況。（）

3.審計師在實施實質性程序時，可以僅通過詢問管理層來獲取足夠的審計證據。（）

4.審計師在編制審計報告時，必須包含管理層對財務報表的聲明。（）

5.審計師在實施審計工作時，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計師在實施審計工作時，對內部控制的有效性不承擔責任。（）

7.審計師在實施審計工作時，可以通過審計抽樣來代表整個賬戶余額。（）

8.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現重大錯報，可以不發(fā)表審計意見。（）

9.審計師在實施審計工作時，對審計證據的可靠性要求高于適當性。（）

10.審計師在實施審計工作時，不需要關注公司內部控制的有效性。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務審計的基本程序。

2.解釋審計師在實施風險評估程序時，如何確定重要性水平。

3.描述審計師在實施實質性程序時，如何選擇適當的審計程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，如何處理審計發(fā)現的問題。

5.解釋審計師在實施審計工作時，如何確保審計證據的可靠性。

6.闡述審計師在實施審計工作時，如何平衡審計成本與審計風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A財務審計的基本目的是評價公司財務報表的真實性。

2.B評價財務報表的完整性不是財務審計的基本目標。

3.A審計師在實施財務審計時，首先要進行的步驟是審計計劃。

4.D審計調查不是審計師在實施風險評估程序時常用的方法。

5.D審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是常用的審計程序。

6.D審計師在實施審計工作時應遵循的職業(yè)道德規(guī)范中，不包括審計師利益沖突。

7.D審計報告的基本要素中，管理層聲明部分不是必須的。

8.D審計師在實施審計工作時，應遵循的審計準則中，不包括審計報告。

9.D審計師在實施審計工作時，不需要關注的內部控制問題是內部控制的有效性。

10.D審計師在實施審計工作時，對審計證據的要求中，不包括可追溯性。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE財務審計的主要程序包括審計計劃、風險評估、審計證據收集、審計報告編制和審計后續(xù)程序。

2.ABCDE審計師在實施風險評估程序時，應考慮的因素包括內部控制的設計和執(zhí)行、交易和事件的重要性、財務報表項目的復雜性、會計估計的不確定性、外部因素的變化。

3.ABCDE審計師在實施實質性程序時，可能使用的審計程序包括審計抽樣、審計檢查、審計分析程序、審計調查和審計詢問。

4.ABCDE審計師在編制審計報告時，應考慮的因素包括審計發(fā)現、審計意見、審計結論、管理層聲明和審計準則。

5.ABCDE審計師在實施審計工作時，應遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和審計師利益沖突。

6.ABCDE審計師在實施審計工作時，應關注的內部控制問題包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

7.ABCDE審計師在實施審計工作時，對審計證據的要求包括適當性、充足性、可靠性、可理解性和可追溯性。

8.ABCDE審計師在實施審計工作時，可能遇到的審計風險包括重大錯報風險、評估風險、操縱風險、誤報風險和誤判風險。

9.ABCDE審計師在實施審計工作時，應采取的措施包括審計計劃、風險評估、實施程序、審計報告和審計后續(xù)程序。

10.ABCDE審計師在編制審計報告時，應包含的信息包括審計意見、審計發(fā)現、管理層聲明、審計準則和審計師聲明。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×財務審計的目的是為了確保公司財務報表的真實性和公允性。

2.×審計師在實施風險評估程序時，需要考慮內部控制的設計和執(zhí)行情況。

3.×審計師在實施實質性程序時，不能僅通過詢問管理層來獲取足夠的審計證據。

4.×審計師在編制審計報告時，必須包含管理層對財務報表的聲明，但不一定必須包含審計師聲明。

5.×審計師在實施審計工作時，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范。

6.×審計師在實施審計工作時，對內部控制的有效性負有責任。

7.×審計師在實施審計工作時，可以通過審計抽樣來代表整個賬戶余額，但需考慮樣本的代表性。

8.×審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現重大錯報，必須發(fā)表審計意見，并說明情況。

9.×審計師在實施審計工作時，對審計證據的可靠性要求不低于適當性。

10.×審計師在實施審計工作時，需要關注公司內部控制的有效性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.財務審計的基本程序包括：接受審計委托、了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、實施進一步審計程序、獲取審計證據、形成審計意見、編制審計報告。

2.審計師在實施風險評估程序時，通過了解被審計單位及其環(huán)境，評估財務報表重大錯報風險，并根據風險水平確定重要性水平。

3.審計師在實施實質性程序時，根據風險評估結果和審計證據的獲取情況，選擇適當