2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃深度解析試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的計稅依據，表述正確的是（）。A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的銷售額B.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的增值額C.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的增值額減去進項稅額D.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的銷售額減去進項稅額2.某企業銷售商品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.1.33.某企業購進原材料，取得的增值稅專用發票注明稅額為5萬元，該原材料用于生產應稅貨物，該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.3.5C.2.5D.04.下列關于消費稅的計稅依據，表述錯誤的是（）。A.銷售應稅消費品的銷售額B.銷售應稅消費品的消費稅稅率C.銷售應稅消費品的消費稅稅額D.銷售應稅消費品的消費稅計稅價格5.某企業銷售應稅消費品，不含稅銷售額為200萬元，消費稅稅率為5%，該企業應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.10B.20C.100D.1106.某企業進口應稅消費品，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，該企業應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.10B.11C.15D.167.下列關于營業稅的計稅依據，表述正確的是（）。A.提供營業稅應稅勞務的營業額B.提供營業稅應稅勞務的增值額C.提供營業稅應稅勞務的營業額減去進項稅額D.提供營業稅應稅勞務的營業額減去成本8.某企業提供營業稅應稅勞務，不含稅營業額為200萬元，營業稅稅率為5%，該企業應繳納的營業稅稅額為（）萬元。A.10B.20C.100D.1109.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述錯誤的是（）。A.企業應納稅所得額B.企業營業收入C.企業營業外收入D.企業成本費用10.某企業2018年度營業收入為1000萬元，營業外收入為100萬元，成本費用為800萬元，該企業2018年度的企業所得稅稅率為25%，該企業應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.100B.125C.200D.250二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的稅率，正確的有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%2.下列關于增值稅的免稅項目，正確的有（）。A.銷售自用固定資產B.銷售農產品C.提供教育、醫療服務D.出口貨物3.下列關于消費稅的征收環節，正確的有（）。A.生產環節B.流通環節C.消費環節D.轉讓環節4.下列關于營業稅的稅目，正確的有（）。A.建筑業B.金融保險業C.服務業D.財產租賃業5.下列關于企業所得稅的稅率，正確的有（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.下列關于個人所得稅的稅目，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得7.下列關于土地增值稅的稅率，正確的有（）。A.30%B.40%C.50%D.60%8.下列關于印花稅的稅率，正確的有（）。A.1‰B.0.5‰C.0.3‰D.0.2‰9.下列關于契稅的計稅依據，正確的有（）。A.購買土地的價款B.購買房屋的價款C.轉讓土地的價款D.轉讓房屋的價款10.下列關于房產稅的稅率，正確的有（）。A.1.2%B.1.5%C.1.8%D.2%四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是價外稅，納稅人繳納的增值稅可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）2.消費稅的計稅依據是銷售額，包括銷項稅額。（）3.營業稅的稅目分為增值稅、消費稅和營業稅三大類。（）4.企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，即企業的營業收入減去成本費用。（）5.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。（）6.土地增值稅的征收范圍包括土地轉讓、土地使用權轉讓、土地租賃等。（）7.印花稅的計稅依據是合同金額，按0.05%的稅率征收。（）8.契稅的征收范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣等。（）9.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，按1.2%的稅率征收。（）10.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。（）五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業銷售商品，不含稅銷售額為500萬元，增值稅稅率為13%，計算該企業應繳納的增值稅稅額。2.某企業購進原材料，取得的增值稅專用發票注明稅額為30萬元，該原材料用于生產應稅貨物，計算該企業可抵扣的進項稅額。3.某企業進口應稅消費品，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，計算該企業應繳納的消費稅稅額。六、綜合題（20分）某企業2018年度的財務報表如下：營業收入：1000萬元營業外收入：100萬元營業外支出：50萬元成本費用：800萬元應納稅所得額：150萬元企業所得稅稅率：25%請計算該企業2018年度應繳納的企業所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅是價外稅，其計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。2.B解析：增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。3.A解析：購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額為5萬元，即為可抵扣的進項稅額。4.B解析：消費稅的計稅依據是銷售額，不包括消費稅稅率。5.A解析：消費稅稅額=不含稅銷售額×消費稅稅率=200×5%=10（萬元）。6.B解析：消費稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率=（100+100×10%）×5%=11（萬元）。7.A解析：營業稅的計稅依據是提供營業稅應稅勞務的營業額。8.B解析：營業稅稅額=不含稅營業額×稅率=200×5%=10（萬元）。9.D解析：企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，即企業的營業收入減去成本費用后的余額。10.B解析：企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=150×25%=37.5（萬元）。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%等。2.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括銷售自用固定資產、銷售農產品、提供教育、醫療服務、出口貨物等。3.ABC解析：消費稅的征收環節包括生產環節、流通環節、消費環節。4.ABCD解析：營業稅的稅目包括建筑業、金融保險業、服務業、財產租賃業等。5.ABCD解析：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。6.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。7.ABCD解析：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%、60%等。8.ABCD解析：印花稅的稅率包括1‰、0.5‰、0.3‰、0.2‰等。9.ABCD解析：契稅的計稅依據包括購買土地的價款、購買房屋的價款、轉讓土地的價款、轉讓房屋的價款等。10.ABCD解析：房產稅的稅率包括1.2%、1.5%、1.8%、2%等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅是價外稅，納稅人繳納的增值稅不能在計算應納稅所得額時予以扣除。2.×解析：消費稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。3.×解析：營業稅的稅目不包括增值稅、消費稅。4.×解析：企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，即企業的營業收入減去成本費用后的余額。5.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。6.√解析：土地增值稅的征收范圍包括土地轉讓、土地使用權轉讓、土地租賃等。7.×解析：印花稅的計稅依據是合同金額，按0.05%的稅率征收。8.√解析：契稅的征收范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣等。9.√解析：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，按1.2%的稅率征收。10.√解析：企業所