一、單項選擇題

1、下列有關自產自用應稅消費品繳納消費稅的賬務處理的表述，不對的的是（）。

A、企業以自產的應稅消費品抵償債務，按規定計算的應繳消費稅應借記“稅金及附加”科目，貸

記“應交稅費一一應交消費稅”科目

B、除以獲得貨幣的方式進行的銷售外，企業以應稅消費品換取生產資料和消費資料、抵償債務、

投資入股、支付代購手續費等也應視為銷售行為

C、銷售實現時，應按產品所有價款借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收

入”、“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”等科目

D-.企業以生產的應稅消費品換取生產資料、支付代購手續費等應按所有價款借記“材料采購”、

“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費一一應交消費稅”科目

2、某小規模納稅人在6月銷售貨品，開具一般發票，注明價款90000元，當月購入貨品50000

元，當月增值稅賬務處理對的的是（）。

A、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入90000

B、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入87378.64

應交稅費一一未交增值稅2621.36

C、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入87378.64

應交稅費一一應交增值稅2621.36

D、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入76923.08

應交稅費——應交增值稅13076.92

3、某小規模納稅人企業轉讓一棟寫字樓,其賬務處理中一定不會波及的是（）.

A、借：固定資產清理

合計折舊

貸：固定資產

B、借：固定資產清理

貸：應交稅費一一應交增值稅

C、借：固定資產清理

貸：營業外收入

D、借：固定資產清理

合計攤銷

貸：固定資產

4、下列有關一般納稅人應納增值稅的會計核算，錯誤的是（）。

A、非輔導期一般納稅人接受國內應稅服務用于應稅項目，獲得增值稅專用發票，可以直接計入

“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）”

B、輔導期一般納稅人，購入材料用于生產商品，采購材料獲得增值稅專用發票，稽核比對前，借

記“應交稅費一一待認證進項稅額”

c、輔導期i般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費一一待認證進項稅

D、一般納稅人進口商品后銷售，獲得海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比時前，應借記“應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）”明細科目。

5、某工廠（增值稅一般納稅人）7月從農業生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上注明是

10000元；支付運費，獲得增值稅專用發票上注明運費1000元，其對的的賬務處理是（）。

A、借：原材料9700

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）110

貸：銀行存款9810

B、借：原材料10000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1110

貸：銀行存款11110

C、借：原材料9700

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1410

貸：銀行存款11110

D、借：原材料11000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）110

貸：銀行存款11110

6、某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳

未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應當歸商場所有，商場的賬務處理對的的是

（）。

A、借：其他應付款一一押金1000

貸：其他業務收入854.70

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）145.30

B、借：應收賬款一一押金1000

貸：其他業務收入854.70

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）145.30

C、借：其他應付款一一押金1000

貸：其他業務收入854.70

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）145.30

D、借：其他應付款一一押金1000

貸：營業外收入854.70

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）145.30

7、某企業預繳下月的增值稅，其賬務處理對的的是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：銀行存款

B、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）

貸：銀行存款

C、借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

D、借：應交稅費一一未交增值稅

貸：銀行存款

8、某企業1月預繳當月增值稅10000元，則會計分錄是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）10000

貸：銀行存款10000

B、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）10000

貸：銀行存款10000

C、借：應交稅費一一未交增值稅10000

貸：銀行存款10000

I）、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）10000

貸：銀行存款10000

9、某企業為增值稅一般納稅人，2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，本月并未

申報繳納款項，其對的的會計處理是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

貸：應交稅費一一未交增值稅100000

B、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）100000

貸：應交稅費一一未交增值稅100000

C、借：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）100000

貸：應交稅費一一未交增值稅100000

D、借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）100000

貸：應交稅費一一未交增值稅100000

10、某企業6月“應交稅費——應交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發生額為

80000元，借方發生額為50000元，則6月末企業對的的會計處理是（）。

A、借：應交稅費——應交增值稅25000

貸：應交稅費一一未交增值稅25000

B、借：應交稅費一一應交增值稅25000

貸：銀行存款25000

C、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）25000

貸：應交稅費一一未交增值稅25000

D、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）25000

貸：銀行存款25000

11、某企業7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當期獲得增值稅專用發票上注明的稅額25500

元，購進農產品開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產品獲得運費增值稅專用發

票，注明運費10000元，稅額為1100元。當月銷售產品，開具增值稅專用發票，不含稅金額

350000元，下列分錄對的的是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）38190

貸：應交稅費一一未交增值稅38190

B、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）7750

貸：應交稅費一一未交增值稅7750

C、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）7590

貸：應交稅費一一未交增值稅7590

D、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）40893.85

貸：應交稅費一一未交增值稅40893.85

12、某企業為增值稅一般納稅人，3月15日通過銀行劃賬繳納2月應納增值稅稅額3000元，則對

的的會計處理是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）3000

貸：銀行存款3000

B、借：此前年度損益調整3000

貸：銀行存款3000

C、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）3000

貸：銀行存款3000

【）、借：應交稅費一一未交增值稅3000

貸：銀行存款3000

13、某商業企業為增值稅一般納稅人，初繳納12月份應繳納的增值稅額15000元，則對的的會計

處理為（）。

A、借：應交稅費一一未交增值稅1500（）

貸：銀行存款15000

B、借：應交稅費一一應交增值稅15000

貸：銀行存款15000

C、借：此前年度損益調整15000

貸：銀行存款15000

D、借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）15000

貸；鍬行存款15000

14、納稅人于5月12日銷售不動產在建工程，此時賬上待抵扣進項稅額為12萬元，則5月份的

會計處理是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）12萬

貸：應交稅費一一待抵扣進項稅額12萬

B、借：主營業務成本12萬

貸：應交稅費一一待抵扣進項稅額12萬

C、借：管理費用12萬

貸：應交稅費一一待抵扣進項稅額12萬

D、借：營業外支出12萬

貸：應交稅費一一待抵扣進項稅額12萬

15、房地產企業銷售其自行開發的房地產項目，其進項稅額的核算科目是（）。

A、應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

B、應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）

C、應交稅費一一待抵扣進項稅額

D.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）

16、如下有關的“增值稅檢查調整”專門賬戶的表述，不對的的是（）。

A、增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅狀況進行檢查后，凡波及到增值稅涉稅賬務調整

的，均應設置“應交稅費一一增值稅檢查調整”專門賬戶

B、凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記

“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

C、所有調張事項入賬后，應結出“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對該余額進行

處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬戶無余額

I）、凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記

“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

17、9月，稅務機關對A企業進行增值稅涉稅檢查時，發現A企業5月份將上年購入的生產用玻璃

用于本企業廠房的建設中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，A企業只按照120萬元的金額將玻

璃由原材料科目轉入了在建工程科目中。未對進項稅額進行處理。則A企業波及的會計調整分錄

為（）。

A、借：在建工程20.40萬

貸：應交稅費一一增值稅檢查調整20.40萬

B、借：在建工程22.95萬

貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）22.95萬

C、借：應交稅費一一待抵扣進項稅額8.16萬

貸：應交稅費一一增值校檢查調整8.16萬

D、借：在建工程22.95萬

貸：應交稅費一一未交增值稅22.95萬

18、某廣告企業系增值稅一般納稅人，2月獲得一筆廣告費業務收入424000元，開具增值稅專用

發票注明價款400000元、稅額24000元；同步，就此筆廣告費業務向某媒體支付含稅的廣告公布

費300000元，獲得增值稅專用發票。對支付廣告公布費業務，對的的賬務處理是（）。

A、借：主營業務成本300000

貸：銀行存款300000

B、借：主營業務成本283018.87

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）16981.13

貸：銀行存款300000

C、借：主營業務成本283018.87

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）16981.13

貸：銀行存款300000

D、借：主營業務收入283018.87

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）16981.13

貸：銀行存款300000

19、營改增試點一般納稅人兼有原增值稅老式業務，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅

額，應當在（）科目核算。

A、應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

B、應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）

C、應交稅費一一未交增值稅

D、應交稅費一一增值稅留抵稅額

20、某經同意從事融資租賃業務的企業購進一批車輛，價款6000000元，增值稅100元，獲得機

動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，獲得完稅憑證。上述款項均已支付。對的的賬務

處理是（）。

A、借：固定資產6600000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）100

貸：銀行存款760

B、借：固定資產6600000

應交稅費一一待抵扣進項稅額100

貸：銀行存款760

C、借：固定資產6512820.51

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）87179.49

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）100

貸：銀行存款760

I）、借：固定資產6498000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）10

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）】（）0

貸：銀行存款760

21、某企業接受稅務師審核時發現，固定資產計提折舊有誤，多計提折舊50萬元，則企業在進行

會計調整時，波及的會計分錄是（）。

A、借：此前年度損益調整500000

貸：合計折舊500000

B、借：合計折舊500000

貸：此前年度損益調整500000

C、借：本年利潤500000

貸：合計折舊500000

D、借：合計折舊500000

貸：本年利潤500000

22、根據下列表述中，調賬時不波及“此前年度損益調整”會計科目的是（）。

A、發現此前年度少計提管理費用

B、發現此前年度少計提房屋折舊

C、發現此前年度一批產品，未將在產品成本轉入庫存商品中，并且到目前為止仍在庫存中

D、發現此前年度多計收入

23、6月15日，某一般納稅人外購生產用配件一批，獲得一般發票一張，則對的的會計處理是

（）O

A、借：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

B、借：原材料

貸：銀行存款

c、借：原材料

貸：銀行存款

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

D、借：原材料

應交稅費一一待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

24、某企業（系增值稅一般納稅人）6月購進某國營農場自產玉米，收購憑證注明價款為10000

元，收到貨品立即銀行支付，該企業的賬務處理是（）。

A、借：原材料8700

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1300

貸：銀行存款10000

B、借：原材料10000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1300

貸：銀行存款11300

C、借：原材料100C0

貸：銀行存款10000

D、借：原材料8700

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）1300

貸：銀行存款10000

25、6月5日，納稅人購進辦公樓一座，獲得增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅66萬

元，該大樓專用于免稅項目，并于次月開始計提折舊，假定分計提，無殘值。4月，納稅人將該大

樓變化用途，用于容許抵扣項目。該企業應做的會計分錄為（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）36.3

應交稅費一一待抵扣進項稅額24.2

貸：固定資產60.5

B、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）39.6

應交稅費一一待抵扣進項稅額26.4

貸：固定資產66

C、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）60.5

貸：固定資產60.5

D、借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）66

貸：固定資產66

26、某企業本月外購原材料并入庫，獲得增值稅專用發票上注明的價款為1元，增值稅額為2040

元，數量為10噸。交由運送企業運回，獲得的增值稅專用發票上注明運費元，增值稅為220元，

入庫前原材料因保管不善導致非正常損失1噸。上述款項均已付清，下列分錄對的的是（）。

A、借：管理費用2220

原材料1

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2040

貸：銀行存款16260

B、借：原材料12600

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2034

待處理財產損溢1626

貸：銀行存款16260

C、借：原材料14220

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2040

貸：銀行存款16260

D、借：原材料12600

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2260

待處理財產損溢1400

貸：銀行存款16260

27、5月，某企業外購原材料價款1000元，稅額170元，獲得增值稅專用發票并及時認證，7月

經管理層決定，將這部分材料用于新建廠房，其會計處理是（）。

A、借：在建工程1000

應交稅費一一待抵扣進項稅額68

貸：原材料1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）68

B、借：管理費用1170

貸：原材料1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）170

C、借：營業外支出1170

貸：原材料1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）170

D、借：在建工程1170

貸：原材料1000

應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）170

28、企業將外購的貨品用于對外捐贈，則如下的會計分錄中，對的的是（）。

A、借：營業外支出

貸：庫存商品

B、借：營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

C、借：營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

D、借：營業外支出

貸：主營業務收入

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

29、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄對的的是（）。

A、借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B、借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

C、借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

D、借：管理費用

貸：主營業務收入

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

30、某生產應稅消費品的企業，購進材料委托其他企業生產應稅消費品的包裝盒，則如下會計處

理中錯誤的是（）。

A、借：委托加工物資

貸：原材料

B、借：應交稅費一一應交消費稅

貸：銀行存款

C、借：委托加工物資

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

D、借：原材料

貸：委托加工物資

31、甲企業委托乙企業加工一批應稅高檔化妝品，收回后準備繼續生產應稅高檔化妝品，則甲企

業被代收代繳的消費稅，會計上應借記（）科目。

A、“生產成本”

B、“委托加工物資”

C、“應交稅費一一應交消費稅”

D、”其他業務成本”

32、某工業企業將使用過的倉庫對外發售，獲得轉讓收入1000萬元，應繳納土地增值稅35萬

元，則下列有關土地增值稅的賬務處理對的的是（）。

A、借：稅金及附加35萬

貸：應交稅費一一應交土地增值稅35萬

B、借：其他業務成本35萬

貸：應交稅費一一應交土地增值稅35萬

C、借：固定資產清理35萬

貸：應交稅費一一應交土地增值稅35萬

D、借：其他業務成本35萬

貸：銀行存款35萬

33、某工業企業購置一輛小汽車自用，根據稅法規定，繳納了車輛購置稅30000元，則對的的會

計處理是（）。

A、借：管理費用30000貸：應交稅費一一應交車輛購置稅30000

B、借:固定資產30000貸：應交稅費一一應交車輛購置稅3（）000

C、借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D、借:固定資產30000貸:銀行存款30000

34、某企業是一種生產企業，7月內銷貨品600萬，當月獲得增值稅專用發票10張，通過認證當

月可以抵扣的進項稅額是200萬，當月外銷貨品離岸價為1000萬。該貨品的增值稅征收率是

17%,退稅率是13%。也許波及的會計分錄是（）。

A、借：應收出口退稅款130

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）130

B、借：應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）72

應收出口退稅款58

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）130

C、借：庫存商品40

貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）40

D、借：應交稅費一一未交增值稅58

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）58

35、生產企業出口產品（一般貿易），發生銷售退回時，由我方承擔退貨貨品的原運保傭及退貨

費用的會計處理是（）。

A、借：俏售費用

貸：主營業務收入（原運保傭部分）

銀行存款（退貨發生的一切國內外費用）

B、借：管理費用

貸：主營業務收入（原運保傭部分）

銀行存款（退貨發生的一切國內外費用）

C、借：營業外支出

貸：主營業務收入（原運保傭部分）

銀行存款（退貨發生的一切國內外費用）

D、借：待處理財產損溢

貸：主營業務收入（原運保傭部分）

銀行存款（退貨發生的一切國內外費用）

36、某擁有進出口經營權的生產企業，1月份，內銷貨品銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬

元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨品的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13%,退

稅率為9%,則當期波及到的會計分錄對的的是（）。

A、借：應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）270萬

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）270萬

B、借：應收出口退稅款270萬

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）270萬

C、借：應收出口退稅款70萬

應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）200萬

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）270萬

D、借：應收出口退稅款190萬

應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80萬

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）270萬

37、某生產型企業，出口申報退稅，申報的應退稅額〉0,且免抵稅額＞0時，作會計分錄對的的是

（）O

A、借:應收出口退稅款

應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

B、借：應交稅費一一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

C、借：應收出口退稅款

貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

D、借：應收出口退稅款

貸：營業外收入

38、某小規模納稅人在5月銷售貨品，開具一般發票，注明價款90000元，當月購入貨品50000

元，當月增值稅賬務處理對的的是（）。

A、借：銀行存款900C0

貸：主營業務收入S0000

B、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入87378.64

應交稅費——未交增值稅2621.36

C、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入87378.64

應交稅費一一應交增值稅2621.36

D、借：銀行存款90000

貸：主營業務收入76923.08

應交稅費一一應交增值稅13076.92

39、商業零售企業采用售價金額法進行會計核算，“商品進銷差價”科目核算的內容是（）。

A、庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額

B、庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額

C、庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額

D、庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額

40、下列有關消費稅征稅規定的表述，對的的是（）。

A、商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B、收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C、從工業企業購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D、啤酒每噸出廠價在3000元以上的是甲類啤酒，出廠價包括包裝物及包裝物押金，但不包括可反

復使用的塑料周轉箱的押金

41、下列項目中不應計入資產或貨品成本的是（）。

A、契稅

B、進口關稅

C、耕地占用稅

D、印花稅

42、企業在經營活動中發生的下列稅費，應計入資產成本的是（）。

A、房產稅

B、城鎮土地使用稅

C、教育費附加

D、車輛購置稅

二、多選題

1、某增值稅一般納稅人賒購一批原材料，獲得有關增值專用發票，下列業務處理不對的的有

（）。

A、購進，未經認證時：

借：原材料

應交稅費一一待認證進項稅額

貸：應付賬款

B、經認證，準予抵扣時：

借：應交稅費一一待抵扣進項稅額

貸：應交稅費一一待認證進項稅額

C、經認證，準予抵扣時：

借：應交稅曹一一應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費一一待認證進項稅額

I）、經認證，不得抵扣時：

借：原材料

貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

E、經認證，不得抵扣時：

借：原材料

貸：應交稅費一一待認證進項稅額

2、下列業務的會計核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉

出）”科目核算的有（）。

A、將廠房變化用途用于職工健身房

B、將外購材料用于新建辦公樓

C、將自產產品用于市場推廣

I）、產成品因管理不善被盜

E、將委托加工收回貨品用于辦公使用

3、某企業5月在稅務稽查中應補增值稅15萬元欠稅未補，若5月期末留抵稅額10萬元，6月末

留抵稅額8萬元。則5月和6月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務處理對的的有（）。

A、5月:

借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）50000

貸：應交稅費一一未交增值稅50000

B、5月：

借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）T00000

貸：應交稅費一一未交增值稅T00000

C、6月：不必作處理

D、6月:

借：應交稅費一一未交增值稅3UU0U

貸:應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅〉30000

E、6月：

借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）-50000

貸：應交稅費一一未交增值稅-50000

4、某增值稅一般納稅人企業將自產一批小汽車免費捐贈給其子企業，成本3000000元，捐贈協議

上列明價款4000000元，市場平均不含稅價5000000元，該企業同類小汽車的最高銷售價為

6000000元，已知小汽車消費稅稅率25%,不考慮城建稅及教育費附加，下列會計處理對的的有

（）。

A、借:營業外支出6350000

貸：庫存商品4000000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）850000

應交稅費一一應交消費稅1500000

B、借:營業外支出7100000

貸：主營業務收入5000000

應交稅費一一應交增值稅（情項稅額）850000

應交稅費一一應交消費稅1250000

C、借：管理費用7100000

貸：主營業務收入5000000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）850000

應交稅費一一應交消費稅1250000

D、借：營業外支出5850000

稅金及附加1250000

貸：主營業務收入5000000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）850000

應交稅費一一應交消費稅1250000

E、借:主營業務成本4000000

貸：庫存商品4000000

5、甲企業初開始對銷售部門用的設備提取折舊，該設備原價為40萬元，假定無殘值，會計上采

用兩年期直線法提取計提折舊，稅務口徑承認四年期直線法計提折舊。假定每年的稅前會計利潤

為100萬元，所得稅率為25%,的臨時性差異反應分錄有（）。

A、遞延所得稅資產的借方是2.5萬元

B、遞延所得稅資產貸方是2.5萬元

C、應交所得稅貸方是27.50萬元

D、遞延所得稅負債貸方是2.5萬元

E、應交所得稅貸方是25萬元

6、某珠寶店（系增值稅一般納稅人）某月將自產的金項鏈150克獎勵優秀職工，成本15000元，

當月金項鏈的零售價格為130元/克。則如下會計處理對的的有（）。

A、借：應付職工薪酬17833.33

貸：庫存商品15000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2833.33

B、借：應付職工薪酬19500

貸：主營業務收入16666.67

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2833.33

C、借：主營業務成本15000

貸：庫存商品15000

D、借：稅金及附加833.33

貸：應交稅費一一應交消費稅833.33

E、借：應付職工薪酬833.33

貸：應交稅費一一應交消費稅833.33

7、增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備，支付款項獲得合規票據后的賬務處理

中，波及的會計科目包括（）。

A、固定資產

B、應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C、應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

D、遞延收益

E、管理費用

8、9月，某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨品獲得了增值稅專用發票，并已經通過認

證，則可將發票上注明的稅額作“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”處理的有（）。

A、生產車間為一線職工購置的勞保用品

B、工會組織外購的在過節時發給職工的食用植物油

C、購置的貨品用于對貧困地區的捐贈

D、非獨立核算的汽車隊（重要為本廠銷售貨品提供運送）發生的汽車修理費

E、外購小轎車一輛

9、一般納稅人發生的下列業務中所波及的增值稅，應通過“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額

轉出）”科目核算的有（）。

A、平銷返利獲得的收入

B、購進原材料后發生的因管理不善導致的非正常損失

C、外購的原材料轉用丁集體福利

D、將外購的庫存商品用于免稅項目的生產

E、將自產的庫存商品分派給投資者

10、7月某縣某企業將廠房對外發售獲得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業在12月購入

的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，己經計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。

廠房發售過程中用銀行存款支付多種費用5萬元，選擇簡易計稅措施計算繳納增值稅，繳納土地

增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，則對的的賬務處理是（）。

A、借：固定資產清理230C000

合計折舊400000C

貸：固定資產€300000

B、借：銀行存款1C00

貸：固定資產清理10000000

應交稅費一一簡易計稅00

C、借：銀行存款1000

貸：固定資產清理10000000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）00

D、借：稅金及附加600000

貸：應交稅費一一應交土地增值稅600000

E、借：固定資產清理6550000

貸：營業外收入6550000

11、按照現行政策，下列經濟業務發生時，應通過“應交稅費一一待抵扣進項稅額”明細科目核

算的有（）。

A、納入輔導期管理的-?般納稅人購入貨品獲得增值稅專用發票

B、一般納稅人進口貨品獲得海關進口增值稅專用繳款書

C、一般納稅人接受投資入股的不動產，獲得增值稅專用發票

I）、一般納稅人融資租賃獲得不動產，支付租金，獲得增值專用發票

E、一般納稅人將購進時全額抵扣進項稅的貨品，轉用于不動產在建工程

12、7月25日，經主管稅務機關檢查，發現年初購進的一批原材料于5月用于企業的職工食堂建

設，企業以賬面金額。元（不含稅價格）結轉至“其他業務成本”科目中核算。工程尚未竣工。

稅務機關規定該企業在本月調賬，并于7月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列

會計分錄對的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：其他業務成本0

應交稅費一一增值稅檢查調整3400

B、借：應交稅費——增值稅檢查調整3400

貸：應交稅費一一未交增值稅3400

C、借：應交稅贊一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

【）、借：在建工程23400

貸：其他業務成本0

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）3400

E、借：在建工程23400

貸：其他業務支出0

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）3400

13、5月25日，經主管稅務機關檢查，發現企業上年末將當年購進的一批原材料用于企業的職工

食堂建設，企業以賬面金額。元（不含稅價格）結轉至“其他業務成本”科目中核算。工程尚未

竣工。稅務機關規定該企業在本月調賬，并于5月31日前補交稅款入庫（不考慮滯納金和罰

款）。下列會計分錄對的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調整C

應交稅費一一增值稅檢查調整3400

B、借：應交稅費一一增值稅檢查調整3400

貸：應交稅費一一未交增值稅3400

C、借：應交稅贊一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

D、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調整C

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）3400

E、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調整C

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3400

14、7月，某運送企業（增值稅一般納稅人）初次購入增值稅稅控系統專用設備，支付價稅合計

1416元（獲得增值稅專用發票），該設備按3年采用直線法計提折舊；同步支付當年增值稅稅控

系統專用設備技術維護費370元。下列涉稅處理對的的有（）。

A、初次購入增值稅稅控系統專用設備：

借：固定資產一一稅控設備M16

貸：銀行存款1416

B、初次購入增值稅稅控系統專用設備：

借：固定資產一一稅控設備1210.26

應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）205.74

貸：銀行存款1416

C、發生防偽稅控系統專用設備技術維護費：

借：管理費用370

貸：銀行存款370

D、抵減當月增值稅應納稅額：

借：應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）1786

貸：管理費用1786

E、后來各月計提折舊時：

借：管理費用39.33

貸：合計折舊39.33

15、下列項目通過“此前年度損益調整”科目的借方發生額反應的有（）。

A、此前年度多計費用的數額

B、此前年度少計費用的數額

C、此前年度多計收益的數額

D、此前年度少計收益的數額

E、此前年度少計提消費稅的數額

16、下列項目中，不通過“營業外收入”科目核算的有（）。

A、處置辦公用房產的凈收益

B、企業收到的出口退稅款

C、投資者追加的投資款

I）、企業收到的即征即退增值稅

E、企業收到的先征后返增值稅

17、6月25日，經主管稅務機關檢查，發現年初購進的一批原材料于本年5月用于企業的職工食

堂建設，企業以賬面金額。元（不含稅價格）結轉至“其他業務成本”科目中核算。工程尚未竣

工。稅務機關規定該企業在本月調賬，并于6月30日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。

下列會計分錄對的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：其他業務成本0

應交稅費一一增值稅檢查調整3400

B、借：應交稅費一一增值稅檢查調整3400

貸：應交稅費一一未交增值稅3400

C、借：應交稅費一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

D、借：在建工程23400

貸：其他業務成本0

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）3400

E、借：在建工程23400

貸：其他業務支出0

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）3100

18、下列不應在管理費用中列支的稅金有（）。

A、契稅

B、礦產資源賠償費

C、車輛購置稅

D、耕地占用稅

E、消費稅

19、下列選項中，不應在管理費用中列支的有（）。

A、礦產資源賠償費

B、房產稅

C、車輛購置稅

D.耕地占用稅

E、契稅

三、綜合題

1、某企業為增值稅一般納稅人，從事設備銷售，設備融資租賃(經有關管理部門同意)和其他業

務，6月發生如下增值稅有關業務：

(1)6月3日，發售設備一臺給甲企業，增值稅專用發票中注明金額為500000元、稅額為85000

元。代墊運費6660元，運送企業開具的增值稅專用發票中注明：實際收票人為甲企業，金額為

6000元，稅額為660元，設備已經發出，增值稅專用發票的發票聯、