企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練

第一編增值稅

知識點1-1、2、3

1、征收增值稅的貨品()答案:C

A、無形資產(chǎn)B、有形不動產(chǎn)C、有形動產(chǎn)

2、不征收增值稅的貨品()答案：B

A、銷售的電力與熱力B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地合用權(quán)C、銷售的氣體與汽車

3、劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)()答案:C

A、企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B、企業(yè)的工資總額和年利潤額C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額

4、增值稅一般納稅人合用的基本稅率是()答案:A

A、17%B、13%C、6%或4%

5、征收增值稅的貨品()答案:ABD

A、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨品B、商業(yè)企業(yè)銷售的貨品C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的商品房D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的貨品

6、征收增值稅的特殊貨品()答案:ABC

A、貨品期貨B、銀行業(yè)銷售的金銀C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地合用權(quán)

7、征收增值稅的特殊行為()答案:AB

A、視同銷售行為B、混合俏售行為C、銷售自建不動產(chǎn)行為D,銷售貨品行為

8、增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定原則()答案:B

A、職工總?cè)藬?shù)不超過200人的B、從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在100萬元如下的C、從事貨品批

發(fā)零售，年應(yīng)稅銷仕:額在18()萬元如下的

9、增值稅6%的征收率合用于()答案:AC

A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人B、商業(yè)零售企業(yè)C、縣如下小型水力電站生產(chǎn)的電力

知識點1-4

10、增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計稅公式應(yīng)為()答案:B

A、應(yīng)納稅額=銷售額一進(jìn)項稅額B、應(yīng)納稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅額C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額義征收率

11、計算增值稅銷項稅額的銷售額()答案:A

A、銷售貨品所獲得的所有價款和價外費(fèi)用B、銷售額為含增值稅的銷售額C、銷售貨品所獲得的價外費(fèi)用不計入計

稅的銷售額

12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應(yīng)為()答案:C

A、不含稅銷售額=含稅銷售額+(1+征收率)B、不含稅銷售額=含稅銷售額+(1—征收率)C、不含稅銷售額=

含稅銷售額+(1+合用稅率)D、不含稅銷售額=含稅銷售額+(1—合用稅率)

13、增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為()答案:C

A、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X合用稅率B、應(yīng)納稅額=含稅俏售額X合用稅率C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額又征收

率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額X征收率

知識點1-5

14、增值稅納稅人以一種月為納稅期的，自期滿后的()口內(nèi)繳納稅款o答案:B

A、5日B、10日C、15日D、30日

15、增值稅納稅人采用1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款。答案:B

A、3日B、5日C、10日D、15日

16、增值稅納稅人采用分期納稅的，由次月1日起的()日內(nèi)申報繳油稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。答案:C

A、3日B、5日C、10日D、15日

17、納稅人進(jìn)口貨品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的()日內(nèi)繳納稅款。答案:C

A、3日B、5日C、7日D、10日

知識點1-6

18、下列各項不符合增值稅即征即退政策規(guī)定的是()答案:D

A、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀B、銷售軟件產(chǎn)品C、銷售集成電路D、銷售礦產(chǎn)品

19、從1月I日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實際承擔(dān)超過()的，按超過部分實行增值稅即征即退的政策。答

案:C

A、3%B、5%C、6%D、10%

知識點1--7

20、國家稅務(wù)總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是()答案:A

A、I月I日B、7月1日C、9月I日D、I月I日

21、使用增值稅專用發(fā)票的納稅人()答案:B

A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人C、國營企業(yè)

22、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān)()答案:C

A、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

23、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時()答案:C

A、只填寫銷售額，不填寫增值稅額B、銷售額填寫含稅銷售額C、對銷售額和增值稅分項添列

24、下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是()答案:A

A、將貨品分派給股東，為貨品移交的當(dāng)日B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)FlC、采用交貨提款結(jié)算

方式的，為發(fā)出貨品的當(dāng)日D、將貨品作為投資的，為貨品使用的當(dāng)日

25、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述對妁的是()答案:ABC

A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨

方的記賬憑證

26、符合增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的是()答案：BC

A、可提供應(yīng)他人使用B、不得私自卬刷和虛開C、不得向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購置D、臨時缺乏發(fā)票可向他

人借用

27、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍()答案:AD

A、銷售應(yīng)稅貨品B、銷售免稅貨品C、銷售報關(guān)出口的貨品D、提供應(yīng)稅勞務(wù)

28、增值稅專用發(fā)票開具的時限為()答案:ABCD

A、預(yù)收貨款為貨品發(fā)出的當(dāng)1=1B、交款提貨的，為收到貸款的當(dāng)日C、賒銷、分期付款的，為協(xié)議約定的收款日D、

將貨品分給股東的，為貨品移交的當(dāng)口

知識點1-8

29、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是()答案:ACD

A、本期購進(jìn)貨品的進(jìn)項稅額B、本期銷項稅額C、本期已交稅額D、沖銷購進(jìn)退貨稅額(紅字)

30、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是()答案:ABD

A、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出B、沖銷銷售退貨稅額(紅字)C、上期末未抵扣完的進(jìn)項稅額D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

31、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算的是()答案:BC

A、借方核算本期應(yīng)交的增值稅B、借方核算繳納的未交增值稅C、貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值稅

32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算規(guī)定的是()答案:ABC

A、不核算銷項稅額和進(jìn)項稅額B、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C、"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅

知識點1--9

33、不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是()答案:C

A、銷售貨品的不含稅銷售額B、銷售貨品的含稅銷售額C、收取的價外費(fèi)用，獲得一般發(fā)票上記載的金額D、不含

稅銷售額=含稅銷售額+(1+稅率)

34、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機(jī)開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款10000元，同步又向買方

收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開具-一般發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是()答案:C

A、10000元B、11700元C、I元D、12340元

35、增值稅的計稅銷售額不包括()答案:AD

A、向買方收取的銷項稅額B、向買方收取的所有價款C、向買方收取的價外費(fèi)用D、向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)(承運(yùn)

者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的E、納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的)

知識點1-1()

36、下歹!說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是()答案:D

A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項稅額B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納漕值稅C、一般納

稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納

增值稅

37、企業(yè)銷售的期貨()答案:C

A、不繳納增值稅B、繳納增值稅，但不容許抵扣進(jìn)項稅額C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和合用稅率計算銷項稅額D、

在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和合用稅率計算銷項稅額

38、下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式()答案:D

A、直接受款銷售和預(yù)收貨款銷售方式B、托收承付和委托銀行收款銷售方式C、賒銷、分期收款和委托代銷方式D、

還本銷售方式

39、企業(yè)采用賒銷與分期收款方式銷售貨品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()答案:D

A、發(fā)出貨品的當(dāng)日B、初次付款日C、最終一次付款日D、按協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)日

40、企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是()答案:D

A、收到貨款的當(dāng)日B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨品的當(dāng)日C、預(yù)收貨款貨品生產(chǎn)完的當(dāng)日D、貨品發(fā)出的當(dāng)日

41、設(shè)有兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人(有關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市)，將貨品從一種機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)

移交時O答案：B

A、不征收增值稅B、在移交環(huán)節(jié)征收增值稅C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D、一律按4%的征收率計算繳納增值稅

42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨品時向買方另收取手續(xù)費(fèi)351()元，開具一般發(fā)票，對手續(xù)費(fèi)征收

增值稅的計稅銷售額為O答案：D

A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元

43、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采用直接受款方式銷售貨品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款0

元，增值稅3400元，同步向買方收取手續(xù)費(fèi)351()元，開具一般發(fā)票。銷售該批貨品和收取手續(xù)費(fèi)的銷項稅額應(yīng)是()

答案:C

A、3400JGB、3700元C、3910元D、3900元

44、某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝獲得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅額應(yīng)

為()答案:B

A、994500元B、850000元C、580000元D、585()(X)元

45、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送紿大客戶，贈送的襯衫成本為3XU0。元，

按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計算增值稅的銷項稅額為()答案:C

A、6460元B、7956元C、6800元D、8600元

知識點1--11

46、下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式()答案:ACD

A、折扣銷售B、委托代俏C、以舊換新銷售D、以物易物銷售

47、折扣銷售是指()答案:ABD

A、大批量購置的價格優(yōu)惠B、“商業(yè)折扣”C、“現(xiàn)金折扣”D、按購置貨品的總價款予以一定比例的價格優(yōu)惠

48、債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期期內(nèi)早口付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例予以折扣。如協(xié)議

規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些狀況不屬于這種性質(zhì)的折扣()

答案:ACD

A、折扣銷售B、銷售折扣C、銷售折讓D、保本銷售

49、銷售折讓是指()答案:AB

A、具有賠償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠B、因所售貨品存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批最

購置貨品而予以買方的價格優(yōu)惠D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而予以買方的價格優(yōu)惠

50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額確實認(rèn)措施是()答案:ABD

A、按貨品同期的市場價格確認(rèn)計稅銷售額B、確認(rèn)計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格C、確認(rèn)計稅銷售額時，可

以抵扣舊貨回收價格D、采用以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實際收取的不含增值稅的所有價款征收增值

稅

51、對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計稅俏售額確實定措施是()答案:BD

A、以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額B、以不含增值稅的銷售頡為計稅銷售額C、以扣除還本支出后的銷售額

為計稅銷售額D、還本支出不得從銷售額中扣除

52、企業(yè)采用以汽車換鋼材的銷位方式，征收增值稅政策是()答案:ABC

A、應(yīng)按購進(jìn)貨品與銷售貨品兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)C、易出的貨品按不含稅銷售額計算

銷項稅額D、易進(jìn)的貨品按含稅銷存額計算銷項稅額

53、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理措施是()答案:BCD

A、按其他收入看待，不征收增值稅B、視同價外費(fèi)用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅D、

按所包裝產(chǎn)品的合用稅率計算增值稅的銷項稅額

知識點1-12

54、按增值稅稅法規(guī)定視同銷伊處理的行為重要包括()答案:ABCD

A、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C、將自產(chǎn)或委

托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于免費(fèi)贈送他人的

55,下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案:ABD

A、對應(yīng)稅貨品征稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅B、對混合銷售行為中的貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)帶售額免稅C、按

貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額D、按貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額

計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額

56、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專題工程，該批鋼材的成本為50000

元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理措施是（）答案:ABC

A、借記“在建工程”60200元B、貸記“庫存商品”50000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”10200

元D、借記“在建工程”50000元E.貸記“庫存商品”50000元

57、某電視機(jī)股份有限企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分派。該批電視機(jī)的成本為

00元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理措施是（）答案:ABCDE

A、借記“應(yīng)付股利”327600元B、貸記”主營業(yè)務(wù)收入”280000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

47600元D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”00元E、貸記“庫存商品”00元

知識點1--13

58、容許抵扣的進(jìn)項稅額包括（）答案:BD

A、購進(jìn)專題工程所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額B、購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明

的進(jìn)項稅額C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額D、從海關(guān)獲得的進(jìn)口貨

品完稅憑證上注明的增值稅額

59、購進(jìn)貨品未獲得增值稅專用發(fā)票，但容許抵扣進(jìn)項稅額的項目包括（）答案:ABCD

A、購置或銷售貨品所支付的運(yùn)費(fèi)B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款C、向小規(guī)模納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)

品所支付的價款D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價款

60、下列哪些狀況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不容許計算扣除稅額的（）答案:ABCD

A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按規(guī)定設(shè)專人保管專用發(fā)票的B、未按規(guī)定設(shè)置專門寄存專用發(fā)票的場所或

未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗私自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的D、丟失專用發(fā)票或損（撕）

毀專用發(fā)票的

61、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項中不得抵扣進(jìn)項稅額的項目包括（）答案:ABD

A、購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項不兌額和購進(jìn)固定資產(chǎn)在建工程物資的進(jìn)項稅額B、購進(jìn)用于非應(yīng)稅項目和免稅項目貨品的進(jìn)

項稅額C、購進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項稅額D、未按規(guī)定保留增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額

62、用于固定資產(chǎn)在建工程的貨品，不管會計制度規(guī)定怎樣核算，其進(jìn)項稅額不容許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）

答案:ABCD

A、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴(kuò)建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物

63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企

業(yè)對損失材料進(jìn)行處理時所波及會計科目包括（）答案:ABD

A、原材料B、營業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)原材料一批，獲得增值稅專用上注明的價款50000元，稅金850（）元；購進(jìn)

設(shè)備一臺，獲得增值稅專用上注明的價款0元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)，獲得增值稅專用上注明的價款4000

元，稅金680元。以上業(yè)務(wù)款已付，獲得的專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗。該企業(yè)本期容許抵扣的進(jìn)項稅額為（）答

案:C

A、85007GB、11900元C、9180元D、12580元

知識點1-14

65、增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購置的農(nóng)產(chǎn)品，容許扣除的進(jìn)項稅額的計算公式為（）答案:B

A、容許抵扣的進(jìn)項稅額;買價X扣除率（10%）B、容許抵扣的進(jìn)項稅額=買價X扣除率（13%）C、容許抵扣的進(jìn)

項稅額:買價義扣除率（7%）D、容許抵扣的進(jìn)項稅額;買價X扣除率（17%）

66、某煙草專賣企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購

該批煙葉容許抵扣的進(jìn)項稅額為（）答案:C

A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元

67、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)送單位運(yùn)費(fèi)為9（X）0元，獲得一般發(fā)

票，運(yùn)費(fèi)已通過銀行結(jié)算。對的的會計分錄為（）答案:C

A、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元B、借記“主營業(yè)務(wù)支出“9000元，貸記“銀行存款”9000

元C、借記“原材料”837（）元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9（X）0元D、

借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元

知識點1-15,16

68、企業(yè)購進(jìn)的貨品因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退出，在什么狀況下，購貨方必須獲得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證

明單送交銷售方，根據(jù)銷售方開具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)沖減進(jìn)項稅額O答案:A

A、貨款已付或未付，但購貨方已做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)無法退還給銷貨方B、貨款已付或未

付，購貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)可以退還給銷貨方

69、某商場為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)貨品一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款40000元，稅款6800元。

貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場在對貨品驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)所購貨品存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意予

以5%的價格優(yōu)惠。該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交俏貨方，俏貨方按折讓金額開具了紅字

專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項稅額的會計處理為（）答案:B

A、借記“商品采購”元（紅宇），貸記“應(yīng)付賬款”元（紅宇）B、借記“商品采購”元（紅宇），借記“應(yīng)交稅金-

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）

70、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成本為5COOO元。在鋼材的

移交使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為O答案:C

A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元B、借記“在建工程”55000元，貸記“原材料”50000元,

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元借記C、“在建工程”58500元,貸記“原材料”50000元，貸

記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”58500元

知識點1--17

71、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均獲得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計100萬元，

稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)木抵扣完的進(jìn)項稅額3萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料1U萬元；本月銷售產(chǎn)品開具

增值稅專用發(fā)票上注明的價款2（）0萬元，稅金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:C

A、140000元B、110000元C、157000元D、187000元

72、某百貨企'也為增值稅?般納稅人，某月外購商品獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，稅金85萬元；本月

獲得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費(fèi)者贈送商品一批，按零售價格計算為23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的

稅額為O答案：B

A、85萬元B、88.4萬元C、58萬元D、84.8萬元

73、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購置玉米支付金額為。元，本月銷售白酒收入106000元。該企業(yè)

本月應(yīng)納增值稅的稅額為O答案:B

A、4000元6000元C、3400元D、6360元

知識點1-18

74、對電力產(chǎn)品征收增值稅的措施是（）答案:C

A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的措施征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種措施征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不

一樣的繳納措施D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅

75、下列那一項不合用對獨(dú)立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的措施（）答案:D

A、同生聲銷售其他貨品的企業(yè)同樣，按一般納稅人的計算措施繳納漕值稅B、計稅的銷售額為不含銷項稅額的所有

價款和價外費(fèi)用C、應(yīng)納增值稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅額D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項稅額，最終按

從屬關(guān)系由其獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)?結(jié)算繳清稅額

76、供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計算公式為（）答案:A

A、預(yù)繳稅額=俏售額X預(yù)征率B、預(yù)繳稅額=銷售量X單位稅額C、預(yù)繳稅額=銷售額X預(yù)征率一進(jìn)項稅額D、預(yù)繳

稅額=（銷售額一進(jìn)項稅額）X預(yù)征率

知識點1-19

77、對進(jìn)口貨品征收增值稅的計稅價格為（）答案:C

A、進(jìn)口貨品的到岸價格B、進(jìn)口貨品的國外支付價格C、構(gòu)成計稅價格D、關(guān)稅完稅價格

78、對進(jìn)口貨品征收關(guān)稅的完稅價格是指（）答案:A

A、貨價-包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)B、貨價+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅C、貨價+包裝費(fèi)+

運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)一進(jìn)口關(guān)稅D、包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅

79、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=構(gòu)成計稅價格X增值稅稅率，其中構(gòu)成計稅價格的計算公式為（）答案:B

A、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進(jìn):□關(guān)稅B、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅C、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅

完稅價格+進(jìn)II環(huán)節(jié)增值稅D、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

80、某外貿(mào)進(jìn)出II企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月10口從國外進(jìn)II鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為200萬

元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）答案:B

A、340000元B、374000元C、306000元

81、某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一枇，獲得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30

萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材所有銷售，獲得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:C

A、850000元B、300000元C、550000元

知識點1-20

82、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案：D

A、出口不免稅不退稅B、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅

83、出口不免稅不退稅政策的合用范圍是（）答案:A

A、國家限制或嚴(yán)禁出口的貨品B、國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨品C、國內(nèi)市場供不小于求的貨品D、在國際市場上占有

份額較大的貨品

84、出口免稅不退稅的根據(jù)是（）答案:C

A、企業(yè)不需要退稅B、國家不樂意退稅C、無稅可退D、限制出口

85、不符合出口免稅不退稅政策規(guī)定的貨品是（）答案:D

A、小規(guī)模納稅人出口的貨品B、免稅進(jìn)口原材料自制貨品出口C、出口的古舊圖書和軍品D、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模

納稅人的一切貨品出口

86、出口免稅并退稅的政策含義是（）答案:B

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅.購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅

C、內(nèi)銷的貨品免稅，出口的貨品退稅

知識點1-21

87、出口退稅合用的稅種是（）答案:C

A、僅退增值稅不退消費(fèi)稅B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅C、即退增值稅乂退消費(fèi)稅D、既征增值稅乂征消費(fèi)稅的貨品，

出口僅退增值稅

88、出口退免稅貨品一般應(yīng)具有的條件（）答案:ABD

A、屬于征收增值稅、消費(fèi)稅范圍的貨品B、已報關(guān)離境的貨品C、已報關(guān)但尚未離境的貨品D、財務(wù)上已做銷售處

理，并且出口收匯已核銷的貨品

知識點1-23

89、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出II經(jīng)營權(quán)，本期出口貨品的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%,退稅率為

13%,本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）答案:C

A、85萬元B、65萬元C、20萬元D、150萬元

知識點1-25

90、具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）答案:BD

A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金

91、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，對的的會計處理應(yīng)是

O答案:AC

A、借記”產(chǎn)品銷售成本”100萬元B、借記“管理費(fèi)用”100萬元C、貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”

100萬元D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬元

92、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算的免抵退稅額100萬元，其中應(yīng)退稅額60萬元，對的的會計

處理應(yīng)是O答案:ACD

A、借記”應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元B、借記”產(chǎn)品銷售成本”6（）萬元C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出

口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元

知識點1-26

93、外貿(mào)企業(yè)出口退稅合用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）答案:C

A、不含稅的購進(jìn)金額X稅率B、含稅的購進(jìn)金額X稅率C、不含稅的購進(jìn)金額X退稅率D、含稅的購進(jìn)金額X退稅率

94、外貿(mào)企業(yè)計算出口貨品增值稅的應(yīng)退稅額時，對的的會計分錄是（）答案:AB

A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)?一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”

95、外貿(mào)企業(yè)出口貨品的進(jìn)項稅額不小于應(yīng)退稅額的差額，會計處理為對的措施是（）答案:AC

A、借記“商品銷售成本”B、借記“銷售費(fèi)用”C、貸記“應(yīng)交校費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”D、“應(yīng)交稅

費(fèi)-應(yīng)交常值稅(出II退稅)”

是非題

I、增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨品，假如作為集體福利發(fā)放給職工個人，不必計算銷項稅額，其購

進(jìn)時已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。答案：對

2、增值稅一般納稅人委托加工的應(yīng)稅貨品，待委托加工產(chǎn)品收回后，由委托方繳納增值稅。答案：錯

3、增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。答案：錯

4、有自營出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨品，只要完畢了出口報關(guān)程序，財務(wù)上未做銷售處

理的，也容許辦理出口退稅。答案：錯

5、增值稅一?般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進(jìn)的廢舊物資，不容許抵扣進(jìn)項稅額。答案：錯

6、按征收率計算繳納增值稅的措施，僅合用于小規(guī)模納稅人。答案：錯

7、企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨品而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，假如發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨品的成本價值和13%的稅率

計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。答案：錯

8、外貿(mào)企業(yè)出口貨品退還增值稅的退稅率，就是貨品的征稅率。答案：對

第二編消費(fèi)稅

知識點2—1

1、下列各項屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是O答案:ABD

A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子B、化妝品、寶貴首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫

球及球具C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎

知識點2—2

2、繳納消費(fèi)稅的納稅人包括()答案:BCD

A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè)B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C、在中華人民共和

國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)

3、下列各項有關(guān)消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的對的表述是()答案:ABD

A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B、進(jìn)口的應(yīng)稅消光品，在進(jìn)口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅C、D、自產(chǎn)應(yīng)稅消

費(fèi)品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移交使用環(huán)節(jié)納稅，E、銷售金果首飾(含鑲嵌首飾)、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消

費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅

知識點2—3

4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不合用比例稅率征收消費(fèi)稅的是()答案:D

A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎C、高爾夫球及球具、油艇、寶貴首飾及珠

寶玉石D、黃酒、啤酒、成品油

5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品同步合用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是()答案:C

A、木制一次性筷子、實木地板B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒D、娛樂業(yè)和飲

食業(yè)自制啤酒

6、下列各項不合用對卷煙征收消費(fèi)稅合用稅率規(guī)定的是()答案:D

A、每原則條卷煙對外調(diào)撥價格(不含增值稅)在50元(含)以上，稅率45%B、每原則條卷煙對外調(diào)撥價格(不含

增值稅)在50元如下的，稅率30%C、單位稅額為每原則箱150元D、單位稅額為每原則箱250元

7、下列各項不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是()答案:A

A、企業(yè)兼營不一樣稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅B、企業(yè)將合用不一樣稅率的消費(fèi)品成套銷

售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，

在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院同意納入計劃的卷煙，在復(fù)合征

稅中合用45%的比例稅率計稅

8、消費(fèi)稅合用最高稅率征稅的規(guī)定()答案:ABCD

A、企業(yè)將合用不一樣稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B、兼營不一樣稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，

不能分別核算的，按最高稅率征稅C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核

算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營

單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從而合用稅率

知識點2-4

9、消費(fèi)稅的計稅措施有（）答案:ABD

A、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計稅根據(jù)，從價計征B、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計稅根據(jù)，從量計征C、化妝品、

寶貝首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的措施D、卷煙、糧食白泗和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的

措施

10、合用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計稅銷售額的對的表述是（）答案:ACD

A、向買方獲得的不含增值稅的所有價款和價外費(fèi)用B、向買方獲得的含增值稅的所有價款和價外費(fèi)用C、計稅銷售

額不含增值稅，但含消費(fèi)稅D、既征增值稅乂征消費(fèi)稅的貨品，增值稅與消費(fèi)稅的計稅銷售額是相似的

11、按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計稅數(shù)量是（）答案:ABC（作業(yè)答案：ABCD）（對的答案：ABCD）

A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量B、自產(chǎn)自用的，以移交使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C、委托加工的，以收回加工

產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量

知識點2-5

12、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）答案:B

A、應(yīng)交的消費(fèi)稅B、已交的消費(fèi)稅C、欠交的消費(fèi)稅D、多交的消費(fèi)稅

13、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）答案:D

A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、都市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅

14、期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案:C

A、“銷售成本”賬戶B、“營.業(yè)費(fèi)用”賬戶C、“本年利潤”賬戶D、“其他支出”賬戶

知識點2—6

15、企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，持續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，容許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

計算的已納消費(fèi)稅的項目有（）答案:ABCD

A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火B(yǎng)、外購已稅的桿頭、桿身和握把C、外購已稅的實木地板、

石腦油、潤滑油D、外購己稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車

16、下列哪些狀況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）答案:ABD

A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后

再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)深入加工后發(fā)售D、從境

內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額.

17、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進(jìn)化妝品80萬元（不

含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費(fèi)稅

稅額為（）答案:D

A、240000元B、288000元C、22元D、258000元

18、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票.上.注明的價款500萬元，增值

稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅億妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,本月該

企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為O答案:B

A、150萬元B、120萬元C、175.5萬元D、124.5萬元

知識點2—7

19、某鞭炮廠（小規(guī)模納才兌人）5月向其個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，獲得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅

稅率為15%。增值稅和消費(fèi)稅的計稅根據(jù)是（）答案:A

A、50000元B、53000元C、59000元D、增值稅的計稅根據(jù)是50000元，消費(fèi)稅的計稅根據(jù)是53000元

20、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金37.4

萬元，同步又從購貨方收取手續(xù)費(fèi)5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車合用的消費(fèi)稅稅率為5%,該企業(yè)本月

應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案:C

A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元

知識點2—8

21、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）答案:B

A、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人

22、某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊

輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%,受托方在提供委

托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的構(gòu)成計稅價格為（）答案:C

A、14000元B、13500元C、0元D、18000元

23、某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為5000（）元，支付的加工費(fèi)。元，受托方?jīng)]

有同類消費(fèi)品的銷出價格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%,受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時應(yīng)代收代

繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案:B

A、28003元B、30000元C、21000元D、2元

24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)0元，企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）答案:B

A、借：銀行存款0貸：其他業(yè)務(wù)收入0B、借：銀行存款。貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷

項稅額）3400

25、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會計處

理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時的

會計處理應(yīng)為（）答案:B

A、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅15000B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000

26、委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)5（）000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅100（）

元，委托方的會計處理應(yīng)為＜）答案:A

A、借：委托加工物資一一消費(fèi)稅100（）借：委托加工物資一一加工費(fèi)50000借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

8500貸：銀行存款59500B、倍:產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項

稅額）注00貸：銀行存款

知識點2-9

27、對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以構(gòu)成計稅價格為計稅根據(jù)，其構(gòu)成計稅價格的計算公式為（）答

案:B

A、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）子（1+消費(fèi)稅稅率）B、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）

+（1—消費(fèi)稅稅率）C、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+（1—消費(fèi)稅稅率）D、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+（1

十消費(fèi)稅稅率）

28、對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以構(gòu)成計稅價格為計稅根據(jù)，其構(gòu)成計稅價格的計算公式為（）答案:A

A、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅稅率）B、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）

?（1+消費(fèi)稅稅率）C、構(gòu)成計稅價格;關(guān)稅完稅價格?。?—消費(fèi)稅稅率）D、構(gòu)成計稅價格;關(guān)稅完稅價格彳（I

+消費(fèi)稅稅率）

29、對進(jìn)口卷煙采用從價與從量混合計征的措施征收消費(fèi)稅，其中從價計征消費(fèi)稅的，按構(gòu)成計稅價格計稅，構(gòu)成計

稅價格的計算公式為（）答案:C

A、構(gòu)成計稅價格;（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1-45%）B、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價

格+進(jìn)II關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1+45%）C、構(gòu)成計稅價格;（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）?

（1-30%）D、構(gòu)成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1+30%）

30、某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)（增值稅?般納稅人）某月進(jìn)口貨品一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運(yùn)抵到我國輸?shù)攸c起卸前

發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計15萬元，已通過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（）

答案:C

A、15萬元B、17萬元C、20萬元

31、某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為90萬元，該

貨品的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為10%,企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（）答案:A

A、12萬元B、9萬元C^10.8萬元

知識點2—10

32、企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策規(guī)定的有（）答案:ABC

A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收措施C、

生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收措施D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣

除

33、企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙合用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案:ABC

A、每原則條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45%B、每原則條卷煙的對外調(diào)撥價（不

含增值稅）在50元（不含）如下的，稅率為30%C、從量計征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每原則箱（50000支、250

原則條）150元D、從量計征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每原則箱（50000支、250原則條）250元

34、企業(yè)銷售非原則條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）答案:BC

A、按非原則條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定合用的比例稅率征收B、按折算的原則條卷煙的數(shù)量和單位售價確定合用

的比例稅率征收C、將非原則條卷煙折算為原則箱，按原則箱的數(shù)量和單位稅額征收

35、一律從高合用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（）答案:ABD

A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)風(fēng)格撥價格的卷煙B、委托加工沒有同牌號、規(guī)風(fēng)格撥價格的卷

煙C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非原則條卷煙D、未經(jīng)國務(wù)院同意納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

36、企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙應(yīng)計征的、消費(fèi)稅，以國家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)按市場零售價和35%的差價率

而確定的核定價格為計稅根據(jù)，在實際計稅時（）答案:ABD

A、企業(yè)的實際售價高于調(diào)撥價格或核定價格的，按實際價格計稅B、企業(yè)的實際售價低于調(diào)撥價格或核定價格的，

按調(diào)撥價格或核定價格計稅C、按核定價格計稅時，核定價格;市場零售價+（1-35%）D、按核定價格計稅時，核

定價格=市場零售價+（1+35%）

知識點2—11

37、對白酒征收消費(fèi)稅的政策是（）答案:ABD

A、征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒B、按混合征收的措施計算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額C、從價計征的比例稅

率為20%,從量計征的單位稅額為每公斤0.5元D、從價計征的比例稅率為20%,從量計征的單位稅額為每斤（）.5元

38、以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅合用稅率的政策是（）答案:ABC

A、以外購酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的合用稅率征稅B、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，

律從高合用稅率征稅C、以外購的不一樣品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅D、以糧食、薯類和樵

妖等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅

39、對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（）答案:ABCD

A、實行從量計征消費(fèi)稅的措施B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠

價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在300（）元如下的，單位稅額220元，D、飲食業(yè)、