項目四

任務一認識財務報表（一）財務報表的概念企業、政府或其他組織為了向內部管理者(Internalmanager)、外部投資者(Outsideinvestor)、債權人(creditor)、政府監管部門(Governmentsupervisiondepartment)等提供有關其財務狀況、經營成果和現金流量的信息而編制的一系列報告。財務報表（Financialstatement）這些報告通常按照一定的會計準則和會計制度編制，以確保信息的真實性、準確性和可比性。（二）財務報表的種類1.資產負債表(Balancesheet)反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）的財務狀況，即企業所擁有或控制的經濟資源（資產）、承擔的現時義務（負債）以及所有者對凈資產的要求權（所有者權益或股東權益）的情況。它是一張靜態報表，展示了企業的資產、負債和所有者權益三者之間的平衡關系。2.利潤表(Profitstatement)反映企業在一定會計期間（如月度、季度、年度）的經營成果，即收入、費用和利潤的情況。它是一張動態報表，通過比較企業在一定會計期間內的收入與支出，計算出企業在該期間的凈利潤或凈虧損。3.現金流量表(Cashflowstatement)反映企業在一定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況。這張報表對于評估企業的支付能力(Abilitytopay)、償債能力(solvency)和投資活動(Investmentactivity)具有重要意義。它揭示了企業的現金來源和去向，幫助使用者了解企業的現金流動狀況。4.所有者權益變動表在某些會計制度下，如國際財務報告準則（IFRS）或中國企業會計準則（CAS），企業還需要編制所有者權益變動表(Statementofchangesinowners'equity)。該表反映了構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況。它有助于報表使用者理解所有者權益的增減變動原因。5.附注對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注是財務報表的重要組成部分，有助于報表使用者全面、深入地理解財務報表。這些財務報表共同構成了企業的財務報告體系，為內外部利益相關者提供了全面了解企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息。二、指標分析為了簡化計算過程，我們在使用EXCEL表格進行計算時，只使用期末數計算當期指標。（一）

盈

利

能

力企業在一定時期內獲取利潤的能力。1.營業凈利率(Netoperatingmargin)凈利潤與營業收入的比率，這一指標反映了企業營業收入創造凈利潤的能力。營業凈利率=凈利潤/營業收入×100%計算公式如下：營業凈利率的高低直接反映了企業的盈利能力。高營業凈利率意味著企業每銷售一元錢的產品或服務，能夠獲取更多的凈利潤，表明企業具有較強的盈利能力和市場競爭力。2.凈資產收益率（股東權益報酬率）Returnonequity(Returnonshareholders'equity)凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益×100%計算公式如下：平均所有者權益=（年末所有者權益+年初所有者權益）/2該指標值越高，說明投資帶來的收益越高。經營者可以通過分析凈資產收益率，了解公司的盈利能力是否達到預期目標，從而調整經營策略。營業凈利率=1,233,439.3/20,076,198.3=6.14%凈資產收益率=1,233,439.3/6,498,986.10=18.98%2022年：營業凈利率=1,132,261.6/20,972,582.1=5.40%凈資產收益率=1,132,261.6/6,811,100.70=16.62%2023年：框選出所需制作圖表區域，點擊“插入”，選擇“全部圖表”，選擇“折線圖”，點擊“插入”，圖表初步建立完成。計算指標值后，制作圖表操作步驟如下：根據需要進行圖表修改。點擊“圖標元素”，選擇“數據標簽”等，還可設置圖表標題，將其設置為“盈利能力分析”。圖1盈利能力分析A公司的營業凈利率和凈資產收益率盡管變動不大，但呈現出的是略有下降趨勢。對于電商企業而言，出現波動處于正常現象，但作為企業管理者需要關注更多的指標，同時結合其他維度指標進行綜合分析。（二）

償

債

能

力企業在一定會計期間內償還各種到期債務的能力。1.流動比率(Currentratio)衡量企業短期償債能力(Short-termsolvency)的指標之一，說明企業變現的能力。流動比率表明每1元流動負債有多少流動資產作為保障，流動比率越大通常短期償債能力越強。流動比率=流動資產÷流動負債計算公式如下：通過所獲取的A公司數據，計算如下：2022年流動比率=10054714.5÷9560973.7=1.052023年流動比率=11424759.1÷10939285.1=1.042.資產負債率(Asset-liabilityratio)衡量企業長期償債能力(Long-termsolvency)的指標之一，反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，可以衡量企業清算時資產對債權人權益的保障程度。資產負債率=負債總額÷資產總額×100%計算公式如下：通過所獲取的A公司數據，計算如下：2022年資產負債率=12246437.6÷18745423.7×100%=65.33%2023年資產負債率=13534848.9÷20345949.6×100%=66.52%A公司的流動比率雖然略大于1，但這樣的短期償債能力并不強，只能剛好彌補流動負債，不足以支撐企業日常經營活動。資產負債率保持在65%左右，說明A公司從長期看，其償債能力較強。A公司需要多關注影響短期償債能力的因素，加以改善，提高其短期償債能力。感謝聆聽項目一

任務二認識資產和負債要素認識資產要素擁有企業具有法律上的所有權。控制企業雖然沒有所有權，但能夠實際使用并從中獲益。資產企業擁有或控制的，預期能夠為企業帶來經濟利益(Economicbenefit)的資源。電子商務企業(E-commerceenterprise)資產(assets)是企業開展業務、提供服務、創造價值的物質基礎。沒有資產，企業就像無根之木，難以在激烈的市場競爭中立足。固

定

資產固定資產(Fixedassets)是指固定不動、使用壽命較長的資產，企業為生產商品(Producegoods)、提供勞務(Provisionofservices)、出租(Rentout)或經營管理(Operationandmanagement)而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。房產房產(Houseproperty)是電商企業中最常見的固定資產之一。無論是自有的辦公大樓、倉庫，還是租用的物流中心，它們都是企業開展業務的重要場所。為企業提供了穩定的運營環境；企業實力的象征和信譽的保證。在財務報表中，房產通常按照其原始成本或公允價值進行記錄，并隨著時間的推移進行折舊處理。公

允

價

值在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換(Assetexchange)或債務清償(Dischargeofdebt)的金額。提高了企業的工作效率；為企業提供了與消費者、供應商等各方進行溝通交流的平臺。電

腦電商企業不可或缺的固定資產。電腦的配置、性能和維護狀況，直接影響著企業的運營效率和客戶滿意度。辦

公

桌

椅電商企業常見的固定資產，是員工日常工作的必需品。舒適的辦公環境和合理的桌椅布局，能夠提高員工的工作效率和滿意度，從而為企業創造更多的價值。成本(cost)實用性(practicability)員工需求(Employeedemand)電商企業其他類型的固定資產物流設備(Logisticsequipment)攝影器材(Photographicequipment)服務器(Server)這些資產雖然各不相同，但都是企業運營不可或缺的一部分。它們共同構成了企業的物質基礎，支撐著企業的日常運營和長期發展。無形資產與固定資產不同，它們沒有實物形態，但卻能夠為企業帶來實實在在的經濟利益。在電商企業中，無形資產(Intangibleassets)的重要性甚至超過了固定資產。在這個信息化、網絡化的時代，無形資產往往決定了企業的競爭力和市場地位。電

商

平

臺

注

冊

的

賬

號電商企業最重要的無形資產之一。這些賬號(Accountnumber)不僅是企業開展業務的入口，還承載著企業的信譽、客戶資源和品牌價值。一個擁有良好口碑和大量粉絲的賬號，能夠為企業帶來持續的流量和銷售額。企業需要妥善管理這些賬號，保持與消費者的良好互動，不斷提升賬號的價值和影響力。軟件著作權也是電商企業重要的無形資產。商品管理(Commoditymanagement)訂單處理(Orderprocessing)物流配送(Logisticsdistribution)客戶服務(Customerservice)需要軟件的支持企業需要重視軟件著作權(Softwarecopyright)的申請和保護工作，確保自己的軟件成果得到法律的保護和認可。擁

有

自

主

知

識

產

權

的

軟

件提高企業的運營效率和管理水平；為企業創造獨特的競爭優勢。專利技術和商標權是電商企業重要的無形資產。企業需要積極申請專利和注冊商標，保護自己的知識產權和品牌形象。企業技術創新的成果，能夠為企業帶來獨家的市場優勢和利潤空間。企業品牌形象的象征，能夠保護企業的品牌不受侵犯，增強消費者對企業的信任和忠誠度。專利技術(Patentedtechnology)商標權(Trademarkright)域名是電商企業不可或缺的無形資產。域名(Domainname)在互聯網時代，域名是企業的網絡門牌號，是企業在線身份的象征。一個簡潔、易記、與品牌相關的域名，能夠為企業帶來更多的流量和曝光機會。企業需要謹慎選擇域名，并進行長期的維護和續費工作，確保域名的穩定性和可用性。資

產

管

理企業財務管理的重要組成部分，它涉及到資產的采購(purchase)、使用(use)、維護(maintenance)、處置(handle)等各個環節。對于電商企業而言，資產管理的好壞直接影響著企業的運營效率和成本控制能力。避免資產的浪費和流失；企業需要建立完善的資產管理制度和流程，確保資產的采購、驗收、使用、報廢等各個環節都有明確的規定和責任人。提高資產的使用效率和價值。資產管理的基本要求，也是保證財務報表準確性的重要前提。企業需要定期對資產進行盤點(Takestock)和清查(check)，確保賬實相符。通過盤點和清查，企業能夠及時發現資產的缺損和異常情況，并采取相應的措施進行處理。企業需要利用財務指標對資產進行評估和分析。通過計算不同資產的回報率，企業能夠了解哪些資產是盈利的，哪些資產是虧損的，從而做出更明智的投資決策。資產

回

報

率資產回報率(Returnonassets)是一個常用的評估指標，它能夠反映資產為企業帶來的經濟利益。企業需要關注資產的市場價值和未來趨勢。企業需要密切關注市場動態和技術趨勢，及時調整資產的配置和使用策略，以確保資產的價值和競爭力。隨著市場的變化和技術的發展，資產的價值和用途也會發生變化。我們需要重視資產的管理和評估工作，確保它們能夠為企業創造更多的價值。無論是固定資產還是無形資產，它們都是企業寶貴的財富和競爭力的源泉。認識負債要素負

債企業過去的交易或事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債：企業所承擔的一種必須償還的債務。1負債是由過去的交易或事項形成的。2負債是企業承擔的現時義務。只有已經發生的經濟活動才能產生負債。負債是企業現在就必須履行的責任，而不是將來可能發生的責任。3負債的償還預期會導致經濟利益流出企業。為了清償負債，企業可能需要轉移資產、提供勞務或者兩者兼而有之。企業借款在電商行業中，由于市場競爭激烈、資金需求量大，很多電商企業都會通過借款來籌集資金。短期借款(Short-termloan)長期借款(Long-termloan)短

期

借

款通常用于滿足企業短期的資金需求，如日常運營、庫存管理等；長

期

借

款更多地用于企業的擴張、設備更新等長期投資活動。應

付

賬

款企業在購買商品或接受服務過程中，因尚未支付款項而形成的債務。在電商行業中，應付賬款(Accountspayable)主要來自于向供應商采購商品或接受服務。由于電商平臺的運營依賴于大量的商品供應，因此應付賬款在電商企業的負債總額中占有相當大的比例。合理管理應付賬款，不僅可以維護企業與供應商的良好關系，還可以優化企業的現金流狀況。在電商行業中，隨著企業規模的擴大和業務的拓展，職工薪酬的支出也在不斷增加。應付職工薪酬職工是企業運營的重要力量，為了吸引和留住優秀的人才，企業需要向職工支付合理的薪酬和福利。這些支出構成