國稅遴選面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于中央稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B2.稅收的核心特征是？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：B3.增值稅一般納稅人的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.企業(yè)所得稅的納稅年度是？A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機關(guān)指定答案：A5.以下不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅收立法答案：D6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B8.稅收保全措施不包括以下哪項？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品D.阻止納稅人出境答案：C9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B10.以下哪種發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制？A.增值稅普通發(fā)票B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.通用機打發(fā)票D.定額發(fā)票答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：ABC3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.特殊計稅方法答案：AB4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC5.稅收優(yōu)惠方式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD7.稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD8.以下屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD9.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，納稅人必須依法納稅。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）3.企業(yè)發(fā)生的所有費用都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯4.稅收征管法規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還。（）答案：對5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯（部分在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)也征）6.個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。（）答案：對7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的存款賬戶進行查詢、凍結(jié)和扣劃。（）答案：錯（需按規(guī)定程序，查詢有條件限制，扣劃需特定情況）8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）答案：錯（不包括農(nóng)村房屋）9.企業(yè)所得稅的稅率只有25%這一檔。（）答案：錯（還有優(yōu)惠稅率等）10.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收是國家財政收入主要來源，能調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置，調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平，還能監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障市場經(jīng)濟有序運行。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答案：一般納稅人適用稅率，可抵扣進項稅，財務(wù)核算較健全；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般不能抵扣進項稅，財務(wù)核算要求相對低，銷售額標準也不同。3.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則是什么？答案：包括真實性原則，實際發(fā)生且有合法憑證；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出符合經(jīng)營常規(guī)與市場規(guī)則。4.簡述納稅申報的重要性。答案：納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序，有助于稅務(wù)機關(guān)掌握稅源，保障國家稅收及時足額入庫，也體現(xiàn)納稅人誠信納稅，維護自身合法權(quán)益。討論題（每題5分，共4題）1.如何提升稅收征管效率？答案：利用信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等實現(xiàn)信息共享，加強稅源監(jiān)控；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化流程，提高納稅人遵從度；加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平。2.稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新有何影響及應(yīng)對策略？答案：稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高積極性；反之則增加負擔(dān)。企業(yè)應(yīng)關(guān)注政策，合理利用優(yōu)惠，加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，適應(yīng)政策變化。3.如何加強稅收風(fēng)險管理？答案：建立風(fēng)險評估指標體系，識別風(fēng)險點；加強