初級會計師經濟法基礎稅收法律制度2025年全真模擬試題與答案解析卷一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請選出正確答案。1.某企業2014年度會計利潤為100萬元，其中營業外收入為5萬元，營業外支出為3萬元。當年該企業實際發生廣告費10萬元，業務招待費5萬元。該企業當年準予在稅前扣除的廣告費為（）萬元。A.10B.8C.12D.102.根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（）日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.15B.30C.45D.603.下列各項中，不屬于增值稅納稅人納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權證注明的所有權轉移的當天C.提供租賃服務采取預收款方式，為收到預收款的當天D.提供運輸服務，為收到運輸款的當天4.下列各項中，不屬于《企業所得稅法》規定的企業所得稅減免稅優惠的是（）。A.符合條件的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅C.符合條件的民族自治地方企業減按10%的稅率征收企業所得稅D.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免征、減征企業所得稅5.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.股息、紅利所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得二、多項選擇題要求：在下列各題的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請選出正確答案。6.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供交通運輸業服務7.下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.營業收入B.營業外收入C.營業外支出D.準予扣除的稅金E.準予扣除的成本、費用、稅金8.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產租賃所得9.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關的職責包括（）。A.收集稅款B.查賬C.審查稅務申報D.對納稅人進行稅務咨詢E.對納稅人進行稅務審計10.根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人的權利包括（）。A.申請辦理稅務登記B.提供有關資料C.依法申請減免稅D.依法申請退稅E.對稅務機關的違法行為進行申訴四、判斷題要求：下列各題的判斷是否正確，正確的請在括號內寫“√”，錯誤的請在括號內寫“×”。11.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%。（）12.納稅人逾期申報納稅的，稅務機關除責令限期申報外，可以加收滯納金。（）13.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）14.企業發生的損失，如果因自然災害造成的，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）15.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢與案件有關的單位和個人的銀行存款賬戶。（）五、簡答題要求：簡述下列各題的基本概念和特點。16.簡述增值稅的特點。17.簡述企業所得稅的納稅期限。18.簡述個人所得稅的征收方式。19.簡述稅收征收管理的原則。六、案例分析題要求：根據以下案例，回答提出的問題。20.案例背景：某企業為增值稅一般納稅人，2014年度會計利潤為500萬元，其中營業收入為600萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元。該企業當年實際發生廣告費30萬元，業務招待費10萬元。問題：（1）該企業當年準予在稅前扣除的廣告費是多少萬元？（2）該企業當年準予在稅前扣除的業務招待費是多少萬元？（3）該企業當年應納稅所得額是多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：廣告費扣除限額為營業收入的15%，即600萬元×15%=90萬元。實際發生廣告費10萬元，未超過扣除限額，因此準予扣除10萬元。2.B解析思路：根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記。3.D解析思路：增值稅納稅人納稅義務發生時間通常包括銷售貨物或者提供應稅勞務、提供租賃服務、提供交通運輸服務等，不包括提供運輸服務收到運輸款的時間。4.C解析思路：《企業所得稅法》規定的減免稅優惠包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅、環境保護、節能節水項目所得減免等，不包括民族自治地方企業減稅。5.B解析思路：《個人所得稅法》規定，個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，不包括利息、股息、紅利所得。二、多項選擇題6.A,B,C,D,E解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸業服務。7.A,B,D,E解析思路：企業所得稅應納稅所得額包括營業收入、營業外收入、準予扣除的成本、費用、稅金等。8.A,B,C,D,E解析思路：個人所得稅應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得。9.A,B,C,E解析思路：稅務機關的職責包括收集稅款、查賬、審查稅務申報、對納稅人進行稅務審計。10.A,B,C,D,E解析思路：納稅人的權利包括申請辦理稅務登記、提供有關資料、依法申請減免稅、依法申請退稅、對稅務機關的違法行為進行申訴。四、判斷題11.√解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%，可以扣除。12.√解析思路：根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人逾期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。13.√解析思路：根據《個人所得稅法》的規定，個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。14.√解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的損失，如果因自然災害造成的，可以在計算應納稅所得額時扣除。15.√解析思路：根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢與案件有關的單位和個人的銀行存款賬戶。五、簡答題16.增值稅的特點：-稅基較窄：僅對增值額征稅，避免重復征稅。-稅負中性：增值稅不干擾企業的生產經營活動。-稅收透明：稅收征收過程公開，便于監督。-稅制簡單：稅收計算簡單，便于征收管理。17.企業所得稅的納稅期限：-每年1月1日至12月31日為納稅年度。-企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。18.個人所得稅的征收方式：-代扣代繳：支付所得的單位或個人代扣代繳。-查賬征收：由納稅人自行申報，稅務機關查賬核實。-查定征收：稅務機關根據納稅人的生產經營情況，核定應納稅所得額。19.稅收征收管理的原則：-合法性原則：稅務機關依法征稅，納稅人依法納稅。-公平原則：稅收負擔公平合理。-誠信原則：稅務機關和納稅人應當誠實守信。-效率原則：稅收征收管理高效便捷。六、案例分析題20.（1）該企業當年準予在稅前扣除的廣告費是10萬元。解析思路：廣告費扣除限額為營業收入的15%，即600萬元×15%=90萬元。實際發生廣告費30萬元，超過扣除限額，因此準予扣除10萬元。（2）該企業當年準予在稅前扣除的業務招待費是5萬