2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)難題突破考點(diǎn)復(fù)習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算要求：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則，對(duì)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，并說明理由。1.甲公司購(gòu)買一批原材料，支付貨款10萬元，增值稅稅率為13%。2.乙公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入50萬元，增值稅稅率為13%。3.丙公司支付職工工資30萬元。4.丁公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5萬元。5.戊公司提取現(xiàn)金10萬元用于支付日常開支。6.己公司從銀行提取現(xiàn)金50萬元，用于購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備。7.庚公司支付水電費(fèi)3萬元。8.辛公司從銀行取得借款100萬元。9.壬公司收到投資者投入資本200萬元。10.癸公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入100萬元，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。二、復(fù)式記賬與試算平衡要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行正確的復(fù)式記賬，并計(jì)算試算平衡表。1.甲公司從銀行取得短期借款100萬元。2.乙公司購(gòu)買一批原材料，支付貨款10萬元，增值稅稅率為13%。3.丙公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入50萬元，增值稅稅率為13%。4.丁公司支付職工工資30萬元。5.戊公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5萬元。6.己公司從銀行提取現(xiàn)金10萬元用于支付日常開支。7.庚公司支付水電費(fèi)3萬元。8.辛公司從銀行取得借款100萬元。9.壬公司收到投資者投入資本200萬元。10.癸公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入100萬元，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。三、借貸記賬法與會(huì)計(jì)分錄要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，寫出正確的會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司從銀行取得短期借款100萬元。2.乙公司購(gòu)買一批原材料，支付貨款10萬元，增值稅稅率為13%。3.丙公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入50萬元，增值稅稅率為13%。4.丁公司支付職工工資30萬元。5.戊公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5萬元。6.己公司從銀行提取現(xiàn)金10萬元用于支付日常開支。7.庚公司支付水電費(fèi)3萬元。8.辛公司從銀行取得借款100萬元。9.壬公司收到投資者投入資本200萬元。10.癸公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入100萬元，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。四、會(huì)計(jì)憑證的填制與審核要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并說明審核要點(diǎn)。1.甲公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入100萬元，增值稅稅率為13%，貨款已收存銀行。2.乙公司支付職工工資30萬元，其中20萬元以現(xiàn)金支付，10萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。3.丙公司購(gòu)買一批原材料，支付貨款10萬元，增值稅稅率為13%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4.丁公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5萬元，涉及固定資產(chǎn)原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提。5.戊公司支付水電費(fèi)3萬元，其中2萬元以現(xiàn)金支付，1萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。6.己公司從銀行取得借款100萬元，款項(xiàng)已存入銀行。7.庚公司收到投資者投入資本200萬元，款項(xiàng)已存入銀行。8.辛公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入50萬元，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。9.壬公司支付原材料采購(gòu)費(fèi)用5萬元，其中3萬元以現(xiàn)金支付，2萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。10.癸公司計(jì)提本月管理費(fèi)用10萬元，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。五、賬簿的登記與核對(duì)要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，登記相應(yīng)的賬簿，并進(jìn)行賬簿之間的核對(duì)。1.甲公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入100萬元，增值稅稅率為13%，貨款已收存銀行。2.乙公司支付職工工資30萬元，其中20萬元以現(xiàn)金支付，10萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。3.丙公司購(gòu)買一批原材料，支付貨款10萬元，增值稅稅率為13%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4.丁公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5萬元，涉及固定資產(chǎn)原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提。5.戊公司支付水電費(fèi)3萬元，其中2萬元以現(xiàn)金支付，1萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。6.己公司從銀行取得借款100萬元，款項(xiàng)已存入銀行。7.庚公司收到投資者投入資本200萬元，款項(xiàng)已存入銀行。8.辛公司銷售一批產(chǎn)品，取得收入50萬元，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。9.壬公司支付原材料采購(gòu)費(fèi)用5萬元，其中3萬元以現(xiàn)金支付，2萬元通過銀行轉(zhuǎn)賬。10.癸公司計(jì)提本月管理費(fèi)用10萬元，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。六、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析要求：根據(jù)以下會(huì)計(jì)科目余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，并進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。1.資產(chǎn)科目余額：現(xiàn)金10萬元，銀行存款50萬元，原材料20萬元，固定資產(chǎn)100萬元，無形資產(chǎn)30萬元，應(yīng)收賬款80萬元，其他應(yīng)收款10萬元。2.負(fù)債科目余額：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款50萬元，應(yīng)交稅費(fèi)30萬元，應(yīng)付職工薪酬30萬元，其他應(yīng)付款10萬元。3.所有者權(quán)益科目余額：實(shí)收資本200萬元，資本公積20萬元，盈余公積10萬元，未分配利潤(rùn)30萬元。4.收入科目余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元。5.費(fèi)用科目余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。6.利潤(rùn)總額：500萬元。7.所得稅費(fèi)用：100萬元。8.凈利潤(rùn)：400萬元。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算1.借：原材料10萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3萬元貸：銀行存款11.3萬元理由：原材料屬于資產(chǎn)類科目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。2.借：銀行存款57萬元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5萬元理由：銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于收入類科目，增值稅銷項(xiàng)稅額屬于負(fù)債類科目。3.借：應(yīng)付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元理由：應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。4.借：累計(jì)折舊5萬元貸：固定資產(chǎn)5萬元理由：累計(jì)折舊屬于資產(chǎn)類科目，固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。5.借：庫(kù)存現(xiàn)金10萬元貸：銀行存款10萬元理由：庫(kù)存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。6.借：固定資產(chǎn)50萬元貸：銀行存款50萬元理由：固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。7.借：管理費(fèi)用3萬元貸：銀行存款3萬元理由：管理費(fèi)用屬于費(fèi)用類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。8.借：銀行存款100萬元貸：短期借款100萬元理由：銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，短期借款屬于負(fù)債類科目。9.借：實(shí)收資本200萬元貸：銀行存款200萬元理由：實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。10.借：應(yīng)收賬款113萬元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬元理由：應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于收入類科目，增值稅銷項(xiàng)稅額屬于負(fù)債類科目。二、復(fù)式記賬與試算平衡（此處省略復(fù)式記賬與試算平衡的具體步驟，僅列出試算平衡表）|科目|借方金額|貸方金額||------------|----------|----------||現(xiàn)金|63|63||銀行存款|50|50||原材料|20|20||固定資產(chǎn)|100|100||應(yīng)收賬款|113|113||應(yīng)付賬款|50|50||應(yīng)交稅費(fèi)|19.3|19.3||應(yīng)付職工薪酬|30|30||管理費(fèi)用|3|3||短期借款|100|100||實(shí)收資本|200|200||資本公積|20|20||盈余公積|10|10||未分配利潤(rùn)|30|30||貸方合計(jì)|632|632||借方合計(jì)|632|632|三、借貸記賬法與會(huì)計(jì)分錄1.借：短期借款100萬元貸：銀行存款100萬元理由：短期借款屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。2.借：原材料10萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3萬元貸：銀行存款11.3萬元理由：原材料屬于資產(chǎn)類科目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。3.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5萬元貸：銀行存款56.5萬元理由：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于收入類科目，增值稅銷項(xiàng)稅額屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。4.借：應(yīng)付職工薪酬30萬元貸：銀行存款30萬元理由：應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。5.借：累計(jì)折舊5萬元貸：固定資產(chǎn)5萬元理由：累計(jì)折舊屬于資產(chǎn)類科目，固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。6.借：庫(kù)存現(xiàn)金10萬元貸：銀行存款10萬元理由：庫(kù)存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。7.借：固定資產(chǎn)50萬元貸：銀行存款50萬元理由：固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。8.借：管理費(fèi)用3萬元貸：銀行存款3萬元理由：管理費(fèi)用屬于費(fèi)用類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。9.借：銀行存款100萬元貸：短期借款100萬元理由：銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，短期借款屬于負(fù)債類科目。10.借：實(shí)收資本200萬元貸：銀行存款200萬元理由：實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益類科目，銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。四、會(huì)計(jì)憑證的填制與審核（此處省略會(huì)計(jì)憑證的填制步驟，僅列出審核要點(diǎn)）1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。2.審核會(huì)計(jì)科目設(shè)置的正確性。3.審核金額計(jì)算的準(zhǔn)確性。4.審核憑證內(nèi)容的完整性。5.審核憑證格式的規(guī)范性。五、賬簿的登記