2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計考點梳理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.按照內部控制的概念，下列哪項不屬于內部控制要素？A.控制環境B.風險評估C.信息與溝通D.人力資源政策2.下列關于內部控制目標的描述，錯誤的是：A.保證企業經營管理活動的合規性B.確保財務報表的真實性C.提高企業盈利能力D.促進企業持續經營3.下列關于內部控制的原則，不屬于“責任分工”原則的是：A.權責明確B.分工合理C.職責分離D.職責一致4.在內部控制中，下列哪項不屬于風險評估的內容？A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監控5.下列關于內部控制要素“控制活動”的描述，錯誤的是：A.控制活動是內部控制的核心B.控制活動旨在實現內部控制目標C.控制活動包括授權、審批、核對、監督等D.控制活動只針對企業內部管理6.下列關于內部控制要素“信息與溝通”的描述，錯誤的是：A.信息與溝通是內部控制的基礎B.信息與溝通有助于內部控制目標的實現C.信息與溝通包括內部信息溝通和外部信息溝通D.信息與溝通只針對企業內部管理7.下列關于內部控制要素“監督”的描述，錯誤的是：A.監督是內部控制的重要組成部分B.監督有助于發現內部控制缺陷C.監督包括內部監督和外部監督D.監督只針對企業內部管理8.下列關于內部控制要素“控制環境”的描述，錯誤的是：A.控制環境是內部控制的基礎B.控制環境有助于內部控制目標的實現C.控制環境包括企業治理結構、企業文化等D.控制環境只針對企業內部管理9.下列關于內部控制要素“風險評估”的描述，錯誤的是：A.風險評估是內部控制的核心B.風險評估有助于發現內部控制缺陷C.風險評估包括風險識別、風險評估、風險應對D.風險評估只針對企業內部管理10.下列關于內部控制要素“控制活動”的描述，錯誤的是：A.控制活動是內部控制的核心B.控制活動旨在實現內部控制目標C.控制活動包括授權、審批、核對、監督等D.控制活動只針對企業內部管理二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于內部控制的目標？A.保證企業經營管理活動的合規性B.確保財務報表的真實性C.提高企業盈利能力D.促進企業持續經營2.下列哪些屬于內部控制的原則？A.權責明確B.分工合理C.職責分離D.職責一致3.下列哪些屬于內部控制要素？A.控制環境B.風險評估C.信息與溝通D.監督4.下列哪些屬于內部控制要素“控制活動”的內容？A.授權B.審批C.核對D.監督5.下列哪些屬于內部控制要素“信息與溝通”的內容？A.內部信息溝通B.外部信息溝通C.信息處理D.信息反饋6.下列哪些屬于內部控制要素“監督”的內容？A.內部監督B.外部監督C.監督機制D.監督報告7.下列哪些屬于內部控制要素“控制環境”的內容？A.企業治理結構B.企業文化C.管理層D.員工8.下列哪些屬于內部控制要素“風險評估”的內容？A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監控9.下列哪些屬于內部控制要素“控制活動”的描述？A.控制活動是內部控制的核心B.控制活動旨在實現內部控制目標C.控制活動包括授權、審批、核對、監督等D.控制活動只針對企業內部管理10.下列哪些屬于內部控制要素“信息與溝通”的描述？A.信息與溝通是內部控制的基礎B.信息與溝通有助于內部控制目標的實現C.信息與溝通包括內部信息溝通和外部信息溝通D.信息與溝通只針對企業內部管理三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制是指企業為實現經營管理目標，確保財務報表真實、合規，防范風險，提高經營效率而采取的一系列措施。（）2.內部控制的目標是保證企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高企業盈利能力和促進企業持續經營。（）3.內部控制的原則包括權責明確、分工合理、職責分離和職責一致。（）4.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。（）5.控制活動是內部控制的核心，旨在實現內部控制目標。（）6.信息與溝通是內部控制的基礎，有助于內部控制目標的實現。（）7.監督是內部控制的重要組成部分，有助于發現內部控制缺陷。（）8.控制環境是內部控制的基礎，包括企業治理結構、企業文化等。（）9.風險評估是內部控制的核心，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控。（）10.內部控制只針對企業內部管理，與外部無關。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內部控制的基本概念及其重要性。2.簡述內部控制的目標及其相互關系。3.簡述內部控制的主要原則及其在實踐中的應用。五、論述題要求：結合實際，論述內部控制對企業風險管理的作用。1.論述內部控制對企業財務報告真實性的影響。六、案例分析題要求：根據案例，分析企業內部控制存在的問題，并提出改進建議。1.案例背景：某公司近年來業務快速發展，但由于內部控制制度不完善，導致財務報表存在虛假記載，給公司帶來了嚴重的經濟損失。請分析該公司內部控制存在的問題，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。內部控制的概念包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素，人力資源政策不屬于這五個要素之一。2.C。內部控制的目標主要包括保證企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高經營效率和效果、促進企業持續經營，提高企業盈利能力并非直接目標。3.D。責任分工原則要求權責明確、分工合理、職責分離，職責一致不屬于該原則。4.D。風險評估包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控，不屬于風險評估的內容。5.D。控制活動是內部控制的核心，旨在實現內部控制目標，包括授權、審批、核對、監督等，但不僅限于企業內部管理。6.D。信息與溝通是內部控制的基礎，包括內部信息溝通和外部信息溝通，不僅針對企業內部管理。7.D。監督是內部控制的重要組成部分，包括內部監督和外部監督，但不僅限于企業內部管理。8.D。控制環境是內部控制的基礎，包括企業治理結構、企業文化等，但不僅限于企業內部管理。9.D。風險評估包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控，不屬于風險評估的內容。10.D。控制活動是內部控制的核心，旨在實現內部控制目標，包括授權、審批、核對、監督等，但不僅限于企業內部管理。二、多項選擇題1.A,B,D。內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高經營效率和效果、促進企業持續經營。2.A,B,C,D。內部控制的原則包括權責明確、分工合理、職責分離和職責一致。3.A,B,C,D。內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。4.A,B,C。控制活動包括授權、審批、核對、監督等。5.A,B,C,D。信息與溝通包括內部信息溝通和外部信息溝通，信息處理和信息反饋。6.A,B,C,D。監督包括內部監督和外部監督，監督機制和監督報告。7.A,B,C,D。控制環境包括企業治理結構、企業文化、管理層和員工。8.A,B,C,D。風險評估包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控。9.A,B,C,D。控制活動包括授權、審批、核對、監督等，旨在實現內部控制目標。10.A,B,C,D。信息與溝通是內部控制的基礎，包括內部信息溝通和外部信息溝通，信息處理和信息反饋。三、判斷題1.√。內部控制是指企業為實現經營管理目標，確保財務報表真實、合規，防范風險，提高經營效率而采取的一系列措施。2.√。內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高經營效率和效果、促進企業持續經營。3.√。內部控制的原則包括權責明確、分工合理、職責分離和職責一致。4.√。內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。5.√。控制活動是內部控制的核心，旨在實現內部控制目標。6.√。信息與溝通是內部控制的基礎，有助于內部控制目標的實現。7.√。監督是內部控制的重要組成部分，有助于發現內部控制缺陷。8.√。控制環境是內部控制的基礎，包括企業治理結構、企業文化等。9.√。風險評估包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控。10.×。內部控制不僅針對企業內部管理，還涉及與外部相關方的溝通和合作。四、簡答題1.內部控制的基本概念是指企業為實現經營管理目標，確保財務報表真實、合規，防范風險，提高經營效率而采取的一系列措施。內部控制的重要性體現在：確保企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高經營效率和效果、促進企業持續經營。2.內部控制的目標主要包括：保證企業經營管理活動的合規性、確保財務報表的真實性、提高經營效率和效果、促進企業持續經營。這些目標相互關系密切，相互支持，共同構成了企業內部控制的核心。3.內部控制的主要原則包括：權責明確、分工合理、職責分離、職責一致、授權審批、核對監督、信息與溝通、風險評估、監督與評價。這些原則在實踐中的應用有助于確保內部控制的有效性，提高企業經營管理水平。五、論述題內部控制對企業風險管理的作用主要體現在以下幾個方面：1.內部控制有助于企業識別和評估潛在風險，為風險管理提供依據。2.內部控制能夠促進企業建立健全風險管理體系，提高風險應對能力。3.內部控制有助于企業及時發現問題，采取有效措施防范和化解風險。4.內部控